text
Открыть свежий номер журнала>> / Подписка со скидкой 40% >> ✆ 8 (800) 550-07-98
Журнал

21 проверенный способ потерять на налогах: рейтинг дорогих ошибок

  • 19 октября 2018
  • 2348
21 проверенный способ потерять на налогах: рейтинг дорогих ошибок

За первые полгода контролеры доначислили компаниям налогов на 16 процентов больше, чем год назад. Редакция составила рейтинг распространённых налоговых ошибок, основанный на реальном опыте финансовых директоров. Для каждого случая в статье — рекомендации по налоговой безопасности, чек-листы и готовые решения.

Редакция опросила финансовых директоров и предложила им выбрать из списка налоговых ошибок те, которые встречаются чаще и приводят к наибольшим сложностям. На основе опроса составила рейтинг, в котором ошибки расположены в обратном порядке — от редких к самым распространенным.

21. Скопировали старую учетную политику

ПОСЛЕДСТВИЯ: 21 проверенный способ потерять на налогах: рейтинг дорогих ошибок

Потери — в среднем от 20 до 50 процентов от суммы налога на прибыль.

Компании утверждают налоговую учетную политику ежегодно, по правилам — до 31 декабря предыдущего года. Но фактически ее подписывают в начале года. В это же время финансовая служба готовит годовую отчетность, поэтому на практике главбух чаще всего просто копирует прошлогоднюю налоговую политику. Но не все ее положения выгодны для компании в новом году.

Как избежать потерь



20. Перестарались с прямыми расходами

ПОСЛЕДСТВИЯ: 21 проверенный способ потерять на налогах: рейтинг дорогих ошибок

Компании доначислят налог на прибыль, в среднем от 2 до 5 процентов от суммы незавершенного производства.

Прямые расходы компания списывает пропорционально реализованной продукции, а косвенные учитывает единовременно, что намного выгоднее. В кодексе есть рекомендации, какие расходы отнести к прямым (ст. 318 НК). Но список открыт, и, если инспекторы решат, что компания учла прямые расходы как косвенные, они доначислят налог.

19. Поторопились с дополнительными расходами по основным средствам

ПОСЛЕДСТВИЯ: 21 проверенный способ потерять на налогах: рейтинг дорогих ошибок


24 процента от суммы, на которую занизили стоимость основного средства, — налог на прибыль и штраф, дополнительно пени;
2,6 процента от суммы, на которую занизили стоимость основного средства, — налог на имущество и штраф за каждый год с момента постановки на учет, дополнительно пени.

В первоначальную стоимость основного средства входят все расходы, связанные с его покупкой, которые затем списываются через амортизацию (п. 1 ст. 257 НК). Компании не включают часть расходов в стоимость актива, а списывают их единовременно. В результате недоплачивают налоги на прибыль и на имущество.
Как избежать потерь. Отложите все дополнительные расходы до ввода объекта в эксплуатацию, тогда их будет безопасно списать единовременно.

Как избежать потерь


18. Поверили работнику на слово


ПОСЛЕДСТВИЯ: 21 проверенный способ потерять на налогах: рейтинг дорогих ошибок


500 руб. — штраф за каждого работника из-за ошибок в персональных данных.

Если компания ошибется в персональных данных при подаче отчетности в Пенсионный фонд по формам СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ, ее оштрафуют.

Это касается имен сотрудников и номеров их СНИЛС, причем речь не только о штатном персонале, но и об исполнителях по договорам гражданско-правового характера. Частая причина ошибки: ответственный бухгалтер внес данные не по кадровым документам, а, например, по электронному сообщению от работника.

17. Не вовремя списали долги

ПОСЛЕДСТВИЯ: 21 проверенный способ потерять на налогах: рейтинг дорогих ошибок

24 процента от суммы долга — налог на прибыль и штраф, дополнительно пени, если компания не списала кредиторку или списала дебиторку с опозданием;
4 процента от суммы долга — штраф, дополнительно пени, если компания учла расход раньше срока;
только пени — если компания списала кредиторку с опозданием.

Компания обязана списывать безнадежные долги в том квартале, в котором они стали невозможными к взысканию. Компании списывают долги раньше, чтобы снизить налоговую нагрузку, или просто упускают момент, когда они стали безнадежными.

Как избежать потерь

16. Не подумали о налогах, когда заключали договор

ПОСЛЕДСТВИЯ: 21 проверенный способ потерять на налогах: рейтинг дорогих ошибок

Компания потеряет на налогах в среднем от 2 до 5 процентов от суммы договора.

На всех договорах должна стоять виза ответственного сотрудника

Налоговые последствия зависят и от того, как компании оформят свои деловые отношения в рамках гражданских договоров. Например, организация покупает товар у поставщика на упрощенной системе. Если в договоре при формулировке цены не написать фразу «НДС не облагается» и не указать порядок расчетов при потере упрощенцем права на спецрежим, то потом в суде придется доказывать, что ваша компания не должна платить сверх оговоренной цены еще и НДС.

15. Простили документы поставщикам

ПОСЛЕДСТВИЯ: 21 проверенный способ потерять на налогах: рейтинг дорогих ошибок

38 процентов от стоимости закупленных товаров, работ или услуг — налог на прибыль и НДС.

На практике бухгалтеры в периоды авралов могут отразить счета-фактуры с недочетами

Отсутствие счетов-фактур, накладных, актов или ошибки их заполнения — самая популярная причина потери вычета входного НДС и расходов. Из-за большого потока документов трудно отследить, все ли они получены и верно оформлены. На практике бухгалтеры в периоды авралов могут отразить счета-фактуры с недочетами, чтобы не переплатить налог, и пометить, что нужна замена. Но получить ее удается не всегда, и при проверке инспекторы снимают вычеты.

Как избежать потерь

14. Забыли о доходах учредителя

ПОСЛЕДСТВИЯ: 21 проверенный способ потерять на налогах: рейтинг дорогих ошибок

20 процентов от суммы неудержанного НДФЛ — штраф, дополнительно пени.

Компания обязана удерживать НДФЛ с суммы материальной выгоды учредителя. Она возникает, если проценты по займу меньше 2/3 текущей ставки рефинансирования. Удерживать НДФЛ нужно ежемесячно по ставке 35 процентов (п. 2 ст. 224, подп. 1 п. 2 ст. 212, подп. 7 п. 1 ст. 222 НК). Еще больше выгоды заемщик получит, если компания простит ему долг. С его суммы следует уплатить в бюджет еще 13 процентов.

13. Не уследили за нормируемыми расходами

ПОСЛЕДСТВИЯ: 21 проверенный способ потерять на налогах: рейтинг дорогих ошибок

24 процента от суммы перерасхода — налог на прибыль и штраф, дополнительно пени.

Налоговый кодекс нормирует часть расходов для целей учета налога на прибыль: например, расходы на рекламу не должны превышать 1 процент от выручки (п. 4 ст. 264 НК). Если фактические расходы оказались выше нормы, то перерасход не уменьшит налогооблагаемую прибыль.

Как избежать потерь

12. Не объяснили, ради чего потратились

ПОСЛЕДСТВИЯ: 21 проверенный способ потерять на налогах: рейтинг дорогих ошибок

24 процента от суммы расходов — налог на прибыль и штраф, дополнительно пени;
21 процент от суммы расходов — потеря вычета НДС и штраф, дополнительно пени.

Например, компания отказалась от проекта до первого дохода из-за конфликта с партнерами или списала неликвидные материалы и товары. В таких случаях налоговики заявляют, что расходы не направлены на получение прибыли и добавленной стоимости, поэтому не могут уменьшать налоги к уплате.

11. Ошиблись с выбором системы налогообложения для «дочки»

ПОСЛЕДСТВИЯ: 21 проверенный способ потерять на налогах: рейтинг дорогих ошибок

Потери — до половины налогов «дочки».

К примеру, холдинг планировал реализовывать услуги от лица своей «дочки». Выбрали упрощенку с объектом «доходы», но через несколько месяцев «дочка» увеличила расходы: сняла офис, наняла сотрудников. С новыми условиями при объекте «доходы минус расходы» дочерняя компания заплатила бы в бюджет меньше.

Как избежать потерь



10. Зарплату выдали подарками

ПОСЛЕДСТВИЯ: 21 проверенный способ потерять на налогах: рейтинг дорогих ошибок

36 процентов от не облагаемых страховыми взносами выплат — взносы и штраф, дополнительно пени.

Компании пытаются сэкономить и вознаграждают сотрудников выплатами, которые не облагаются взносами: подарками, материальной помощью, компенсациями и т. д. Если таких выплат станет слишком много, в рамках камеральной проверки налоговики затребуют подтверждающие документы.

9. Получили бесплатно, а налоги не заплатили

ПОСЛЕДСТВИЯ: 21 проверенный способ потерять на налогах: рейтинг дорогих ошибок

24 процента от рыночной стоимости аренды или актива — налог на прибыль и штраф, дополнительно пени.

Компании группы нередко бесплатно передают друг другу имущество. При этом получатель должен включить в доходы либо сумму арендной платы за аналогичное имущество, либо рыночную стоимость самого актива (п. 8 ст. 250 НК).

Как избежать потерь

8. Торговали как хотели

ПОСЛЕДСТВИЯ: 21 проверенный способ потерять на налогах: рейтинг дорогих ошибок

45 процентов от суммы завышения или занижения цены — налог на прибыль, НДС и штрафы по обоим налогам.

Риск доначислений повышается, если сделку заключили компании одной группы

Если инспекторы считают цену завышенной или заниженной, они обвиняют компанию в том, что она отразила необоснованные расходы или сокрыла доходы. Риск повышается, если сделку заключили компании одной группы.

7. Перестарались с расходами и получили убыток

ПОСЛЕДСТВИЯ: 21 проверенный способ потерять на налогах: рейтинг дорогих ошибок

24 процента от разницы между расходами, которые сняла инспекция, и суммой убытка — налог на прибыль и штраф, дополнительно пени.

Если компания получает налоговый убыток два года подряд, инспекторы назначат выездную проверку (п. 2 Общедоступных критериев, утв. приказом ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@). Или затребуют пояснения в ходе камеральной проверки (п. 3 ст. 88 НК). Если контролеры сочтут расходы завышенными умышленно, то снимут их и доначислят налог.

Как избежать потерь

6. Все списали на маркетинг и консалтинг

ПОСЛЕДСТВИЯ:  21 проверенный способ потерять на налогах: рейтинг дорогих ошибок
45 процентов от стоимости услуги — налог на прибыль, НДС и штрафы, дополнительно пени.

Сложнее всего доказать налоговикам реальность услуг комиссионеров, управляющих, маркетологов и т. д. Такие расходы нематериальны, поэтому инспекторы сомневаются, действительно ли компания получала их, и снимают расходы и вычеты входного НДС.

Читать далее и смотреть рейтинг топ-5 самых распространенных и дорогих ошибок 



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет меньше минуты!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться

Здравствуйте, меня зовут Александр
Давайте знакомиться!

Чтобы я открыл вам доступ, пожалуйста, пройдите короткую регистрацию

Вам будут доступны:

  • - 15 000 рекомендаций по управлению финансами;
  • - 1000 образцов положений и форм отчетов
  • - 300 финансовых Excel-моделей.

После регистрации пришлю Вам подарок
КНИГА "Cash is king. Управление денежными потоками"

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
...и получить подарки!
Зарегистрироваться

Здравствуйте, меня зовут Александр
Давайте знакомиться!

Чтобы я открыл вам доступ, пожалуйста, пройдите короткую регистрацию

Вам будут доступны:

  • - 15 000 рекомендаций по управлению финансами;
  • - 1000 образцов положений и форм отчетов
  • - 300 финансовых Excel-моделей.

После регистрации пришлю Вам подарок
КНИГА "Cash is king. Управление денежными потоками"

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
...и получить подарки!
Зарегистрироваться
×
Пожалуйста, войдите на сайт

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться

Здравствуйте, меня зовут Александр
Давайте знакомиться!

Чтобы я открыл вам доступ, пожалуйста, пройдите короткую регистрацию

Вам будут доступны:

  • - 15 000 рекомендаций по управлению финансами;
  • - 1000 образцов положений и форм отчетов
  • - 300 финансовых Excel-моделей.

После регистрации пришлю Вам подарок
КНИГА "Cash is king. Управление денежными потоками"

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
...и получить подарки!
Зарегистрироваться
Пожалуйста, войдите на сайт

Зарегистрируйтесь или войдите на сайт:

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
×

Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.