text
Финансовый директор

Расчет прибыли

  • 6 июля 2018
  • 1574
начальник отдела бюджетирования и экономического анализа Нижегородской дирекции материально-технического обеспечения - структурного подразделения Росжелдорснаба - филиала ОАО «РЖД»
Расчет прибыли

В статье рассмотрим формулы прибыли, расскажем, как рассчитать прибыль, как ее анализировать и где пригодятся результаты расчетов.

Прибыль – целевой показатель деятельности коммерческой компании. Рентабельность предприятия напрямую зависит от величины чистой прибыли. В ее динамике заинтересованы акционеры, собственники, кредиторы, поставщики и партнеры бизнеса. В статье рассмотрим виды и расчет прибыли, а также практические бизнес-задачи, которые невозможно решить без анализа показателя прибыли.

Виды прибыли

В условиях развитой конкуренции, на перенасыщенном товарами рынке фирмы обязаны заниматься анализом своих собственных издержек, оптимизацией бизнес-процессов и уметь подстраиваться под рыночный спрос. Целевой показатель конечной деятельности, бесспорно, коэффициент прибыли. Он показывает качество работы всех процессов и функционирования бизнес-единиц.

Для удобства финансово-экономического анализа выделяют следующие виды прибыли (см. рисунок 1):

  1. Валовая прибыль определяется как разница между выручкой и себестоимостью продукции.
  2. Операционная – прибыль, формирующаяся в результате основной деятельности.
  3. Финансовая – разница финансовых доходов и финансовых расходов.
  4. Маржинальная – используется для оценки эффективности продаж.
  5. Прибыль до налогообложения (EBITDA);См.также как считать ebitda по балансу
  6. Чистая.

Скачайте и возьмите в работу:

ИконкаИнструкция по анализу прибыли

Чем поможет: инструкция будет полезна практически любой компании. В ней описано, в какой последовательности нужно проводить анализ, какие показатели рассчитать и на что обратить внимание.

ИконкаПолучите больше документов

ИконкаВоспользуйтесь бесплатным доступом к журналу «Финансовый директор»

Рисунок. Виды прибыли

Виды прибыли

Финансовая надежность и инвестиционная привлекательность компании оценивается банками, инвесторами, акционерами, прежде всего, по финансовому показателю чистой прибыли.

Расчет чистой прибыли предприятия

Чистая прибыль (Net Income) – прибыль, оставшаяся после вычета постоянных и переменных расходов, уплаты всех налогов и прочих выплат в бюджет.

Формул расчета прибыли несколько:

  1. Чистая прибыль = Выручка – Себестоимость товаров – Управленческие и коммерческие расходы – прочие расходы – налоги
  2. Чистая прибыль = Финансовая прибыль + Валовая прибыль + Операционная прибыль – Сумма налогов
  3. Чистая прибыль = Прибыль до налогообложения (EBITDA) – налоги. См. как рассчитать ебитда

ИконкаЧитайте также:

ИконкаКакой отчет поможет контролировать распределение прибыли

Зачем читать? Если прибыль компании расходуют не только на развитие бизнеса и выплату дивидендов собственникам, но и на социальные нужды, обучение персонала, потребуется управленческий отчет для контроля таких выплат. Это решение поможет разработать форму и правила заполнения отчета, расскажет, какие исходные данные потребуются для его составления.

ИконкаКак точно посчитать прибыль отдельного товарного бренда с помощью Excel

Зачем читать? Если нужно оценить прибыль компании по товарным брендам и видам продукции, стоит воспользоваться готовой моделью в Excel из этого решения. Она поможет быстро сформировать управленческий отчет о прибылях и убытках в необходимой детализации, выяснить, какие направления деятельности выгодны, а какие убыточны.

Как найти прибыль по бухгалтерскому балансу

Чистая прибыль отражается в бухгалтерской отчетности последней строкой (строка 2400 Формы №2 «Отчет о прибылях и убытках»), поэтому в литературе можно встретить еще обозначение чистой прибыли как «the bottom line» (нижняя строка).

Расчет по балансу будет выглядеть следующим образом:

Чистая прибыль (стр.2400) = Выручка (стр.2110) – Себестоимость продаж (стр.2120) – Коммерческие расходы (стр.2210) – Управленческие расходы (стр.2220) – Доходы от участия в других организациях (стр.2310) – Проценты к получению (стр.2320) – Проценты к уплате (стр.2330) – Прочие доходы (стр.2340) – Прочие расходы (стр.2350) – Текущий налог на прибыль (стр.2410)

ИконкаЕще по теме:

ИконкаМгновенный расчет прибыли – ждать не придется

Чем поможет: чтобы контролировать работу компании в режиме реального времени, нужно быстро оценивать прибыль. Николай Коссой, финансовый аналитик ООО «БАЛЧУГ», предлагает брать за основу формулу расчета денежного потока косвенным методом

ИконкаCпособ вычислить разницу между прибылью и денежным потоком

Чем поможет: увидеть причины несоответствия между прибылью и денежным потоком с помощью альтернативной интерпретации данных бухгалтерского баланса.

На рисунке 2 представим выдержку расчета чистой прибыли, сформированного в Excel.

Рисунок 2. Расчет чистой прибыли в Excel

Расчет прибыли

Пример расчета прибыли предприятия

Компании «Альфа» поступил заказ на изготовление дополнительных 10 тысяч единиц продукции. Нужно определить минимально запрашиваемую цену, чтобы прирост прибыли был 20 тыс. руб.

Текущий объем продаж 50 000 ед. х 25 руб.

Таблица 1. Отчет о прибылях и убытках компании «Альфа»

ПОКАЗАТЕЛИ

Текущий

Прогноз

Единиц продукции

50 000

60 000

Продажи

1 250 000

1 372 400

Прямые материалы

120 000

144 000

Прямой труд

200 000

248 000

Переменные накладные расходы (30% от прямого труда)

60 000

74 400

Постоянные накладные расходы

100 000

108 000

Итого (расходы)

480 000

574 400

Торговые и административные расходы (итого):

90 000

98 000

  • переменные (в т.ч. 0,4 руб. за 1 ед.)

60 000

68 000

  • постоянные

30 000

30 000

Чистая прибыль

680 000

700 000

При условии заключения договора структура затрат по дополнительному заказу остается без изменений, не считая следующих условий:

  • транспортные расходы берет на себя покупатель;
  • для выполнения заказа требуется дополнительная оснастка стоимостью 8 000 руб., одноразового использования;
  • прямых затрат времени на обработку продукции потребуется на 20% больше.

Таблица 3. Предварительные расчеты

ПОКАЗАТЕЛИ

УДЕЛЬНЫЕ ЗАТРАТЫ (на ед.)

Прямые материалы (120 000/50 000)

2,4

Прямой труд   (200 000/50 000)

4,0

Переменные торговые и административные расходы (60 000/50 000)

1,2

Прогнозный отчет о прибылях и убытках

  1. Прямые материалы = (2,4 * 60 000) = 144 000
  2. Прямой труд = 200 000 + (10 000 * (4,0 * 1,2)) =  248 000
  3. Переменные накладные расходы = (248 000 * 0,3) = 74 400
  4. Постоянные накладные расходы = (100 000 + 8 000) = 108 000
  5. Переменные торговые расходы = 60 000 + (10 000 * (1,2 – 0,4)) = 68 000
  6. Чистая прибыль = (680 000 + 20 000) = 700 000

Договорная цена на производство 10 000 ед. должна быть  122 400 руб.

(1 372 400 – 1 250 000)

Цена на единицу = (1 372 400 – 1 250 000) : 10 000 = 12,24 руб.

Договорная цена в размере 12,24 руб. меньше текущей цены продукта (25 руб.). Полные прогнозные постоянные затраты имеют ту же величину, что и текущие постоянные расходы, но с учётом затрат на спецостнастку (8 000 рублей).

Как оценить качество прибыли предприятия

Екатерина Чаврина, начальник отдела операционного планирования и финансового анализа АО «Ремонтно-эксплуатационное управление»Екатерина Чаврина, начальник отдела операционного планирования и финансового анализа АО «Ремонтно-эксплуатационное управление»

Чтобы объективно судить о результатах работы компании, надо не только рассчитать прибыль, но и оценить  ее качество. Прибыль качественная, если она:

1) надежная – формируется преимущественно за счет доходов от основной деятельности;

2) стабильная – неотрицательна в течение трех–пяти лет. Желательно, чтобы прибыль ежегодно увеличивалась;

3) обеспеченная денежными средствами. Денег хватает, чтобы расплатиться с государством и контрагентами, то есть нет просроченной кредиторской задолженности;

4) достаточная – обеспечивает рентабельную деятельность.

Когда прибыль растет, ее можно назвать качественной, если выручка увеличивается, а себестоимость продаж снижается. Желательно, чтобы выручка повышалась благодаря росту объема продаж, а не цен; себестоимость продаж уменьшалась за счет сокращения удельной себестоимости, а не снижения объема продаж.

Подробнее о том, как оценить надежность, стабильность и обеспеченность прибыли денежными средствами смотрите в решении «Системы Финансовый директор». Для чтения материала необходимо оформить демодоступ. Вам будут доступны все материалы и сервисы в течение 3-х дней.

Задайте свой вопрос экспертам «Системы Финансовый директор»



Выводы

Показатель чистой прибыли – интегральный коэффициент, отражающий эффективность работы компании. В его динамике заинтересованы как топ-менеджеры компании, так и внешние стейкхолдеры: кредиторы, поставщики и партнеры, акционеры.

Расчет прибыли достаточно прост с математической точки зрения. Тем не менее, он часто используется при решении конкретных бизнес-задач.

Методические рекомендации по управлению финансами компании

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет меньше минуты!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
×

Зарегистрируйтесь или войдите на сайт:

Вы получите доступ к уникальному контенту, который закрыт для незарегистрированных пользователей!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!

Внимание!
Вы читаете профессиональную статью для финансиста.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Это бесплатно, и займёт менее 1 минуты! :)

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Присоединяйтесь к выбору Ваших коллег.
×
Пожалуйста, войдите на сайт

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.