Открыть свежий номер журнала>> / Оформите подписку по праздничной цене >> ✆ 8 (800) 550-07-98
Журнал

Повышение НДС с 1 января 2019 года: что учесть компаниям

  • 27 ноября 2018
  • 277
Повышение НДС с 1 января 2019 года: что учесть компаниям

Повышение НДС с 1 января 2019 года с 18 до 20 процентов прибавит работы финансовой службе компании. В статье мы расскажем, как подготовиться к новым поправкам и перестроить работу организации.

НДС: новое в законодательстве в 2019 году

Ставку НДС увеличил Федеральный закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ. Закон уже действует. Но положения, которые касаются повышения НДС, вступят в силу только с 1 января 2019 года. То есть если фирма отгружает товар в 2019 году, то ставку НДС надо применять не 18, а уже 20 процентов. Товары со ставками 10 и 0 процентов, а также необлагаемую продукцию, изменения не затронули.

В новом законе нет переходных положений, поэтому организации руководствуются разъяснениями Минфина. Ниже мы рассказываем, какую ставку использовать в зависимости от различных ситуаций, которые могут возникнут в процессе предпринимательской деятельности компании на общем режиме.

Что изменить в документах, связанных с уплатой НДС в 2019 году

Из-за новой ставки потребуется внести изменения в документы, связанные с НДС. В частности, книгу продаж и журнал принятых и выставленных счетов-фактур. В книге продаж появится две дополнительные графы со ставкой 20%. Прежние графы со ставкой 18 процентов убирать не будут – они понадобятся, если организация выставит корректировочный счет-фактуру за 2018 год. Ведь в этом документе будет ставка 18 процентов. В журнале новых граф и строк не появится. Изменение коснется только порядка заполнения этого документа. И то они больше технические – ставку 18 процентов заменят на 20.

Книгу покупок изменять не требуется. Ведь в форме не указывается ставка налога – организация записывает туда только его сумму. Счет-фактуру тоже не надо трогать – ставку налога организация записывает самостоятельно. То есть со следующего года в графе потребуется писать 20 процентов, а не 18.

Повышение НДС с 1 января 2019 года: последствия для компаний

Компании ведут предпринимательскую деятельность непрерывно. А, значит, у них будут операции с НДС, которые начались в 2018 году, а закончатся в 2019. Например, организация получит предоплату в текущем году, а отгрузит товар только в следующем. Мы расскажем, как исчислять НДС в переходных моментах. Которые могут произойти у всех компаний.

Получили предоплату в 2018 году, а отгрузили товар в 2019

Для продавца это невыгодная ситуация. С предоплаты надо будет исчислить НДС по ставке 18/118 процентов. Ведь именно она действовала с 2018 году. При отгрузке потребуется также начислить налог. Причем тоже по действующей ставке – 20 процентов. Налог с предоплаты можно принять к вычету.

Эта ситуация не очень выгодна для продавца, ведь он теряет деньги на разности ставок. Сторонам сделки стоит обсудить этот вопрос заранее. Хотя ФНС считает, что 2 процента разницы доплачивает покупатель. Есть еще два пути: продавец уменьшает количество отгружаемого товара или оставляет прежнюю цену за счет снижения собственной наценки. Чтобы избежать такой ситуации, стоит отгрузить товар по всем предоплатам, полученным в этом году. См. также опасные и безопасные схемы оптимизации НДС.

Договор заключили в 2018 году, а товар отгружают – в 2019-м

В 2019 году отгрузка товаров не облагается НДС по ставке 18 процентов, надо применять 20. Неважно, какую ставку записали в договоре 218 года. Использовать недействующие нормы НК фирмы не вправе.

Чтобы избежать споров с контрагентами, стоит внести изменения в контракты со всеми контрагентами. До конца 2018 года перезаключите договоры или оформите дополнительные соглашения. Например, подойдет формулировка:

«Цена единицы товара, передаваемого по настоящему Договору, составляет 118 000 (Сто восемнадцать тысяч восемьсот) руб., в том числе НДС 18% – 18 000 (Восемнадцать тысяч) руб. Указанная цена действует по 31 декабря 2018 года включительно. С 1 января 2019 года цена единицы товара, передаваемого по настоящему Договору, составляет 120 000 (Сто двадцать тысяч) руб., в том числе НДС 20% — 20 000 (Двадцать тысяч) руб.».

Товар купили в 2018 году, возвращают – в 2019-м

С 2019 года возвращать качественный и некачественный товар будут по единым правилам. Продавец должен будет выставлять корректировочный счет-фактуру. Так как в данном случае будет корректироваться документ прошлого года, то в нем будет действующая на тот момент ставка – 18%. Вам также может быть полезен онлайн-калькулятор по расчету НДС.

Чтобы подготовиться к изменениям, предупредите менеджеров по продажам, что товар потребуется возвращать по новым правилам. Но чтобы исключить споры с партнерами, безопаснее вообще исключить возвраты.

Исправление ошибок в отгрузках 2018 года

Если компания в 2019 году исправляет ошибку в счете-фактуре, который выставила в 2018 году, то в исправленном счете-фактуре необходимо также записать ставку НДС в размере 18 процентов. Именно эта ставка действовала на дату отгрузки и составления первоначального счета-фактуры. Новая ставка в размере 20 процентов применяется только к тем товарам, работам и услугам, отгрузка которых будет происходить с 1 января 2019 года.

Исправление в 2019 году стоимости и количества отгруженного товара

Продавец оформляет корректировочный счет-фактуру, если после отгрузки товара стороны договорились изменить его количество или стоимость. Например, покупатель не принял часть партии из-за брака либо продавец предоставил скидку или начислил премию за объем закупок.

Раз отгрузка была в 2018 году, то в корректировочном счете-фактуре поставьте ставку 18 процентов. Неважно, что вы оформляете этот документ в 2019 году, когда уже действует новая ставка.  Читайте также про НДС при импорте товаров.

Подготовка онлайн-кассы к новой ставке

Последние новости про изменение НДС с 2019 года связаны с онлайн-кассами. Обязательный реквизит в чеке – ставка налога. Поэтому с 2019 года пробивайте в чеках новую ставку НДС. Правило касается всех, в том числе и круглосуточных магазинов, которые будут работать в ночь с 31 декабря на 1 января. Начиная с 00:00 1 января им надо выбивать чеки с новой ставкой. Исключение только у компаний и индивидуальных предпринимателей на спецрежимах – они ставку НДС в чеке не записывают. Не потребуется обновлять кассовое оборудование продавцам товаров, которые облагаются НДС 10 процентов.

Обновить программу на онлайн-кассе можно уже сейчас. Более того, с этим не стоит затягивать. Большинству продавцов все-таки потребуется перенастроить аппараты. Из-за этого может возникнуть ажиотаж. Особенно в конце декабря и в начале января, когда большинство организаций выйдет на работу.

Для обновления ставки стоит обратиться в сервисный центр или провести процедуру онлайн через сервисы производителей ККТ. После этого касса продолжит пробивать чеки с действующей ставкой до 23:59 31 декабря 2018 года. А уже с 00:00 1 января 2019 года техника будет печатать новые чеки – с обновленной ставкой. Правда, обновления платные. Они зависят от фирмы и региона, периода подписки на обновления.

Если организация не обновит ККТ, то она не вправе использовать ее в 2019 году. Иначе инспекторы вправе оштрафовать продавца, кассовая техника которых не соответствует закону. Размер штрафа – до 10 тыс. руб.

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет меньше минуты!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
×

Зарегистрируйтесь или войдите на сайт:

Вы получите доступ к уникальному контенту, который закрыт для незарегистрированных пользователей!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
×
Пожалуйста, войдите на сайт

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
×
Зарегистрируйтесь или войдите на сайт!

Вы получите доступ к уникальному контенту, который закрыт для незарегистрированных пользователей!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
Пожалуйста, войдите на сайт

Зарегистрируйтесь или войдите на сайт:

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
×

Вам предоставлен неограниченный доступ к «Системе Финансовый директор»

Активируйте доступ прямо сейчас.
Завтра он сгорит!

 
10:11:49


Также, вы сможете прочитать свежий номер журнала Финансовый Директор, архив с 2008 года, скачать книги и формы документов, а также воспользоваться всеми сервисами  для подписчиков.

Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.