text
Финансовый директор

Расчетный счет для ИП: где выгоднее в 2018 году

  • 21 сентября 2018
  • 718
Расчетный счет для ИП: где выгоднее в 2018 году

Многие предприниматели задаются вопросами, где выгоднее открыть расчетный счет для ИП в 2018 году? Сколько будет стоить обслуживание? Какие услуги для малого бизнеса предлагают банки? Ответим на эти вопросы в статье.

Обязан ли ИП открывать расчетный счет в 2018 году

Индивидуальное предпринимательство (ИП) — самый легкий вариант получения от государства права заниматься бизнесом. Регистрация в качестве ИП связана с определенной бюрократической процедурой, но ни в коем случае не требует обязательного открытия расчетного счета в банке. То есть существует возможность бизнесу работать без открытия счета в банке, но почему же тогда ИП нужна эта банковская услуга?

Кстати аналогичная ситуация и с ООО: закон «Об обществах с ограниченной ответственностью» позволяет компаниям в данной форме юридического лица открывать счета в банках, но не обязывает.

Зачем ИП открывать счет в банке

Основным резоном для открытия расчетного счета для предпринимателя в форме ИП является ограничение на ведение наличных расчетов со стороны контролирующих организаций. Из пункта 6 Указаний Банка России от 07.10.2013 № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» расчеты между участниками одного договора, могут производиться в наличной форме в размере, не превышающем 100 тысяч рублей.

В том же документе вводится запрет на расходование средств, поступающих в наличной форме в кассу предприятия на любые цели кроме:

  • зарплаты и социальных платежей сотрудниками (без ограничений);
  • оплаты возмещений по договорам страхования (в пределах 100 тыс. руб. на один договор);
  • выдачи денежных средств индивидуальному предпринимателю на личные нужды (без ограничений);
  • платежей подрядчикам и поставщикам (не более 100 тыс. на один договор);
  • выдачи наличных под отчет на разные нужды (без ограничений по размеру, но с корректной отчетностью в бухгалтерии);
  • возвратов товаров и услуг, оплаченные наличными (в пределах 100 тыс. руб. на один договор).

Также нет запрета на выдачу наличных для операторов по переводу денежных средств в соответствии с требованиями ст. 14 Федерального закона от 27 июня 2011 года N 161-ФЗ «О национальной платежной системе».

Таким образом, если предприниматель предполагает вести расчеты по договорам, сумма которых больше 100 тысяч рублей или продавать товары / услуги, стоимость которых выше названой суммы, тогда ему не обойтись без расчетного счета для безналичных операций. Даже если вы кому-то по договору платите меньше, но общая сумма по договору всех платежей превысит лимит, например, аренда помещения или оборудования, вам все равно придется использовать безналичную форму расчетов.

ИконкаЧитайте также:

ИконкаЗа счет чего компании экстренно пополняют расчетный счет

Зачем читать? Каждая компания может оказаться в ситуации, когда нет денег на все, что нужно оплатить. В таких случаях финансовому директору приходится выбирать, какой платеж отложить. Но если штрафы по гражданско-правовым договорам зависят от их условий, то штрафы за задержку налогов, взносов, зарплаты, а также возврата денег розничным покупателям известны. В статье посчитаем, опоздание с какими платежами дешевле всего обойдется для компании в безвыходной ситуации.

ИконкаКакие платежи компания сможет перечислить с заблокированного счета

Зачем читать? Блокировка счета не означает, что компания не может провести ни один платеж. Мы расскажем, когда банк спишет деньги со счета, а когда откажется.

Другая важная причина использовать расчетный счет – тотальный переход в расчетах с физическими и даже с юридическими лицами на использование карточек. Чтобы не потерять или, напротив, расширить круг клиентов за счет пользователей карт – вам следует иметь расчетный счет в банке. То же самое относится и к оплатам через терминалы, наложенным платежом по почте, электронными деньгами.

Третья важная причина – удобство расчетов. Если вам требуется доступ к собственным средствам все и везде, в любое время и в любом месте (с определенным техническими оговорками в части доступа к ресурсам связи) это возможно обеспечить только при наличии счета в банке.

Четвертая – это необходимость введения жесткой кассовой дисциплины и контроль кассовых лимитов для ИП, с риском получить существенный штраф в случае нарушения. Читайте также, как работать с онлайн-кассами в 2018 году.

Можно предположить еще несколько причин для использования расчетных счетов в банке – интерес к программам поддержки предпринимателей государством, которое осуществляется в безналичной форме, желание участвовать в операциях на фондовом рынке и пользоваться услугами банков по размещению временно свободных средств, банковское кредитование и т.п.

Однако надо понимать, что выбор лучшего банка для открытия расчетного счета ИП — это долгосрочный выбор партнера, который во многом влияет на возможности вашего бизнеса в будущем, а не только в текущем 2018 году. Кроме того, выбирая финансовую организацию для РКО, вы привязываете себя и свой бизнес к этой организации, поэтому выбирать банк надо очень внимательно. Выгодным для индивидуального предпринимателя , является банк, который предоставляет услугу ведения счета или расчетно-кассового обслуживания (РКО) по минимальным ценам. Очень важными параметрами является также широкий набор прочих банковских услуг, и надежность банка. Смотрите актуальный список банков, лишенных лицензии в 2018 году.

ИконкаЕще по теме:

ИконкаКак избежать блокировки банком расчетного счета компании

Чем поможет: избежать подозрений банка в легализации доходов и проведении компанией незаконных операций, а значит, и блокировки счета на время банковской проверки. Если банк все же сочтет необходимым проконтролировать движение денежных средств по счету, материал поможет подготовиться к проверке, а также своевременно определить, целесообразно ли закрывать счет.

ИконкаЧто делать, если банк заблокировал расчетный счет по требованию налоговой инспекции

Чем поможет: Если налоговая инспекция приостановила операции компании по расчетным счетам, выясните причину блокировки. Узнайте как снять ограничения и какие документы подготовить.

Что ИП надо знать про расчетно-кассовое обслуживание

Открытие и ведение операций по счету – это базовая услуга любого банка, в терминах кредитно-финансовых операций, расчетно-кассовое обслуживание (РКО). РКО обычно включает:

  • проведение оплат счетов;
  • получение выписок в электронной и бумажной форме;
  • получение справок и платежных поручений в бумажной форме с печатью банка в подтверждение оплат;
  • прием безналичной оплаты услуг предпринимателя;
  • прием и выдачу наличных денежных средств;
  • международные расчеты;
  • конверсионные валютные операции.

РКО позволяет организовать проведение всех платежей с подрядчиками, поставщиками, покупателями, а также с государственными структурами, такими как налоговая служба, Пенсионный фонд и Фонд Социального страхования, и прочие.

Систему межбанковских расчетов, на базе которой предоставляется комплекс услуг РКО, контролирует Центральный банк Российской Федерации (ЦБ РФ). Суть контроля – предотвращение криминальных операций, финансирования терроризма, уклонения от уплаты налогов и подобных платежей, а также должное исполнение обязательств предприятия перед государством.

Для открытия расчетного счета в коммерческом банке важно подготовить полный пакет документов, заверить копии у нотариуса, заполнить анкету и карточку с образцами подписей и оттиска печати. В «Системе Финансовый директор» есть чек-лист, который поможет в нужные сроки и с минимальными затратами открыть счет.

Банковское обслуживание ИП сравнительная таблица

Сравнительная таблица основных условий, предлагаемых банками малому бизнесу выглядит следующим образом (таблица 1).

Таблица 1. Основные условия, предлагаемые банками ИП*

Обслуживание в месяц, руб.

Комиссия за платеж контрагенту в другой банк, руб.

% на остаток по счету

«Тинькофф Банк»

от 490 до 4990

от 0 до 49

от 4 до 6

Сбербанк

от 0 до 8000

от 0 до 100

индивидуально

Точка Банк

от 0 до 2 500

от 0 до 60

4,25-5,9

Альфа-Банк

от 490 до 9900

от 0 до 50

от 0,5 до 3

ВТБ

от 1200 до 3 200

от 0 до 100

от 4,89 до 5,89

*Данные по тарифным планам банков взяты с официальных сайтов.

Все банки предлагают бесплатное открытие счета, кроме ВТБ, у которого за открытие счета взимается 1500 руб. Прочие расходы зависят от выбранного тарифа, выбрать однозначно победителя в номинации «Банк года для ИП 2018» ориентируясь только на опубликованные цифры на сайтах не получится, надо моделировать тарифный план исходя из потребностей своего бизнеса.

Выбираем лучший банк для ИП 2018

Чтобы выбрать выгодный банк для ИП в 2018 году, оценим стоимость годового обслуживания двух бизнесов (таблица 2).

Таблица 2. Стоимость годового обслуживания

Количество платежей* в мес.

Внесение наличных

Снятие наличных

ИП Мизеров И.Ю.

10

не предполагается

50 000

ИП Максимов И.И.

200

не предполагается

500 000

* имеются ввиду только платежи внешним контрагентам, бюджетные платежи и выплаты зарплаты для упрощения опускаем.

Проанализируем расходы в разрезе банков по каждому из модельных предпринимателей по трем параметрам: стоимость облуживания в месяц, расходы на проведение платежей и расходы на снятие наличных. Это позволит сделать сравнение банков по расходам при открытии счета для ИП в зависимости от размера бизнеса и объема операций.

Таблица 3. Обслуживание в месяц

«Тинькофф Банк»

Сбербанк

Точка Банк

Альфа-Банк

ВТБ

ИП Мизеров И.Ю.

490

990

500

490

2200

ИП Максимов И.И.

4990

2490

2500

1290

3200

Стоимости обслуживания в месяц представлены по тарифным планам, подобранным в соответствии с параметрами бизнесов. Анализ показывает, что наиболее выгодные тарифы для обоих предпринимателей и для ИП Мизеров И.Ю., и для ИП Максимов И.И. в Альфа-Банке. «Тинькофф Банк» предлагает равные с Альфа-Банком условия по обслуживанию в месяц для предпринимателей с маленькими оборотами.

Справедливости ради надо отметить, что у Сбербанка есть более дешевые тарифы, но в них заложены условия, которые не соответствуют нашим виртуальным бизнесменам (меньшее количество бесплатных платежей, например).

У Точка Банка есть тариф, по которому за обслуживание не взимается денег, но зато берется комиссия за поступление денежных средств на счета.

Альфа-Банк и «Тинькофф Банке» кроме того, что предлагают максимально хорошие для наших ИП условия, дают скидку 10% Альфа-Банк и почти 17% «Тинькофф Банк» при оплате на год вперед. Альфа-Банк, таким образом, становится неоспоримым лидером по показателю: стоимость обслуживания. «Тинькофф Банк» конкурирует с Альфой в самом дешевом тарифном плане.

Таблица 4. Расходы на проведение платежей

«Тинькофф Банк»

Сбербанк

Точка Банк

Альфа-Банк

ВТБ

ИП Мизеров И.Ю.

343

0

0

350

0

ИП Максимов И.И.

3800

2400

1500

3200

5000

По ИП Мизеров И.Ю. мы укладываемся во входящие в тариф бесплатные платежи у банков: Сбербанк, Банк Точка и ВТБ.

По ИП Максимов И.И. наиболее выгодно осуществлять платежи через Банк Точка.

Но «дьявол в деталях», если ваши контрагенты также имеют свои счета в «Тинькофф Банке», например, то платежи в их адрес будут бесплатны.

Таблица 5. Расходы на снятие наличных

«Тинькофф Банк»

Сбербанк

Точка Банк

Альфа-Банк

ВТБ

ИП Мизеров И.Ю.

849

700  

750

625

250

ИП Максимов И.И.

5 059

7 000

15 000

5 000

2 500

Как видно из сравнительной таблицы самым «гуманным» банком относительно тарифов на снятие наличные к удивлению, оказался ВТБ. Банк берет, как указанно на сайте, от 0,5% за выдачу наличных. Однако выражение «от 0,5%» заставляет углубиться в вопрос и найти на сайте сборник тарифов, согласно которому тариф 0,5% распространяется только «на заработную плату, на осуществление выплат социального характера, стипендий, пенсий, пособий и страховых возмещений, на командировочные расходы». Но если применить тариф для прочих операций – 1%, тогда ВТБ все равно остается относительно более выгодным для бизнеса с малыми оборотами, и догонит Альфа-Банк - для более крупных оборотистых бизнесменов по размеру операций.

Таблица 6. Сумма расходов

«Тинькофф Банк»

Сбербанк

Точка Банк

Альфа-Банк

ВТБ

ИП Мизеров И.Ю.

 1 682

 1 690

 1 250

 1 465

 2 450

ИП Максимов И.И.

 13 849

 11 890

 19 000

 9 490

 10 700

Итак, согласно критерию суммарных расходов, за месяц по трем основным видам расходов от ведения счета лучшим банком для ИП м размером бизнеса как у ИП Мизеров И.Ю., является Банк Точка.

А ИП с размером бизнеса близким ИП Максимов И.И. следует выбрать Альфа-Банк.

Но надо помнить, что мы для сравнения смоделировали гипотетические ИП, а для своего конкретного случая вам надо сделать что-то подобное или более развернутое, на основе собственных предположений о количестве платежей, объемах внесения и снятия наличных. Возможно вам следует учесть и ряд других платежей, взимаемых за банковское обслуживание, учет которых в разных ситуациях может существенно повлиять на окончательный выбор.

Дополнительное банковское обслуживание ИП

Выбор банка для открытия расчетного счета, может зависеть не только от стоимости РКО, но и от других услуг, которые может предоставить банк. И важность наличия этих услуг может превысить стоимость РКО на весах выбора лучшего банка для ИП.

Дистанционное обслуживание

Уже не актуально для бизнеса наличие большого количества отделений банков, гораздо важнее наличие системы дистанционного обслуживания. Но, наверное, уже невозможно найти банк, у которого такой системы нет, поэтому речь идет о качествах такой системы, удобстве, возможностях и устойчивости работы.

Эквайринг

Услуга со все возрастающим значением в современном мире, стремящемся к тотальной цифровизации. Это организация приема платежей от клиентов на основе принадлежащих им банковских карт.

Есть несколько разновидностей эквайринга:

  • торговый – это проведение банком платежей от покупателя продавцу-клиенту банка. С карты покупателя списывается сумма равная стоимости покупки и переводится на счет продавца, за что с продавца, как клиента банка списывается комиссия – от 1,5%. Сейчас появилась возможность использования мобильных устройств вместо карт (благодаря системам ApplePay и SamsungPay). В любом случае предприниматель подключает стационарный или мобильный-терминал, клиент вставляет или прикладывает к нему карту, вводит при необходимости pin-code и оплачивает покупку.
  • Мобильный – аналогичен торговому эквайрингу, с той лишь разницей, что у продавца устройство принятия платежей привязано к мобильному телефону (недорогой гаджет, который считывает данные карты), что дает возможность проведения платежей в любом месте, не только в специализированной торговой точке. За мобильной взимается повышенная плата – до 3%
  • Интернет-эквайринг – третья разновидность услуги приема платежей от владельцев банковских карта, актуальная для интернет-магазинов и ИП, оказывающих цифровые услуги в сети интернет. Для интернет-компаний в форме ИП требуется оплата товаров и услуг без присутствия покупателя и продавца в каком-то определенном месте в момент сделки. Продавец и покупатель согласуют условия сделки прямо на сайте или, в крайнем случае, по телефону, а оплату проводят на сайте. Для реализации сделки привлекается специальный процессинговый центр, который должен защитить банковскую карту при передаче данных между участниками сделки и банком от мошенников. Интернет эквайринг самый дорогой вид этой услуги и комиссия составляет по нему до 6% от суммы сделки.

Эквайринг, с одной стороны очень удобная услуга для тех бизнесов, чей клиент широко пользуется банковскими картами в расчетах. Однако тем компаниям, чья маржинальность низка, надо понимать, что по каждой сделке он будет дополнительно платить за эквайринг до 5% от цены, что может оказаться критичным для бизнес-модели и ее экономика может «не сойтись».

Другими недостатками эквайринга можно назвать – потенциальные сбои компьютерных систем и оборудования, а также возможности мошенничества с картами, которые пока до конца не решены и требуют дополнительной бдительности покупателей.

Эквайринговые услуги предоставляют все упомянутые в этом обзоре банки.

Таблица 7. Стоимость эквайринговых услуг для ИП в 2018 году

Банк

Стоимость Эквайринга (от оборота по картам)

«Тинькофф Банк»

1. Плата за услугу «Торговый эквайринг»:

1.1. при процентной схеме начисления 2,69%

1.2. при пакетной схеме начисления за пакет 100 000 руб. 1990 руб. (от 1,99%)

2. Плата за услугу «Интернет эквайринг»:

2.1. при процентной схеме начисления 2,69%

Сбербанк

От 1,8 до 2% (для интернет-эквайринга). Тарифы на торговый эквайринг определяются в индивидуальном порядке.

Точка Банк

По двум базовым тарифам («Минимальный» и «Оптимальный») – 2,3% от оборота;

По тарифу «Идеальный» — 1,3% для оборота до 200 000 руб., дальше - 1,8%

Альфа- Банк

Интернет-эквайринг – 2,75% но не менее 5 руб.

Мобильный эквайринг - 2,5-2,75% но не менее 3,5 руб.

ВТБ

Торговый эквайринг - 1,6-2,7% (Union Pay 1,8%; American Express – 3,5%);

Интернет-эквайринг – 2,5-5%.

Насколько широко применяют эквайринг ИП и насколько актуальна им эта услуга – вопрос уже давно не стоит.

Кредитование ИП

Одна из важнейших для предпринимателя услуг – кредитование, до тех пор, пока рентабельность активов бизнеса превышает стоимость кредита, ИП выгодно привлекать внешнее финансирование. Кредит таким образом является мощным инструментом роста размера бизнеса, способом реализации эффекта масштаба. См. также про преимущества и недостатки банковского кредита.

Варианты, условия и стоимость финансирования являются важным фактором выбора банка для ведения операций. Банк может предлагать, как собственные финансовые ресурсы, так и участие в программах поддержки малого и среднего бизнеса реализуемых федеральными властями и институтами развития не на прямую, а посредством существующей банковской инфраструктуры – через уполномоченные банки.

Также банки могут предоставлять такой инструмент финансирования как банковская гарантия. Обязательство банка покрыть обязательства своего клиента в случае невозможности исполнениям им условий договора. Такой инструмент удобен для повышения уровня доверия между сторонами по сделке, для гарантирования государственных заказов и т.п.

Крупные универсальные банки такие как Альфа-Банк, Сбербанк, ВТБ имеют широкую линейку кредитных продуктов, тогда как специализированные банки могут не предоставлять такую услугу вовсе как, например, Банк Точка, а «Тинькофф Банк» выдает только в форме овердрафта и тендерной гарантии.

Факторинг

Это вариант финансирования банком своего клиента, приобретая у него краткосрочную кредиторскую задолженность. Очень часто предприниматели предоставляют своим клиентам возможность отсроченной оплаты продукции, оплату по получению или товарные кредиты. Условия таких сделок обычно учитывают интересы поставщика и теоретически не должны создавать ему проблем в случае должного исполнения контракта и качественного управления финансами, однако в случае задержки оплат недобросовестным или попавшим в сложное положение клиентом, проблемы могут появиться. Кассовые разрывы, собственные неплатежи поставщикам и, соответственно, штрафы, задержки выплаты зарплаты и налоговых платежей – нежелательные последствия для ИП и решением в этом случае станет передача прав требования по контрактам фактору – специальной факторинговой компании или в нашем случае банку, который с оговоренным дисконтом выкупит обязательства, что позволит предпринимателю-поставщику избежать проблем с платежами, сохранить часть прибыли и обеспечить непрерывность бизнеса.

Из выбранных для анализа банков факторинг малому бизнесу предлагает только Сбербанк.

Другие услуги для ИП

Ряд услуг банка могут заметно облегчить операционную деятельность предпринимателя, позволить экономить время, расходы и обеспечить дополнительные удобства ведения расчетов

Зарплатный проект – операции по выплате зарплаты проводятся одной операцией, бухгалтеру не нужно оформлять и вносить в систему банк-клиент десятки платежек, банк может перекредитовать выплату зарплаты клиентом при кассовом разрыве;

Продленный операционный день – большинство банков заканчивать проведение платежей после 16-00, так как платежи привязаны к межбанковским переводам, а те в свою очередь к рейсам Центрального Банка РФ. Однако клиенториентированные банки предоставляют своим клиентам возможность проводить платежи и позже:

  • Альфа-Банк - с 01-00 до 20-30,
  • Сбербанк - с 7:00 до 23:00,
  • Точка Банк - с 01:00 до 21:00,
  • «Тинькофф Банк» - 01:00 до 21:00,
  • ВТБ – услуга проведения платежей во внеоперационное время до 13 -30 и с 17-00 до 18-00 платная.

Депозиты и ряд услуг по размещению временно свободных средств – позволяют индивидуальному предпринимателю в случае появления незадействованных в обороте денежных средств, размещать их в доходные инструменты и тем самым не давай деньгам «Лежать без дела». Все банки нашего обзора предоставляют услуги депозита, кроме «Тинькофф Банка», но он платит на остаток по счету до 6%, что сродни депозиту.

Инкассация – полезная услуга по перевозке денежных средств и ценностей специализированным транспортом и подготовленными сотрудниками банка. Предоставляется только универсальными банками, такими как Сбербанк, ВТБ и Альфа-Банк.

Круглосуточное обслуживание – эту услугу в явном виде декларируют на сайте Точка Банк и «Тинькофф Банк».

Стимулируя клиентов, банки начинают оказывать много интересных непрофильных услуг, в виде бонусов клиентам, силами своих партнеров – разработку сайтов, бесплатную интернет-рекламу, онлайн-кассу, ведение бухгалтерии, скидки и бонусы сотрудникам-держателям карт банков, кэш-бэк, страховка и т.п.

Важный фактор выбора: надежность банка для ИП

Из приведенного выше анализа видно, что тарифы и ассортимент услуг зависят от размера банка, чем больше банк – тем шире набор услуг ими предоставляемых. Это не хорошо и не плохо – крупные универсальные банки, которые исторически ориентированы на работу с крупными клиентами, должны предлагать им широкую гамму услуг – это их инструмент конкурентной борьбы за клиента. Но в то же время они могут адаптировать свой ассортимент под массового клиента, благодаря чему имеют возможность реализовывать эффект масштаба.

Специализированные банки, экономя ресурсы, ориентируются на свою нишу, благодаря клиент-ориентированному менеджменту и технологиям customer development, хорошо ее знают и потому предлагают только то, что действительно востребовано и по адекватной рынку цене. Они быть может и не имеют такого капитала как крупные банки, но их бизнес - настолько технологичен и настолько хорошо поставлен риск-менеджмент, что они не допускают риска банкротства или отзывы лицензии, жестко контролируя банковские нормативы.

Однако проблема в том, что оценить устойчивость банка обычному представителю малого бизнеса сложно, также у малого бизнеса нет возможности получать инсайдерскую информацию о банке. Поэтому при принятии решения относительно размещения своего расчетного счета в зависимости от устойчивости банка индивидуальный предприниматель обычно ориентируется на доступную информацию в интернет, рекламные материалы и отзывы клиентов. Репутация последнее время отходит на второй план, так как несколько крупных банков с длительной историей к сожалению, попали под реструктуризацию ЦБ РФ.

Единственными объективными параметрами для оценки устойчивости банка являются присутствие в нем государственного капитала и участие в системе страхования вкладов.

Банк с государственным капиталом может предлагать повышенные тарифы, чем частные банки за счет своего более привилегированного положения, из нашего анализа таким примером является ВТБ – самый дорогой банк из проанализированных и при этом государственный банк.

Система страхования вкладов решает проблему ИП, только если банк, в котором лежат деньги бизнеса подвергается процедуре отзыва лицензии, тогда ЦБ РФ поручает банкам-агентам вернуть вкладчикам средства со счетов проблемного банка в пределах 700 тыс. руб. на одного вкладчика – физическое лицо или ИП.

Проблемы могут возникнуть не только если банк закроется, но и если счет компании заблокируют налоговики. Напомним, что они вправе приостановить операции по счетам, чтобы взыскать налоги (п. 1 ст. 76 НК). Счет могут заблокировать, если компания не сдала декларацию или не отправила квитанцию в ответ на требование инспекторов (п. 3 ст. 76 НК). Однако, блокировка счета не означает, что вы не можете провести ни один платеж. Редакция журнала «Финансовый директор» разобралась, когда банк сможет списать деньги со счета и что для этого нужно сделать.

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет меньше минуты!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
×

Мы ещё не знакомы?
Давайте познакомимся!

Пользователи, которые зарегистрированы на сайте, имеют ряд преимуществ:
Читают статьи с закрытых материалов
Первыми узнают последние новости
Пользуются всеми возможностями сервисов

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и получить преимущества!
×
Пожалуйста, войдите на сайт

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.