Неформальное общение с налоговым инспектором: «за» и «против»

5918
Чеботарь Юрий
зам. директора Центра финансовых программ МВА МИРБИС, к.э.н.
Взаимоотношения налогоплательщиков с налоговой инспекцией – одна из вечных тем, которая волнует обе стороны. Нужны ли особые отношения с налоговиками, чтобы избежать серьезных проблем, стоит ли постоянно контактировать с представителями налоговой инспекции или лучше от них дистанцироваться? Мы предлагаем ознакомиться с мнениями по этому вопросу как налогоплательщиков, так и представителей налоговых органов.

Мнение налогоплательщиков

Искусство строить отношения с налоговиками

Как правильно наладить связи

Демонстрируйте лояльность и уверенность в своих силах. Выстраивать взаимоотношения с контролирующими органами нужно с самого первого дня работы предприятия. Сегодня открылась компания — завтра вы должны пойти в налоговую инспекцию и познакомиться со своим инспектором.

Эти взаимоотношения должны основываться на уважении и понимании. Если вы своим видом или тоном дадите собеседнику понять, что не считаете его равным себе партнером, не уважаете его, то рабочие взаимоотношения наладить не удастся. Общаясь с работниками налоговой инспекции, я всегда показываю, что уважаю их профессионализм. Но при этом подчеркиваю, что деятельность моей компании также основана на профессиональном подходе к работе. Поэтому налоговики начинают уважительно относиться к компании, а при проверках не «дергают» нас по мелочам. Прежде чем предъявлять какие-то претензии к фирме, они сто раз все сами перепроверят. Конечно, и нам нужно четко соблюдать все правила: сдавать налоговую отчетность в установленные сроки, не допускать небрежности в ее оформлении, проводить сверку с инспекцией и т. п., то есть быть безупречным налогоплательщиком. Все это создает прочный фундамент для дальнейшей работы.

Общайтесь с первыми лицами. Взаимодействуя с налоговым инспектором, вы должны понимать, что рядовые сотрудники не принимают решений. Они являются лишь «винтиками» в большой сложной системе, поэтому нужно обязательно выходить на руководство инспекции и налаживать с ним «прямую связь».

Я лично знаком с руководителями многих налоговых органов и регулярно провожу с ними деловые встречи, это очень помогает в работе. Например, если у компании возникает напряженность в отношениях с рядовыми налоговиками, то руководство налоговой инспекции может быстро решить эту проблему, поскольку всегда заинтересовано в том, чтобы налогоплательщик, особенно крупный, сам нес деньги в казну. Поэтому налоговые начальники охотно идут на контакт, если он носит профессиональный характер, и с удовольствием говорят: «Заходите, обращайтесь, звоните нам напрямую, если у вас есть какие-то проблемы, трудности. Давайте работать вместе».

Технология знакомства проста: вы можете записаться на прием к любому руководителю. Однако, работая в крупной организации, я использую другую возможность: сообщаю о своем желании познакомиться с начальником инспекции через его сотрудников. Руководитель сам меня приглашает, и эти встречи становятся регулярными. Почему он идет на контакт? Да потому, что у него есть план по сбору налогов, допустим сто миллионов рублей, и он заинтересован в том, чтобы мое или ваше предприятие работало стабильно и платило налоги. Пусть ваше предприятие небольшое, но руководитель налоговой инспекции знает, что по плану из этих ста миллионов вы будете платить 1%. И если он наладит хорошую работу, создаст благоприятный налоговый климат в своем районе, то вы будете спокойно вести свой бизнес и регулярно платить налоги. А это свидетельство его эффективной работы.

Руководству инспекции нужно обязательно говорить о том, что компания собирается развиваться, инвестировать в бизнес новые деньги, увеличивать производство, торговлю. Тогда руководство будет считать, что выгоднее дать вашей компании вырасти и окрепнуть, чем «срубить ее на корню».

И еще. Полезно установить деловые связи не только с руководством инспекции или управления, но и с сотрудниками Министерства по налогам и сборам. В МНС России, например, есть департамент, который контролирует работу налоговиков на местах, нечто вроде внутреннего аудита2. Там я знаком с теми, чьи фамилии очень известны в налоговых кругах, и при необходимости всегда могу на них сослаться. Уверяю вас, что на многих низовых работников одно упоминание этих фамилий действует как холодный душ — они сразу отступают.

  • Личное мнение

    Ольга Каненкова, главный бухгалтер ОАО «Авто-фрамос»/RENAULT (Москва)

    Общение с первыми лицами очень важно, особенно для крупной компании. В сложных ситуациях единственный, кто может помочь, кто действительно будет рассматривать вас как партнера, — это руководитель инспекции (управления). Но когда вы выходите «наверх», ваша компания оказывается в центре внимания. Поэтому многие не стремятся к общению с первыми лицами, ведь средний бизнес у нас в основном «серый». Для мелкого же бизнеса это в принципе неактуально.

Лоббируйте свои интересы в органах местной власти. Если речь идет о серьезных инвестициях в регионы, то вам нужно обязательно наладить контакты с представителями местной власти. Дело в том, что любой руководитель — районной, городской или областной администрации — очень заинтересован в привлечении инвестиций. Для него это перспектива создания рабочих мест, повышения уровня жизни на вверенной ему территории, что положительно влияет на его рейтинг. Ваш бизнес может вернуть жизнь в этот район (город, область). А власти на местах обычно имеют влияние на налоговиков. Хотя налоговые органы и органы государственной власти на местах — это разные структуры, но обычно они имеют горизонтальные связи. Мне, например, не раз удавалось с помощью местных властей решать проблемы с налоговиками. Иногда для этого достаточно одного звонка «сверху».

  • Личное мнение

    Ольга Каненкова

    На мой взгляд, нужно не звонки «сверху» организовывать, а проводить презентации инвестиционных проектов, рассказывая и налоговикам, и местной администрации о том, что произошло в компании за последние полгода или год, чего вы добились, что собираетесь сделать. Таким образом создается имидж серьезной компании.

Действуйте по принципу «ты мне — я тебе». В моей практике нередки случаи, когда начальник инспекции, не выполняя план по сбору налогов, просит меня заплатить налоги раньше установленного срока, например не 5 августа, а 31 июля. Но перед тем, как сделать такую предоплату, я обязательно прошу его: «Пожалуйста, напишите благодарственное письмо от имени налоговой инспекции, что наша компания — хороший налогоплательщик, что мы регулярно соблюдаем все требования, что вы нас уважаете и т. д.». Таким образом мы создаем себе репутацию добросовестного налогоплательщика.

  • Личное мнение

    Ольга Каненкова

    «Ты мне — я тебе» — это что-то очень «советское».

    Я решительно против таких неформальных отношений — есть сроки, установленные законом, и их необходимо соблюдать. Закон — это единственный контракт, заключенный государством с налогоплательщиком. И давайте действовать в рамках этого контракта.

Дарите сувениры. Если вы будете регулярно по праздникам преподносить инспекторам подарки, это создаст благоприятную дружескую атмосферу. Но при этом не должно быть никакого заискивания с вашей стороны, только уважение: «Я уважаю Вас, Вы мне симпатичны как человек, именно поэтому я хотел бы Вас поздравить». Должно присутствовать чувство достоинства и с той и с другой стороны. Вы друзей своих поздравляете? Точно так же вы должны относиться к налоговикам. Начинать дарить подарки нужно не тогда, когда у вас уже началась проверка (это уже не подарок, а взятка).

Подарки должны быть достаточно скромными. Что женщинам обычно дарят на 8 марта? Какой-нибудь парфюмерный набор. Хотя в моей практике был случай, когда в одной из инспекций мы установили кофеварку.

  • Личное мнение

    Виктор Лимонов, финансовый директор ЗАО «Корпорация «Эфиры целлюлозы» (Владимир)

    В МНС России тоже работают профессионалы и несут ответственность за свои действия (и бездействие). Я сталкивался с ситуацией, когда высокопоставленная чиновница не приняла от меня сувенир на 8 марта. Просто сказала: «Открыточку возьму, а все, что у вас в пакетике, — нет. До свидания».

Поведение во время проверки

Регистрируйте визитеров. Под контролирующими органами обычно подразумеваются налоговые органы, санэпидемстанция, торгинспекция. Но на самом деле проверяющих гораздо больше: это и органы валютного контроля (с которыми, на мой взгляд, может возникнуть намного больше проблем, чем с налоговиками), и таможенники, и пожарные, и санэпидемстанция, и представители МЧС — всех не перечислишь.

Поэтому я завел специальный журнал, в котором регистрируются все визиты, запросы и сроки проведения проверок. К вам через день могут приходить разные службы и требовать одни и те же документы. Если вы не будете их регистрировать, то при необходимости (например, в суде) будет очень сложно доказать, что вашу работу буквально парализовали многочисленные проверки.

Ведение такого журнала позволяет избавиться от мелких «поборщиков». Большинство из них сразу отсеиваются, как только вы просите предъявить документы и говорите о том, что по корпоративным правилам их надо зарегистрировать в журнале.

Стремитесь к взаимопониманию с проверяющими. Во время проверки очень важно установить контакт с непосредственными исполнителями проверок. Начальство начальством, но при проверке вы общаетесь с конкретным человеком и должны понимать его проблемы. Если вы проявите уважение к его работе, то впоследствии это поможет вам при разрешении налоговых споров.

Торгуйтесь, торгуйтесь и еще раз торгуйтесь. Как финансовый директор вы должны понимать, что у всех случаются ошибки, пусть и небольшие. Нужно просто определить сумму, которую ваша организация готова отдать в виде налоговых санкций за то, чтобы проверяемый период был закрыт без проблем — без трений с инспекцией, без суда. Можете даже заложить приемлемую сумму в бюджет следующего года как затраты на потенциальные штрафные санкции. Когда вас проверят и определят размер штрафа, сравните его со своей цифрой. Если сумма штрафа окажется меньше, чем вы предполагали, соглашайтесь. Но хотя бы для виду продемонстрируйте огорчение. Если же сумма больше той, которую вы определили как приемлемую, то начинайте торг, используя все возможные аргументы (что у компании все в порядке, что у вас есть поддержка в вышестоящих инстанциях, квалифицированные адвокаты и т. п.).

С одной стороны, вы демонстрируете полную лояльность, понимание и уважение, а с другой — угрожаете судебным разбирательством: либо налоговики соглашаются на приемлемую сумму штрафа, либо вы воюете с ними до победного конца. Как правило, эти аргументы действуют.

Помните, что налоговики — всего лишь сборщики податей. Они должны быстро собрать налоги и штрафы, а через три года вернуться и опять собрать некую сумму. Если же они «застрянут» у вас с непонятным исходом и в перспективе вообще ничего не получат, то их могут уволить, потому что они не выполняют план. Поэтому они сами стремятся договориться.

  • Личное мнение

    Ольга Каненкова

    Торг — это вопрос рисков. Нужно определить разумное соотношение суммы, которую вы отстаиваете, и сил, которые нужно на это потратить. Если речь идет о небольшой сумме, то можно пойти навстречу налоговой инспекции. Бюджет штрафных санкций, на мой взгляд, зависит только от профессионализма ваших подчиненных. Чем сильнее команда, тем эта сумма меньше.

    Михаил Попов, финансовый директор ООО «Русский стиль-97» (Краснодар)

    Конечно, с теми, кто вас проверяет, нужно стремиться поддерживать хорошие отношения. И, действительно, необходимо определить бюджет штрафных санкций и подарков. Однако я считаю, что надеяться только на это нельзя. На переговорах с налоговиками всегда нужно занимать сильную позицию. Все документы надо стараться оформлять грамотно — и с юридической, и с бухгалтерской точек зрения. А на аудит и юридическую защиту, в том числе на организацию собственной юридической службы, необходимо тратить гораздо большие суммы, чем на подарки и штрафы.

    Татьяна Каримова, генеральный директор ООО «Воды Боржоми» (Москва)

    Если принять за аксиому, что все налоговики сами хотят договориться, то у нашего государства нет будущего. Это прямой путь к тотальной коррупции. Чем сильнее профессионализм налоговиков и чем они неподкупнее, тем сложнее и интереснее «правила игры».

Помогите инспектору «увязнуть» в проверке. Очень важное качество для финансового директора — это «вязкость». Поясню, что я имею в виду. Если налоговики вам говорят: «Нет, нет, нет, мы на это пойти не можем», то вы должны точно также упорно говорить им в ответ: «Да, да, да, можете». И этот спор нужно продолжать ровно столько, сколько вам нужно для того, чтобы добиться результата.

В конечном итоге проверяющие будут переделывать и пересчитывать свой акт до тех пор, пока он устроит и вас и их.

Конечно, перегибать палку нельзя. Если вы чувствуете, что требуете слишком многого, то в определенный момент нужно остановиться. Если вы понимаете, что налоговики больше уступить не могут, лучше пойти на компромисс. Потому что суд — дело очень непредсказуемое и дорогое.

Если дело дошло до суда

В моей практике судов было немного. Почти все споры разрешались в досудебном порядке. Я считаю, что искусство финансового директора состоит в том, чтобы не доводить дело до суда. Суд — это экстремальная ситуация, а судебные издержки, даже если удается выиграть суд, могут быть очень велики и сопоставимы со штрафами, которые должна уплатить компания. До Высшего Арбитражного Суда РФ дело может дойти за полгода, но нужно ли это вам?3

По поводу судебных споров позволю себе сделать небольшое отступление от темы. Если у вас компания с иностранными инвестициями, то в учете вы обязаны показать резервы по возможным штрафным санкциям. Причем отражать условное обязательство нужно в соответствии как с МСФО, так и с российскими правилами бухучета4. Можете представить, как отнесутся ваши акционеры к тому, что в балансе будет фигурировать огромная сумма потенциального штрафа? Как изменится в этом случае цена ваших акций? Или предположим, что вы — российское предприятие и ищете инвестора или кредитора. Инвестор (или кредитор) просит вас показать отчетность и спрашивает, какие у вас есть проблемы и риски. А вы отвечаете: «Да так, ерунда. В суде у нас тут дело висит». После этого вам никто и копейки не даст.

Вернемся к взаимоотношениям с налоговиками. К сожалению, иногда суд неизбежен. Причем МНС России требует, чтобы инспекции судились с налогоплательщиками вплоть до последней инстанции. И не всегда этот процесс можно остановить.

Но это не означает, что из-за судебного разбирательства ваши отношения с инспекцией должны разладиться: вы не нашли взаимопонимания с налоговиками только по одному конкретному вопросу.

Недавно у нас был суд, причем этот пример очень показателен в контексте того, о чем я рассказал. Руководитель налоговой инспекции вызвал меня и показал письмо (исковое заявление в Высший Арбитражный Суд РФ), которое собирался отправить в МНС России. Вместе с тем в юридическом отделе инспекции ему сказали, что это дело проигрышное. В этом исковом заявлении в основном были приведены аргументы в нашу пользу. Другими словами, он как руководитель налогового органа выполнил приказ вышестоящего начальства, но одновременно не порвал отношения с нами.

По моему мнению, это вершина партнерских отношений с налоговой инспекцией, к которой нужно стремиться.

  • Личное мнение

    Татьяна Каримова

    Я уверена, что для большинства налоговиков их работа — тоже призвание. И трудятся они не за очередную звездочку или премию, а прежде всего потому, что любят свою работу. Это вина государства, что разница между зарплатой финансового директора крупной компании и налогового инспектора, который эту компанию проверяет, так велика (30—50 раз). Думаю, что если бы соотношение зарплат было противоположным, то многие из сегодняшних финансовых директоров компаний ушли бы работать в налоговые органы.

 

«Общение налогового инспектора с налогоплательщиком мы стремимся свести к минимуму»

Интервью с руководителем Департамента контроля налоговых органов МНС России Ольгой Черновой

Неформальное общение с налоговым инспектором: «за» и «против»  
   

 

— Ольга Николаевна, нужно ли руководству российской компании целенаправленно создавать имидж добросовестного налогоплательщика?

— Я считаю, что налогоплательщик не должен ходить в налоговую инспекцию по собственной инициативе для того, чтобы установить какой-то особый контакт с руководством инспекции. Налогоплательщик вправе приходить на консультации и задавать вопросы по налоговому администрированию5, но не более того. Проверяя налоговые органы, мы контролируем также и то, как они организуют работу с налогоплательщиками. И если в ходе проверки мы усматриваем взаимосвязь между налогоплательщиками и налоговыми органами, то своих специалистов привлекаем к строгой дисциплинарной ответственности, а налогоплательщика более тщательно проверяем.

Общение налогового инспектора с налогоплательщиком мы стремимся свести к минимуму. Налогоплательщик может сдавать отчетность, даже не появляясь в налоговой инспекции, — по почте или по телекоммуникационным каналам связи. В перспективе мы планируем принимать отчетность только в электронном виде, таким образом общение инспектора с налогоплательщиком будет осуществляться только по вызову налоговых органов при наличии достаточных оснований.

— А как Вы относитесь к тому факту, что налогоплательщики нередко презентуют инспекторам различные сувениры?

— Негативно. У нас есть закон о госслужбе6, который прямо запрещает всякого рода подношения. Если сотрудники налоговых органов этот закон нарушают, то мы с такими людьми немедленно расстаемся.

Правда, в практике нашего департамента еще не было случая, чтобы кому-то преподносили подарки. Но если бы такой факт имел место, мы бы очень серьезно к этому отнеслись.

— А если подарок носит не личный, а корпоративный характер?

— Я считаю, что любой подарок, в том числе и корпоративный, — это некая зависимость от налогоплательщика. Мы не можем себе этого позволить. Да это и ни к чему. В настоящее время у инспекций нет проблем с финансированием, средства выделяются и на техническое переоснащение, и на хозяйственную деятельность.

— Некоторые полагают, что полезно иметь деловые связи в МНС России, в том числе в департаменте, который Вы возглавляете.

— Это ошибочное мнение. Мы независимы от знакомств любого уровня и результаты проверки налогоплательщика изучаем объективно. В такой ситуации дружба с нашими специалистами ни о чем не говорит. Скорее наоборот — если кто-то позволит себе козырять фамилиями, то мы к этой информации отнесемся с повышенным вниманием и будем рассматривать взаимосвязь такого знакомства и возможных налоговых последствий. Иными словами, мы будем более тщательно проверять данное предприятие и то, как его администрируют сотрудники налоговых органов.

В то же время хочу подчеркнуть, что мы готовы защищать от необоснованных нападок любого налогоплательщика независимо от того, знаем мы его или нет. В компетенции Департамента не только проверки налоговых органов, но и работа с обращениями и жалобами налогоплательщиков на действия сотрудников инспекций или управлений. Ту или иную конфликтную ситуацию мы разбираем не с позиции налоговых органов, а объективно. При необходимости мы даже выезжаем на место, если, например, речь идет об очень серьезных нарушениях со стороны сотрудников налоговых органов.

— Некоторые налогоплательщики успешно торгуются с инспекторами при подписании акта налоговой проверки, в результате чего суммы доначислений и санкций могут быть значительно уменьшены самими проверяющими. Чем эта ситуация чревата для налогоплательщика?

— Если такие случаи и бывают, то это говорит лишь о недобросовестности налогового инспектора. Естественно, с этим мы тоже боремся. Когда мы приезжаем проверять управление МНС России по субъекту РФ, то смотрим акты выездных налоговых проверок. И если речь идет о крупном предприятии с очень большими оборотами, а суммы доначислений по результатам проверки маленькие, то мы начинаем искать причины. Все же прекрасно понимают, что налогоплательщики, и в первую очередь крупные, ищут различные способы ухода от налогов. Когда у нас есть подозрения, что при проверке имел место некий торг, мы обязательно проводим повторную выездную налоговую проверку. И если уже по ее результатам идут значительные доначисления, мы выясняем, что за этим стоит: либо первичная проверка была проведена некачественно, либо действительно был сговор. Кстати, порой руководство предприятия само признается — мол, была проверка, мы сторговались. От таких проверяющих мы, безусловно, избавляемся.

  • Справка

    Ольга Чернова

    Каждое управление по субъектам РФ Департамент контроля налоговых органов проверяет один раз в три года — я имею в виду комплексную проверку. Существуют также тематические проверки, посвященные какой-то проблеме по конкретному налогу.

    Комплексные проверки наш департамент проводит примерно в тридцати наиболее крупных бюджетообразующих управлениях МНС России. Межрегиональные инспекции в федеральных округах проверяют свои управления, а управления соответственно проверяют свои низовые инспекции. За прошедший год мы провели 32 комплексные проверки управлений, общая сумма выявленных при этом нарушений составила более 4,5 млрд рублей.

    Контролируя работу управлений, мы обязательно проводим выездную налоговую проверку одного из крупнейших налогоплательщиков. При этом проверяется взаимозависимость управления и этого налогоплательщика, а также анализируется качество проверки. В таком режиме — с обязательной проверкой крупнейшего налогоплательщика — мы работаем со второго полугодия 2002 года.

    Уже имеют место существенные доначисления в результате повторных проверок с нашим участием (от 10 до 174 млн рублей).

— Ваши рекомендации читателям: как лучше строить взаимоотношения с сотрудниками налоговых органов?

— Я считаю, что мы уже вышли на тот уровень, когда налогоплательщики могут на равных общаться со своим налоговым инспектором и уважать его за независимость и профессионализм. Наши специалисты способны на достойном уровне взаимодействовать даже с крупными налогоплательщиками, хотя мы знаем, что у них очень квалифицированные и высокооплачиваемые работники. Тем не менее я считаю, что строить нужно именно партнерские отношения. В идеале мы должны не мешать друг другу и встречаться как можно реже, разве что на телевизионных раундах при обсуждении спорных положений налогового законодательства. И никаких других отношений быть не должно.

Беседовала Татьяна Пономарёва

 

«Для настоящей дружбы сувениры не нужны»

Интервью с заместителем начальника Главного оперативного управления, начальником Управления документальных проверок ФСНП России7Николаем Долгих

Неформальное общение с налоговым инспектором: «за» и «против»  
   

 

— Николай Васильевич, до прихода в налоговую полицию Вы долгое время возглавляли Управление МНС России по Курской области. С точки зрения бывшего налоговика, посоветуйте, что должен предпринять налогоплательщик для того, чтобы установить хорошие партнерские отношения с налоговой инспекцией?

— Как обычно строят взаимоотношения партнеры по бизнесу? Всего лишь добросовестно исполняют свои обязательства по отношению друг к другу. В какой-то мере это применимо и к отношениям между государственными органами в лице налоговиков и налогоплательщиками. Чем добросовестнее обе стороны выполняют свои обязанности, тем лучше они будут взаимодействовать и соответственно лучше друг к другу относиться.

Налогоплательщик в первую очередь должен соблюдать сроки сдачи отчетности и уплаты налогов. Вашу фирму могут годами не включать в план проверок, если она не числится в списке организаций, которые не представляют отчетность либо представляют ее не вовремя, и если у нее отсутствует недоимка. Конечно, это относится главным образом к малому и среднему бизнесу. Я бы не рекомендовал руководителю или финансовому директору такой фирмы обивать пороги налоговой инспекции, лучше потратить это время на принятие управленческих решений.

— Но у крупных компаний, видимо, все иначе...

— Крупные налогоплательщики, безусловно, постоянно находятся в поле зрения налоговой инспекции. Но если соблюден порядок уплаты налогов (я имею в виду суммы и сроки), то, уверяю вас, налоговики не будут лишний раз «дергать» ни главного бухгалтера, ни финансового директора. Что же касается выездных налоговых проверок, то они были, есть и будут. И в крупных компаниях они будут проводиться в первую очередь.

— Можно ли избежать проблем, тесно контактируя с руководителем налоговой инспекции?

— Не всегда. Я считаю, что это иллюзорное представление: мол, хожу в кабинет начальника, хорошо общаемся, чаек пьем и поэтому все обойдется. Слишком неоднородный контроль ведется за работой той или иной фирмы. И информация о возможных нарушениях поступает в налоговые и правоохранительные органы из разных источников. Поэтому полагаться на панибратские отношения с руководителем инспекции не стоит.

— Может быть, тогда имеет смысл наладить контакты непосредственно в МНС России?

— Не могу по этому поводу ничего советовать. Действительно раньше существовало мощное телефонное право, но сейчас такая практика постепенно отмирает. Даже если и раздастся звонок «сверху», то это не значит, что руководитель инспекции ему подчинится, ведь он прекрасно понимает, что отвечать за свои действия (или бездействие) придется ему.

— Как Вы относитесь к традиции дарить по праздникам подарки сотрудникам налоговой инспекции?

— Отрицательно. Будучи руководителем областного налогового управления, мне неоднократно приходилось отказывать дарителям, и, поверьте, это очень неловкая ситуация. Представляете, как при этом себя чувствует тот, кто отказывает, и тот, кому говорят: «Заберите!»? Хотя все эти праздничные шоколадки инспектору — это всего лишь показатель сегодняшней культуры поведения. Но со временем, я надеюсь, эта практика изменится и взаимоотношения налогоплательщика и налогового инспектора перейдут исключительно в деловое русло.

К тому же для настоящей дружбы сувениры не нужны, они никакой роли не играют. Мне, например, гораздо интереснее пообщаться с налогоплательщиком как с профессионалом, обсудить какой-то серьезный или интересный вопрос, чем получить от него сувенир. А когда люди выясняют, что у них один и тот же взгляд на проблему, они действительно могут стать друзьями.

— Может ли сыграть положительную роль при проверке тот факт, что налогоплательщик помогает инспекции выполнить план по сбору налогов?

— Как вам сказать. Налогоплательщик должен исполнять свои обязанности в соответствии с законом, а не лучше, чем того требует закон. Иными словами, добросовестный налогоплательщик — тот, кто сдает отчетность в срок и не допускает недоимки. Хотя были времена, когда налоговая инспекция давала аттестаты добросовестным налогоплательщикам, но это не меняло подхода к ним с точки зрения налогового администрирования.

И сегодня, если выездная налоговая проверка выявит у вас явные преднамеренные ошибки, то проверяющие обязаны зафиксировать их в акте проверки. А если нарушения серьезные, руководитель налоговой инспекции не может не принять соответствующего решения, ведь для него это чревато негативными последствиями.

— Что Вы думаете по поводу торга при подписании акта налоговой проверки? Он в принципе возможен?

— Я исключаю такой подход — торговаться по поводу явного нарушения, которое зафиксировано в акте проверки. И если налоговый инспектор начинает торговаться, то он берет на себя большую ответственность.

Другое дело, когда есть принципиальные разногласия в оценке того или иного нарушения, — здесь нужно стоять до конца, доказывая правоту действий. К тому же сегодня Налоговый кодекс позволяет решать спорные вопросы в пользу налогоплательщика.

Кроме того, существует огромная арбитражная практика. Поэтому не стоит накалять отношения с инспектором, если в арбитражном суде можно все спокойно решить и прийти к истине.

— Вы считаете, это не испортит отношений с инспекцией?

— Думаю, что нет. Причем независимо от того, в чью пользу будет принято решение. В моей практике были случаи, когда мы сами хотели, чтобы две точки зрения получили правовое разрешение в арбитражном суде.

Беседовали Татьяна Пономарёва, Ирина Сухова

 

Памятка налогоплательщику: как строить партнерские отношения с контролирующими органами (подготовлена на основе опыта ведущих финансовых директоров)

  1. Устанавливайте взаимоотношения с налоговиками с самого начала, не дожидаясь налоговых проверок.
  2. Проявляйте уважение к работе налоговых органов.
  3. Демонстрируйте серьезность вашего бизнеса и личный профессионализм (проявляйте законопослушность и готовность платить разумные налоги).
  4. Аргументируйте свою позицию при рассмотрении претензий (корректно и деликатно, но настойчиво доказывайте проверяющим обоснованность своих действий).
  5. Идите на прямой контакт с налоговым начальством (это важный инструмент воздействия на рядовых проверяющих).
  6. Проявляйте понимание трудностей рядовых исполнителей проверок.
  7. Демонстрируйте стремление развиваться и вкладывать средства в развитие вашего бизнеса.
  8. Действуйте по принципу «ты мне — я тебе» (предоплата налогов на «пару дней вперед для выполнения плана сбора налогов» по просьбе налоговой инспекции России — один из эффективнейших приемов достичь партнерского взаимопонимания).
  9. Инициируйте получение благодарственных писем за предоплату налогов (добивайтесь письменного обращения к вам с данной просьбой, где будут указаны заслуги вашего предприятия в виде полного и своевременного перечисления налогов за все время его существования).
  10. Постарайтесь получить «Сертификат доверия налогоплательщику» (мощнейший инструмент психологического воздействия на проверяющих).
  11. Регистрируйте все визиты и запросы проверяющих, а также сроки проверок.
  12. Действуйте по цепочке: руководство региона — УМНС — предприятие.
  13. Имитируйте увольнения главбуха (если заявить, что за допущенные нарушения согласно существующим корпоративным правилам главбух будет немедленно уволен, то часто «железные» инспекторы становятся сентиментальными и идут вам навстречу, чтобы не стать причиной увольнения хорошего человека).
  14. Обещайте проверяющим потребовать с них возмещения расходов и убытков в случае неправомерных действий с их стороны8.
  15. Торгуйтесь при определении сумм штрафов.
  16. Затягивайте «переговорный процесс».
  17. Действуйте по принципу «кнута и пряника»: соглашайтесь на приемлемую сумму штрафа или обещайте вести борьбу до победного конца.

 

__________________________________________
1 Автор материала – финансовый директор одной из крупнейших российских компаний – пожелал остаться анонимным.
2 Интервью с руководителем Департамента контроля налоговых органов МНС России читайте здесь же. – Примеч. редакции.
3 Подробнее о практике судебных споров с налоговиками см. статью «Споры с налоговиками – защита или нападение?», «Финансовый директор», 2003, № 3. – Примеч. редакции.
4 Положение по бухгалтерскому учету «Условные факты хозяйственной деятельности» ПБУ 8/01, утв. приказом Минфина России от 28.11.01 № 96н. – Примеч. редакции.
5 Налоговое администрирование – комплекс мероприятий по обеспечению поступления налогов и сборов. – Примеч. редакции.
6 Федеральный закон от 31.07.95 № 119-ФЗ «Об основах государственной службы Российской Федерации». – Примеч. редакции.
7 В соответствии с Указом Президента РФ от 11.03.03 № 306 «Вопросы совершенствования государственного управления в Российской Федерации» с 1 июля 2003 года ФСНП России упраздняется, полномочия налоговой полиции по расследованию налоговых преступлений переданы МВД России. – Примеч. редакции.
8 См. интервью с С. Пепеляевым «Если вы зарабатываете деньги трудом, их надо защищать», «Финансовый директор», 2003, № 4.

Методические рекомендации по управлению финансами компании



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа

    Школа

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...




    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    «Финансовый директор» — практический журнал по управлению финансами компании

    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
    информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
    Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62253 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных
    Все права защищены. email: fd@fd.ru

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для финансиста.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет всего 1 минут.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль