Положение, помогающее оперативно управлять деньгами компании

7354
Несмотря на спад, наметившийся в строительной отрасли, промышленно-строительной корпорации «Пулково» удалось избежать просроченных долгов перед своими поставщиками и сократить кредитный портфель корпорации. Это стало возможным благодаря жесткому контролю над платежами, заложенными в бюджете движения денежных средств.

В ПСК «Пулково» ответственность за своевременное исполнение всех обязательств, принятых на себя корпорацией, возложена на казначейство центрального офиса. Это подразделение не только ведет управленческий учет средств и обязательств, но и контролирует поступления и предстоящие выплаты, перераспределяет платежи в зависимости от приоритетов, ведет работу с банками и другими кредиторами.

Казначейство разрабатывает бюджет движения денежных средств с разными горизонтами планирования – от следующего дня до года. Планирование ведется в разрезе классических статей поступления и выбытия средств, строящихся объектов, а также по направлениям деятельности корпорации.

Платежи осуществляются строго два раза в неделю – во вторник и четверг, что позволяет жестко контролировать все выплаты холдинга и досконально проверять заявки, поступившие от менеджеров департаментов и «дочек». Все операции осуществляются через два банка.

Управление всеми платежными операциями автоматизировано в информационной системе «АСУ “ПСК-Менеджмент”». А главный документ, определяющий основы управления деньгами в корпорации, – Положение об учете обязательств и платежных средств.

Положение, помогающее оперативно управлять деньгами компанииКомментирует
Владимир Гоменюк,
финансовый директор ПСК «Пулково»
 

Положение об учете обязательств и платежных средств
(извлечение)

I. Общие положения

1. Назначение и действие стандарта

Настоящее положение определяет основные требования к учету обязательств и платежных средств в рамках системы управленческого учета ООО ПСК «Пулково», ОАО «Аэропортстрой», ЗАО «Петропанель», ООО «Петропанель», филиалов и дочерних предприятий (далее – корпорация) и направлено на оптимизацию управления финансовыми ресурсами компании.

2. Ответственность

Ответственность за разработку, проверку и утверждение положения возложена на руководителей компании. В частности, ответственность за:

  • разработку настоящего положения несет финансовая служба;
  • проверку содержания настоящего положения несет финансовый директор;
  • утверждение настоящего положения несет генеральный директор;
  • предоставление настоящего положения пользователям несет отдел документационного обеспечения ПСК «Пулково»;

Комментарий

В корпорации действует отдел, отвечающий за документационное обеспечение бизнеса. Через него проходит вся корпоративная почта, передаются на хранение и учет подлинники договоров.

 

  • внесение изменений в настоящее положение несет финансовая служба;

Кредиторская задолженность – сумма обязательств корпорации перед контрагентами, подлежащая погашению в срок в соответствии с договором посредством перечисления платежных средств, поставки продукции (выполнением работ, услуг) в счет полученных авансов или иным способом, не предусматривающая начисление и уплату процентов.

Ответственный распорядитель – сотрудник корпорации, принимающий решения, влекущие за собой возникновение и погашение обязательств и движение платежных средств. Акцепт документа к оплате ответственным распорядителем является необходимым условием совершения платежа.

Комментарий

Ответственные распорядители – это директора направлений и исполнительные директора производств.

3. Классификация платежей

Прогнозируемые платежи – платежи, которые можно планировать с высокой вероятностью за три-четыре недели до момента исполнения.

Комментарий

Прогнозируемые платежи – это арендная плана, налоговые и коммунальные платежи, проценты по кредиту.

4. Приоритет платежей

Первоочередные платежи – это такие платежи, несвоевременное проведение которых приведет к немедленным и весьма ощутимым для корпорации финансовым потерям, санкциям, штрафам.

Комментарий

Первоочередные платежи – это, в первую очередь, расчеты с налоговыми органами и банками, заработная плата, договоры с поставщиками, где предусмотрены высокие штрафные санкции.

Платежи второй очереди – это платежи в пользу контрагентов, поставляющих ресурсы для основного производства, оплата общехозяйственных расходов. Задержка оплаты таких счетов затрудняет хозяйственную деятельность корпорации и наносит серьезный ущерб ее репутации.

Платежи третей очереди – это платежи, пропуск срока по которым может отрицательно отразиться на производственной деятельности и нанести ущерб репутации корпорации в перспективе.

III. Методика управленческого учета платежей и поступлений

1. Объекты учета

1.1. Настоящим положением устанавливаются правила ведения управленческого учета в программе АСУ «ПСК-Менеджмент» в отношении следующих объектов:

  • денежные средства в кассе;
  • денежные средства на счетах в банках;
  • денежные средства в пути;
  • расчеты с контрагентами.

1.2. Информация о хозяйственных операциях с объектами регистрируется на счетах управленческого учета с идентификацией признаков аналитики в соответствии со статьями доходов и расходов.

1.3. После наименования признаков аналитики в квадратных скобках может указываться классификатор системы управленческого учета (СУУ), к которому эти признаки относятся.

Комментарий

На практике этот пункт положения почти не применяется. На первых этапах становления системы планирования оговорка позволяла избежать ошибок. Если менеджер в чем-то сомневается, он делает подобную ссылку, чтобы сотрудник казначейства обратил внимание. Нередко сложности возникают у новых сотрудников.

2. Объекты учета и признаки аналитики

2.1. Если значение признака аналитики для конкретной хозяйственной операции не может быть определено ответственным исполнителем, он сообщает об этом в казначейство. В этом случае определение значения соответствующего признака аналитики производится сотрудником казначейства и данные соответствующей операции отражаются в отчетности по отдельным статьям «не задан» без детализации по признакам аналитики.

2.2. По решению финансового директора корпорации для отдельных видов операций или объектов учета состав применяемых признаков аналитики может быть ограничен относительно предусмотренного настоящим стандартом. Решение финансового директора доводится до заинтересованных лиц и сотрудников бухгалтерии служебной запис­кой.

Комментарий

Формально финансовый директор может принять такое решение, но программа настроена таким образом, что документ без полного перечня аналитики не будет принят к учету.

VI. Регистрация документов к оплате и составление реестра платежей дня

Формирование регистра «Платежи» может происходить двумя путями:

  • документы, на основании которых должен быть совершен платеж (счета, счета-фактуры, платежные требования, служебные записки и другие аналогичные документы), требуют акцепта ответственного распорядителя. На документе ставится подпись и указываются Ф.И.О. ответственного распорядителя, Ф.И.О. ответственного исполнителя, дата акцепта, статья учета, шифр или наименование проекта;
  • акцептованные ответственными распорядителями документы регистрируются (отражаются) ответственным исполнителем в подсистеме «Платежи» системы «АСУ “ПСК-Менеджмент”» и представляются (передаются) финансовому контролеру казначейства по мере регистрации, но не позже чем через 24 часа с момента регистрации в подсистеме.

Финансовый контролер казначейства, принимающий документ, проверяет полномочия ответственного исполнителя на осуществление расходов по данной бюджетной статье, а также остаток лимита запланированных по ней средств. Документ, не удовлетворяющий критериям бюджетного контроля, отклоняется. Учетной записи в подсистеме оперативного учета «Платежи» присваивается статус «В архив», и она исключается из учетного регистра оперативного учета с автоматическим уведомлением ответственного исполнителя о принятом решении.

Комментарий

В случае отклонения заявки менеджер получит уведомление системы, казначей в соответствующем поле может указать причины отказа. Менеджер должен устранить все замечания казначея к документу, а затем повторно ввести его в систему, и он будет принимать участие в формировании БДДС..

Формирование подсистемы оперативного учета «Платежи» на основании заявки на платеж:

a) заявка на осуществление платежа имеет установленную форму и содержит информацию, достаточную для составления сводного бюджета поступлений и платежей месяца. В заявке указываются контрагент, проект, сумма платежа (с выделением НДС), статья затрат, планируемая дата платежа, наименования ответственного исполнителя и распорядителя.

b) акцептованная ответственными распорядителями заявка регистрируется ответственным исполнителем в подсистеме «Платежи» системы «АСУ “ПСК-Менеджмент”», представляется финансовому контролеру казначейства по мере регистрации, но не позже чем через 24 часа с момента регистрации в подсистеме.

Методические рекомендации по управлению финансами компании



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа

    Школа

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...




    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    «Финансовый директор» — практический журнал по управлению финансами компании

    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
    информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
    Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62253 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных
    Все права защищены. email: fd@fd.ru

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для финансиста.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет всего 1 минут.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль