Способы взыскания долгов

6830
Если в компании не контролируется состояние расчетов с контрагентами, то ее дебиторская задолженность может перейти в разряд безнадежной и возникнет вопрос, как вернуть долги. Практика показывает, что взыскание долгов в судебном порядке не всегда эффективно, поэтому компании необходимо проанализировать все возможные варианты возврата денежных средств с учетом собственной ситуации.

Планомерная работа с должниками позволяет не допустить возникновения безнадежной задолженности, что существенно повышает авторитет компании на рынке. Одни контрагенты перестают рассматривать ее как объект потенциальной наживы, другие приобретают уверенность в том, что платежеспособность компании не снизится из-за задержек оплаты приобретенных товаров или услуг. Во многом решить проблему неплатежей помогает налаженная система контроля состояния задолженности контрагентов.

Контроль задолженности контрагентов

Основными мерами контроля задолженности покупателей или поставщиков в компании являются тщательные проверки контрагентов на стадии заключения договоров, мониторинг их финансового положения в течение срока действия договора (особенно заключенного на длительный срок), а также своевременное оповещение юридической службы и службы экономической безопасности компании о необходимости взыскания долга.

Личный опыт
Вадим Карлинский, директор ООО «Камская инвестиционная компания» (Пермь)

Когда я стал финансовым директором Пермской ГРЭС, компания была «всеобщим кредитором» Оборачиваемость дебиторской задолженности превышала полтора года. Однако уже через два года этот показатель составлял около 90 дней Достичь такого результата удалось прежде всего за счет внедрения системы контроля дебиторской задолженности, в которой важная роль отводилась оперативному отделу, созданному в составе казначейства. Его основными функциями стали инвентаризация расчетов с дебиторами, ведение баз данных и картотек по контрагентам, регистрация их платежей. При возникновении затруднений с оплатой счетов должником рассматривали возможность зачета взаимных требований (ежеквартально с помесячной разбивкой устанавливались плановые задания на проведение таких зачетов, что позволяло предприятию экономить оборотные средства).

Кроме того, подразделение наделялось особыми полномочиями, например при заключении договоров требовало обеспечения их исполнения. Этот же отдел занимался истребованием неоплаченных сумм. Его сотрудникам устанавливались сроки на получение долгов, по истечении которых исполнители должны были передавать документы по соответствующему дебитору в юридический отдел для выставления претензии. Ключевым показателем для оценки деятельности данного отдела была определена сумма погашенной дебиторской задолженности

Кроме того, очень важно отслеживать сроки исковой давности и срок для предъявления претензии контрагенту, если договором или законом предусмотрен обязательный досудебный порядок рассмотрения споров. Эту задачу обычно выполняет менеджер, в чьи обязанности входит непосредственное взаимодействие с контрагентами. Именно такой сотрудник располагает информацией о партнере, состоянии расчетов с ним, наличии у него имущества, планах по дальнейшему сотрудничеству.

Личный опыт
Ирина Гриднева,
финансовый директор ООО «Бунге СНГ» (Москва)

В нашей компании состояние дебиторской задолженности контролируют сотрудники коммерческого отдела совместно с бухгалтерией. Решение о предоставлении кредита и дате оплаты долга принимается индивидуально по каждому дебитору. При этом дебиторы распределены между работниками коммерческого отдела по региональному и продуктовому принципам (то есть каждый сотрудник коммерческого отдела занимается реализацией определенной группы продуктов, работая с покупателями, находящимися в определенном регионе).

Благодаря автоматизированной системе учета можно оперативно сформировать отчет о задолженности каждого дебитора на любую дату. На основании таких отчетов коммерческий отдел начинает работать с должником, задержавшим оплату.

Виктория Сверчкова, главный бухгалтер ГК «Диксис» (Москва)

При заключении договоров с покупателями специалисты нашей компании обязательно оценивают их финансовое состояние на основании бухгалтерской и (или) налоговой отчетности. Первые три месяца мы работаем с новыми покупателями по предоплате. После этого при условии своевременности оплат клиенту предоставляется кредитная линия (отсрочка платежа). Если возникает задолженность, то кредитная линия закрывается и клиент работает с нами на условиях предварительной оплаты.

Если, несмотря на принятые меры, дебиторская задолженность все-таки просрочена1, то для предприятия важно выбрать подходящий способ возврата долга. Можно отметить, что гражданское законодательство предусматривает разнообразные способы урегулирования задолженности. Рассмотрим некоторые из них.

Добровольные способы урегулирования задолженности

Среди добровольных способов погашения долгов можно выделить фиксацию размера задолженности в соглашении с должником и подписание сторонами графика погашения задолженности, заключение соглашений об отступном, уступку права требования долга третьей стороне. Все эти способы так или иначе предполагают проведение переговоров с должниками, то есть о судебном разбирательстве речь пока не идет.

Фиксация размера долга и утверждение графика его погашения

Данный способ следует использовать в тех случаях, когда должник испытывает временные финансовые трудности, а вероятность его ликвидации (в том числе банкротства) мала. При этом заключается соглашение о предоставлении отсрочки (рассрочки) платежа с указанием обязательства, из которого возникла задолженность. Кредитору следует настаивать на подписании не только соглашения, но и акта сверки расчетов с данными первичных документов, подтверждающих наличие задолженности (накладные, акты выполненных работ, оказанных услуг и пр.). Если отсутствуют сведения из первичных документов, подтверждающие, что со стороны кредитора все обязательства выполнены, то ценность акта сверки как доказательства существования долга снижается.

Личный опыт
Ирина Гриднева,
финансовый директор ООО «Бунге СНГ» (Москва)

Когда необходимо вернуть долг, наша компания проводит переговоры с должником, фиксирует размер задолженности в соглашении о предоставлении отсрочки (рассрочки) платежа и подписывает график погашения задолженности. Были случаи, когда приходилось обращаться в суд с иском о взыскании долга за отгруженный, но не оплаченный товар. Однако стоимость услуг юристов и суммы возможных судебных издержек часто оказывались существенным аргументом для того, чтобы в конечном итоге заключить мировое соглашение.

Заключение соглашения об отступном

Этот способ обычно применяется, когда должник не может погасить долг на условиях первоначального договора. Статья 409 ГК РФ предусматривает, что по соглашению сторон обязательство может быть прекращено предоставлением отступного, например если должник заплатит определенную сумму денег или передаст в распоряжение кредитора имущество (недвижимость, товары, ценные бумаги и пр.). При этом размер, сроки и порядок предоставления имущества в качестве отступного устанавливаются сторонами сделки. Кредитору целесообразно согласиться на заключение соглашения об отступном в следующих случаях:
– предполагается, что финансовое положение должника в обозримом будущем не улучшится или должник находится в состоянии, близком к банкротству;
– совокупные расходы по принудительному взысканию долга, очевидно, превысят величину долга;
– имущество, полученное в качестве отступного, можно быстро реализовать, что позволит ликвидировать задолженность без дополнительных расходов.

Уступка требования долга третьему лицу

Особое внимание при заключении соглашений об уступке требования задолженности следует обратить на условия основного договора: не содержат ли они запрета на передачу прав и обязанностей. Так, довольно часто встречаются оговорки: «стороны не вправе передавать свои права и обязанности по договору третьим лицам» или «стороны

вправе передавать права и обязанности по договору только с согласия другой стороны» (п. 2 ст. 382 ГК РФ). Подобные положения исключают возможность уступки права требования долга третьему лицу без согласия на то контрагента. В противном случае такое соглашение будет считаться ничтожным, не влекущим правовых последствий. При попытке нового кредитора (приобретателя требования) взыскать долг с должника суд откажет в иске (см., например, постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 09.11.04 № Ф04-7924/2004(6102-А75-38).

Личный опыт
Вадим Карлинский,
директор ООО «Камская инвестиционная компания» (Пермь)

На Пермской ГРЭС использовались разнообразные методы работы с должниками - велись переговоры, заключались соглашения о реструктуризации долгов с утверждением графика погашения, списывались нереальные к взысканию долги (для этого создавались соответствующие резервы). Применялась и уступка прав требования. При заключении таких сделок долг продавался с дисконтом Критерием для определения его размера являлась цена денег на рынке (то есть стоимость кредитов в данном регионе, которая обычно определяется как равновесная цена спроса и предложения) в момент продажи с учетом прогнозируемого времени неисполнения обязательств должником (в том числе выявленное в результате переговоров).
v>

Меры оперативного воздействия на должника

Правовая основа для воздействия на должника заложена в главах 22 и 23 ГК РФ. В частности, исполнение обязательств может обеспечиваться неустойкой, залогом, удержанием имущества должника, поручительством, банковской гарантией и другими предусмотренными законом способами. Рассмотрим наиболее простые, экономичные и вместе с тем действенные способы, как побудить должника погасить долг.

Право кредитора удерживать имущество должника

В некоторых случаях компания-кредитор может располагать имуществом дебитора. Например, это могут быть материалы, оборудование, переданное на время заказчиком подрядчику; имущество, закупленное комиссионером для комитента (должника по уплате комиссионного вознаграждения), имущество, переданное по договору хранения, и др.

Согласно ст. 359 ГК РФ компания-кредитор, у которой находится такое имущество, вправе в случае неисполнения должником в срок обязательства по его оплате или возмещению связанных с ним издержек удерживать его до тех пор, пока соответствующее обязательство не будет исполнено (см., например, постановление ФАС Волго-Вятского округа от 29.04.04 № А11-7608/2003-К1-5/363).

Неисполнение встречного обязательства кредитором

Если долг не погашен в срок, кредитор вправе приостановить исполнение собственного обязательства (п. 2 ст. 328 ГК РФ).

Условия правомерного приостановления исполнения обязательств кредитором следует как можно более детально описать в договоре, указав порядок приостановления, сроки, способ уведомления должника о том, что такая мера будет принята. В противном случае приостановление исполнения обязательств кредитором может быть признано неправомерным, что приведет к предъявлению судебного иска в связи с возникновением убытков. Так, приостановление поставок топлива и энергии для производств с непрерывным циклом или жилищно-коммунального хозяйства может повлечь необратимые последствия в виде порчи оборудования, поэтому право кредитора на приостановление отгрузки не должно вызывать сомнений (см., например, постановления ФАС Уральского округа от 10.04.2000 № Ф09-420/2000-ГК и ФАС Северо-Западного округа от 17.02.05 № А56-13434/04).

Как можно опровергнуть доводы должника в суде

Ситуация 1. Нередко должник пытается доказать в суде, что договор, служащий основанием для возникновения долга, подписан сотрудником, не имеющим на то полномочий, следовательно, такой договор считается незаключенным. Подобные доводы, как правило, не принимаются судами во внимание, если продукция отгружена непосредственно покупателю, поскольку подтверждением сделки служат действия покупателя по приемке продукции. Однако если в рамках договора с покупателем отгрузка по его приказу произведена в адрес третьих сторон, а должнику удастся доказать, что договор подписан лицами, не наделенными соответствующими полномочиями, суд может вынести решение в пользу должника (см., например, постановление ФАС Волго-Вятского округа от 10.01.01 № А43-3511/00-1-107).
Совет. Довольно часто приказы на отгрузку товара в пользу третьего лица подписываются менеджерами, начальниками отделов, не имеющими соответствующих полномочий, закрепленных в письменной форме. Чтобы не допустить негативного развития событий, кредитору необходимо на стадии подготовки к процессу побеспокоиться об опровержении доводов должника. Нужно собрать все возможные документы, свидетельствующие о том, что лицо, чьи полномочия могут опровергаться, является работником должника либо действует по его указаниям. Доказательствами могут быть, например, неоднократная выдача приказов такими лицами или документы, подтверждающие частичную оплату за товар, отгруженный в пользу третьей стороны.

Ситуация 2. Должник заявляет, что товар ему вообще не отгружен, ссылаясь на то, что накладная, подписанная на складе, подделана (подпись неразборчива, нет печати, лицо, принявшее товар, не является сотрудником получателя и пр.).
Совет. Такие доводы можно попытаться опровергнуть, попросив суд истребовать у должника бухгалтерские документы, которые могут свидетельствовать об оприходовании товара. В исключительных случаях можно провести также экспертизу подлинности документов (см., например, постановление ФАС Волго-Вятского округа от 08.12.05 № А43-3455/2005-22-107).

Ситуация 3. Должник ссылается на то, что доверенность на получение товарно-материальных ценностей выдана лицом, не имеющим на то полномочий.
Совет. Как и в случае с приказами об отгрузке товара в пользу третьих лиц, доводы опровергаются фактами неоднократной выдачи доверенностей этими лицами. Так, ФАС Поволжского округа отказался удовлетворить встречный иск покупателя, не оплатившего товар, о признании недействительной сделки купли-продажи. Покупатель сослался на то, что доверенность на получение товара была выдана неуполномоченным лицом. Суд, однако, отметил, что между покупателем и продавцом существуют длительные деловые отношения, а, получив товар, покупатель продолжительное время никаких претензий продавцу не высказывал. (см. постановление ФАС Поволжского округа от 28.08.02 № А49-1377/02-72/18).

Ситуация 4. Не отказываясь от факта поставки товара, должник ссылается на отсутствие оснований для оплаты, например счета-фактуры, выставленного кредитором (пакет документов не полон).
Совет. По общему правилу отсутствие счета-фактуры не может служить основанием для отказа в рассмотрении иска о взыскании долга. Однако на практике встречаются договоры, в которых срок оплаты жестко привязан к представлению определенного пакета документов. Поэтому кредитор должен располагать доказательствами того, что полный пакет документов вручен должнику. Такими доказательствами могут быть, например, реестр врученных должнику документов, подписанный уполномоченным сотрудником должника, почтовая опись документов в письме (см., например, постановление ФАС Поволжского округа от 27.07.99 № А06-375-9/99).

ПРИМЕР
Компания-поставщик приостанавливает отгрузку угля предприятию, обслуживающему коксовые батареи, требующие непрерывной подачи угля. Обязательные условия приостановления отгрузки:
– наличие в договоре между поставщиком и покупателем условия, предусматривающего право приостановить отгрузку;
– наличие просроченной задолженности;
– письменное предупреждение покупателя о приостановлении отгрузки.
Аналогичные правила применяются в отношении иных схожих мер оперативного воздействия, например снижения объема поставок.

Отметим, что, несмотря на наличие просроченной задолженности, кредитор обязан действовать разумно и добросовестно и по возможности не создавать условий для возникновения у должника чрезмерных убытков.

Принудительное взыскание долгов

Исчерпав средства досудебного урегулирования и не добившись возврата долга, компания может обратиться в суд. Однако прежде чем применять механизм принудительного взыскания, необходимо оценить возможные результаты. Для этого следует составить представление о финансовом положении должника, собирая всеми доступными и законными способами информацию о нем. В частности, навести справки о компании (через контрагентов должника, СМИ и др.), проверить наличие имущества, банковских счетов, проанализировать имеющиеся доказательства существования долга. Договоры, накладные, счета, акты сверки, деловая переписка должны быть проверены на предмет наличия в них недостатков, которыми может воспользоваться в суде компания-должник.

Если решение о необходимости принудительного взыскания долга принято, то компания-кредитор обращается с иском в суд. По результатам судебного разбирательства выдается исполнительный лист. Его получение и предъявление в службу судебных приставов предваряют одну из самых трудоемких и сложных процедур - исполнительное производство, ведение которого возложено на службу судебных приставов.

Сопровождение исполнительного производства компания-кредитор может осуществлять самостоятельно или с привлечением специализированных организаций. Как правило, первый вариант выбирается, когда кредитор располагает специалистами, в функции которых входит работа с дебиторской задолженностью, как это часто бывает в крупных компаниях. Популярность второго способа возросла в последнее время благодаря появлению так называемых коллекторских агентств, которые содействуют во взыскании долгов как с частных лиц, так и с компаний.

Коллекторские агентства оказывают услуги и в ходе досудебного урегулирования (собирают и анализируют информацию о должнике, определяют целесообразность того или иного способа взыскания долга), и в суде, и на этапе исполнительного производства (розыск должника и др.). По мнению автора, полезность услуг таких организаций на стадии исполнения решения суда обусловлена пока еще недо-стататочной эффективностью работы службы судебных приставов.

Что необходимо учесть, списывая безнадежный долг

Списание безнадежной задолженности дебитора-банкрота возможно в том отчетном (налоговом) периоде, в котором сделана запись о ликвидации в Едином государственном реестре юридических лиц (ЕГРЮЛ), – именно с этого момента считается завершенным конкурсное производство о банкротстве (ст. 149 Закона № 127-ФЗ). В рамках процедуры банкротства кредитор заявляет должнику о включении его требований в реестр требований кредиторов. Должник в лице арбитражного управляющего не вправе самостоятельно, без вступившего в силу решения арбитражного суда, в котором определены размер и состав требований кредитора, включить его в реестр кредиторов (ст. 16 Закона № 127-ФЗ). Если же кредитор не заявил свои требования, а просто списал безнадежный долг по истечении срока давности, то у налоговой инспекции нет оснований считать, что имело место занижение налоговой базы, даже если должник был банкротом (см., например, письмо Минфина России от 28.01.05 № 07-05-06/28).

Личный опыт
Ирина Гриднева, финансовый директор ООО «Бунге СНГ» (Москва)

Исполнительное производство может и не принести желаемых результатов, и компания-кредитор только понесет дополнительные расходы Поэтому обращаться в суд имеет смысл, если при заключении договора поставки компания-кредитор предусмотрела дополнительное условие об обеспечении исполнения обязательств со стороны должника. Например, залог имущества, участвующего в производственном процессе компании-должника. В этом случае взыскание обращается на это имущество, производятся его арест и реализация судебными приставами на открытом аукционе. Вероятность потери данного имущества мотивирует должника на погашение задолженности.

Вадим Карлинский, директор ООО «Камская инвестиционная компания» (Пермь)

Исходя из своего опыта, могу отметить, что приставы часто исполняют свою работу формально и халатно. Только непосредственное участие компании в их работе, например поиск имущества своими силами, позволяет получить хоть какой-то результат. Кроме того, с судебным приставом могут договориться заинтересованные в исходе дела стороны (должники, кредиторы), в результате чего исполнительное производство может быть прекращено «ввиду отсутствия у компании-должника необходимого для погашения долга имущества». Отмечу, что положительные результаты от работы приставов, по моему опыту, наблюдаются только тогда, когда приставы лично «очень злы» на должников по разным причинам.

Процедура банкротства должника

Если по результатам исполнительного производства компания-кредитор не получила долг (например, должник не располагает денежными средствами либо иным имуществом), то в крайнем случае вернуть свои средства можно, возбудив в отношении должника процедуру банкротства. Если суд признает должника банкротом, это приведет к его ликвидации, порядок которой регламентируется Федеральным законом от 26.10.02 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)». Требования кредиторов удовлетворяются в очередности, предусмотренной этим законом.

Процедура банкротства обычно возбуждается с несколькими целями. Во-первых, можно оказать психологическое давление на компанию-должника, которая, хотя и испытывает временные трудности, продолжает работать. Успех во многом зависит от того, насколько она дорожит своей репутацией. Например, финансовое положение крупной компании во многом зависит от ее репутации или репутации близких к ней структур на рынке. Для компании, чьи акции котируются на бирже, обнародование информации о том, что в отношении нее или дочерней структуры возбуждено дело о несостоятельности, чревато серьезными последствиями. Рынок ценных бумаг может мгновенно отреагировать на эту новость падением стоимости акций, что в свою очередь приведет к снижению доходов от их реализации.

В результате признания компании банкротом у кредитора появляется возможность отнести безнадежную задолженность на убытки, соответственно уменьшив налогооблагаемую базу при расчете налога на прибыль. Напомним, что в соответствии с п. 2 ст. 266 НК РФ безнадежным (нереальным к взысканию) признается долг, по которому истек установленный срок исковой давности, а также долги, по которым обязательства прекращены из-за невозможности их исполнения на основании акта государственного органа или ликвидации организации. При списании безнадежные долги включаются в состав внереализационных расходов.

Далеко не каждый долг является поводом для инициирования процедуры банкротства. Например, нельзя подавать заявление о банкротстве, если размер совокупных требований к должнику - менее 100 тыс. руб. или срок неисполнения обязательства менее трех месяцев (статьи 3 и 6 Закона № 127-ФЗ).

Личный опыт
Вадим Карлинский,
директор ООО «Камская инвестиционная компания» (Пермь)

Самым неэффективным способом взыскания долга для компании, в которой я работал, оказалось вовлечение в процедуры банкротства и судебного исполнения. Время, отводимое действующим законодательством на эти процедуры, позволяет недобросовестным должникам перевести активы на других лиц, тем самым сделав невозможным взыскание долга, особенно если долг ничем не был обеспечен.

Выбирая способ взыскания долгов, следует предварительно оценивать его эффективность применительно к конкретной ситуации. Нужно учитывать самые разные обстоятельства, например уровень платежеспособности должника, объем долга, сроки образовавшейся задолженности. Неверный выбор может не только не дать положительного результата, но и привести к неоправданным издержкам. 

1 Об организации работы по контролю за дебиторской задолженностью см. статью «Управление дебиторской задолженностью». – Примеч. редакции.

Методические рекомендации по управлению финансами компании



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Школа

Школа

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...


Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

«Финансовый директор» — практический журнал по управлению финансами компании

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43625 от 18.01.2011
Все права защищены. email: fd@fd.ru


  • Мы в соцсетях
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Внимание! Вы читаете профессиональную статью для финансиста.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Это бесплатно и займет всего 1 минут.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль