text
Финансовый директор

Что такое финансовый аудит и кому стоит его пройти

  • 30 июля 2018
  • 1263
финансовый директор ООО «Союзагрохим»
Что такое финансовый аудит и кому стоит его пройти

Казалось бы, все понимают, что такое финансовый аудит. Но до тех пор, пока не возникает необходимость его провести. Чем он отличается от классического бухгалтерского? В каких случаях его обязательно проводить? Какие компании предоставляют такие услуги. Давайте разбираться.

Что такое финансовый аудит

Начнем с того, что российские специалисты сам термин используют нечасто: из 30 рейтинговых аудиторских компаний в Москве только у двух (меньше 10%) в перечне услуг выделен в формулировке именно «финансовый аудит». Пояснения к содержанию этой услуги тоже разные: от аудита бухгалтерской отчетности до финансового анализа (см. таблицы 1 и 2).

Есть мнение, что в российской практике чаще использует классический (бухгалтерский) аудит финансовой (бухгалтерской отчетности) отчетности – проверка достоверности информации в бухгалтерской отчетности предприятия. Если проанализировать англоязычные источники по международному учету, то можно убедиться, что финансовый аудит (financial audit) и аудит финансовой отчетности (financial statement audit) — это также процедура проверки достоверности информации в финансовой отчетности. Это определение аудита как науки со своими элементами теории, методологией оценки и анализа и практическим опытом.

Таким образом, можно со 100% уверенностью утверждать, что все аудиторские компании оказывают услугу по проведению финансового аудита, а не 10% как можно было предположить при изучении сайтов 44 компаний. Но не все компании пользуются этой услугой и это соответствует понятию «обязательный аудит» и действующему законодательству  (см. также, кто обязан пройти аудит в 2018 году). Хотя отношение к финансовому аудиту постепенно меняется: его уже рассматривают как цивилизованный способ контроля всех наемных менеджеров и эффективности работы компании под их управлением, а не как дополнительные затраты.

Таблица 1.  Перечень аудиторских компаний из рейтинга лучших по итогам 2015 года (фрагмент)

Иконка ExcelСкачайте полный вариант таблицы

Компания Время пребывания на рынке, лет Формулировка аудиторских услуг Есть ли прямое упоминание  финансового аудита
АО КПМГ Более 25 лет Аудит финансовой отчетности
АО БДО Юникон Более 25 лет Обязательный аудит, инициативный аудит – комплексная диагностика финансового состояния 
АО АК ДЕЛОВОЙ ПРОФИЛЬ Более 25 лет  Обязательный аудит, специальный аудит – анализ финансово-хозяйственной деятельности
ООО ФинЭкспертиза Более 25 лет  Обязательный аудит, инициативный аудит

Таблица 2. Перечень аудиторских компаний, которые можно найти по запросу «Заказать финансовый аудит» (фрагмент)

Иконка ExcelСкачайте полный вариант таблицы

Компания Формулировка аудиторских услуг
Акэф-Аудит Обязательный, инициативный аудит
БКГ Информаудитсервис Обязательный, инициативный аудит, но нет его привязки к аудиту финансовой отчетности
Московская аудиторская компания
НБК-Групп Обязательный аудит, финансовый аудит

Скачайте и возьмите в работу:

Иконка WordОтчет о результатах подготовки к аудиторской проверке

Чем поможет: имея такой отчет под рукой, финансовый директор сможет понять, как продвигается подготовка к аудиторской проверке. В нем перечислены документы, которые запросят аудиторы, и сроки, в которые их нужно представить.

Составляющие финансового аудита

Согласно другому определению, финансовой аудит — это вид диагностики, позволяющей своевременно и качественно дать независимую оценку эффективности деятельности предприятия, используемых технологий финансового менеджмента и качества принимаемых решений. Аудит по этому определению состоит из:

  • финансового анализа;
  • полной диагностики системы управления финансами и анализа;
  • оценки всех видов финансовых и экономических рисков.

Если мы рассматриваем такое определение только как дополнение к проверке бухгалтерской отчетности, то серьезного противоречия в нем нет, так как речь идет об инициативном аудите.  Надо отметить, что и у финансовых директоров, у и специалистов такая трактовка не вызывает профессионального дискомфорта. 

Финансовый аудит организации включает:

Для этого финансовые аудиторы:

  • изучают активы и пассивы, доходы и расходы по всем видам деятельности;
  • оценивают влияние отдельных факторов учетной политики и характер движения финансовых средств;
  • сравнивают прогнозы руководства и реальные перспективы, которые определяются исходя из уровня доходов и общей финансовой ситуации в компании.

Во время финансового аудита предприятия важны не только подсчеты чистых доходов и объемов активов, но и показатели оборота, точность учета расходов, объем материальных запасов, наличие дебиторской и кредиторской задолженности фирмы, финансовых инвестиций, неучтенные обязательства, правильность ведения баланса компании, актуальность инвентаризации.

Но при этом основной составляющей финансового аудита остается подтверждение достоверности бухгалтерской отчетности. Эта однозначность и строгая формализованность процедуры (в том числе и законодательно) позволяет исключить вариационность также трактовки результатов аудита. 

Формат отчетности инициативного аудита по оценке финансового состояния и организации бизнес-процессов строго не регламентируется. Его форма и содержание определяется задачами от предприятия. Но вне аудита бухгалтерских форм отчетности финансовый аудит не существует. Содержание этого анализа и его информативность зависят от специализации сотрудников аудиторской компании.

Для кого финансовый аудит обязателен, а кому стоит пройти его добровольно

Даже если предприятие не попадает под стоимостные и юридические критерии, финансовый аудит обязателен:

  • при получении займа, кредита в случае, когда это является существенным условием со стороны банка;
  • в случае участия в тендере на заключение госконтракта при наличии такого непременного условия.

Кому стоит пройти финансовый аудит

В зависимости от целей и конкретной ситуации финансовый аудит требуется:

  • если предприятие функционирует свыше трех лет, но еще не проходило выездную налоговую проверку;
  • при смене генерального директора / финансового директора / главного бухгалтера, если есть негативные тенденции или отсутствует развитие в хозяйственной деятельности предприятия;
  • при решении о взыскании убытков с генерального / финансового директора / главного бухгалтера;
  • перед ликвидацией компании, если ее причины связаны с нефинансовыми показателями, чтобы избежать дополнительных потерь и правильно организовать ликвидационный процесс;
  • в условия перехода на комплексные ERP-системы, когда она дорогостоящая и сложная для последующей перенастройки, а учет многоуровневый.

Финансовый аудит как профессиональная независимая услуга необходим, если стратегия развития предприятия предполагает несколько из перечисленных действий одновременно или какое-то из них происходит впервые:

  • реструктуризация компании, направленная на его укрупнение: слияние, присоединение, поглощение;
  • создание нового предприятия группы «с нуля» (например, строительство перерабатывающего предприятия или создание своей торговой сети);
  • реструктуризация компании, направленную на его дробление: выделение направлений бизнеса в отдельные юридические лица;
  • переход предприятия на филиальную структуру, релокация его в другой регион;
  • выход предприятие на новые рынки, освоение выпуска новой продукции.

Какие документы получает компания по итогам финансового аудита

По итогам проверки предоставляются:

  • аудиторское заключение
  • отчет с детальным описанием всех выявленных проблем и вопросов в части бухгалтерского и налогового учета;
  • аналитическая записка;
  • рекомендации по устранению обнаруженных недостатков
  • анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия (по желанию заказчика).

Если финансовый аудит будет проводиться впервые, рекомендуется рассмотреть возможность его проведения в 2—3 этапа: последовательно по бухгалтерской отчетности за 6 и 9 месяцев. Положительный опыт показывает, что при выявлении недостатков до составления годовой отчетности есть больше времени на соответствующие исправления, консультации. Кроме того, сам аудит годовой финансовой отчетности уже упрощается и снижается нагрузка на собственных работников при закрытии года. 

Как мы видим в зависимости от целей, в проведении финансового аудита заинтересованы собственники, генеральный, финансовый директор.

Методические рекомендации по управлению финансами компании

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет меньше минуты!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
×

Зарегистрируйтесь или войдите на сайт:

Вы получите доступ к уникальному контенту, который закрыт для незарегистрированных пользователей!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!

Внимание!
Вы читаете профессиональную статью для финансиста.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Это бесплатно, и займёт менее 1 минуты! :)

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Присоединяйтесь к выбору Ваших коллег.
×
Пожалуйста, войдите на сайт

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.