text
Финансовый директор

Какие юрисдикции стоит и не стоит использовать при налоговом планировании российского бизнеса

  • 2 июля 2018
  • 161
руководитель направления международного права «Альянс Консалтинг»
Какие юрисдикции стоит и не стоит использовать при налоговом планировании российского бизнеса

Начиная с 2015 года, Россия все активнее участвует в международных проектах, направленных на противодействие уклонению от уплаты налогов и размыванию налоговой базы. Это, наряду с изменениями в зарубежных государствах, усложнило использование инструментов международного налогового планирования, до сих являющихся жизненно необходимыми для многих компаний. В статье я расскажу о том, какие юрисдикции стоит и не стоит использовать при юридическом структурировании российского бизнеса.

Кипр

Общий совет: не рекомендую использовать при наличии альтернатив

Киприоты дали тревожный сигнал миру еще в далеком 2011, абсолютно некорректно разрешив возникшую ситуацию с Лайки Банком. Статус «всероссийского офшора» при том, что Кипр перестал быть офшором в понимании Минфина несколько лет назад, разумеется, добавляет привлекательности солнечному острову.

Однако проблемы, связанные с использованием Кипра российским бизнесом, не поверхностны; они укоренились в том числе и в негативной для налогоплательщиков судебной практике, начавшейся с «дела Северстали» и продолжившейся вереницей аналогичных процессов. Налоговая рассматривает российские компании, находящиеся в собственности кипрских, как приоритетные цели для контроля.

Документы, выдаваемые кипрскими государственными органами о том, что компания является налоговым резидентом Кипра, не воспринимаются всерьез ни российской налоговой, ни судами. Комплексность подхода, используемого налоговиками в оценке «присутствия» компании на Кипре, значительно превышает усилия при оценке, скажем, нидерландской или люксембургской компании. См. также, как компании открыть счет в иностранном банке.

Британские Виргинские острова

Общий совет: «беги, Форрест, беги!»

Политикам на БВО нужно отдать должное: смогли выполнить все требования международного сообщества и при этом публично не упасть в глазах несведущей публики. Помогли и «панамские документы», отвлекшие внимание от больших проблем, которые новая политика открытости БВО принесла бенефициарам.

Когда-то лучший офшор, на протяжении десятилетий привлекавший капиталы бенефициаров и корпораций от мала до велика, стал неэффективным инструментом, проигрывающим конкуренцию едва ли не всем другим ведущим островным финансовым центрам.

БВО с радостью готов обмениваться информацией, которая по идее является «строго конфиденциальной» и «не подлежит разглашению третьим лицам без решения суда». Реестры бенефициаров и местные агенты, беспокоящиеся за свою безопасность больше, чем за клиентов – вот символ упадка Британских Виргинских островов как офшорной юрисдикций. Благо, есть удобные и менее подвергающиеся нападкам альтернативы – Белиз, Сейшелы, Невис.

Нидерланды

Общий совет: используйте свободно, это – лучшая замена Кипру

Что наиболее примечательного в Нидерландах как стране? Большинство ответят тюльпаны или очень высокие люди, и ответ будет неправильным. Наиболее уникальная и интересная вещь, которую предлагают миру голландцы – это корпоративные структуры и налоговые инструменты.

Хотя форма B.V., наиболее популярная среди иностранных бенефициаров, довольно стандартна и во многом напоминает российское ООО, возможности «подключения» к ней частных фондов STAK и специальных кооперативов делают Нидерланды уникальной юрисдикцией.

Во-первых, существует возможность скрыть бенефициара без вопросов от голландского банка и без рисков потери владения активами. Во-вторых, Нидерланды вызывают мало вопросов у российской налоговой, а в случае их возникновения доказать substance будет куда проще, чем на Кипре.

Не стоит забывать и про удобные режимы интеллектуальной собственности, позволяющие при структурировании работы через Нидерланды экономить огромные суммы на налогах полностью законно.

Лихтенштейн

Общий совет: самое безопасное место, чтобы спрятаться

Существует легенда, по которой в 1866 году Лихтенштейн отправил на войну 80 человек, а вернулось 81, так как военные по пути назад «завели друга». Принцип живет по сей день: бенефициары, приходящие в Лихтенштейн со своими деньгами, получают крайне надежного и конфиденциального партнера.

Банки Лихтенштейна без вопросов открывают счета на местные компании, фонды и трасты, что, с учётом высокой репутации финансовых институтов европейского «карлика», даёт огромные преимущества при движении средств. По сути, если деньги прошли через топ-банк Лихтенштейна, дальнейших вопросов в их отношении не возникнет.

Законодательство Лихтенштейна позволяет создавать структуры, по факту остающиеся под контролем бенефициара, но де-юре не принадлежащие никому. Управляющий совет ведет текущую деятельность и распределяет прибыль в пользу бенефициаров, круг которых остаётся в секрете.

Какую юрисдикцию Вы бы не выбирали для решения своих налоговых задач и обеспечения безопасности владения активами, задайте себе следующие три вопроса:

  1. Действительно ли нарисованная «на бумаге» юридическая структура будет эффективна для решения задач на практике?
  2. Будут ли сложности при взаимодействии с банками в рамках структуры и какие пути решения существуют?
  3. Есть ли вероятность, что информация о структуре и бенефициарах, а также об операциях попадет в российскую налоговую, в том числе через автоматический обмен?

Методические рекомендации по управлению финансами компании

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет меньше минуты!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
×

Зарегистрируйтесь или войдите на сайт:

Вы получите доступ к уникальному контенту, который закрыт для незарегистрированных пользователей!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!

Внимание!
Вы читаете профессиональную статью для финансиста.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Это бесплатно, и займёт менее 1 минуты! :)

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Присоединяйтесь к выбору Ваших коллег.
×
Пожалуйста, войдите на сайт

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.