text
Читать свежий номер бесплатно >>>
Финансовый директор

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

  • 26 февраля 2018
  • 1540
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

Читайте, как посчитать коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами, какие данные потребуются и каково его нормативное значение. А также смотрите пример расчета и анализа показателя.

Что показывает коэффициент обеспеченности оборотными средствами

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами рассчитывается, в первую очередь, для руководства компании. Он также будет полезен учредителям и инвесторам.

Показатель анализирует достаточность собственных оборотных средств для осуществления текущей деятельности. Например, для того, чтобы оперативно и с наименьшими потерями рассчитаться с текущими долгами организации – по займам, с кредиторской задолженностью и т. д.

Если у компании нет собственных оборотных средств, то есть вся ее деятельность осуществляется за счет заемных денег, взятых в кредит у банков или инвесторов – это говорит о том, что она не сможет в текущем периоде быстро и своевременно рассчитываться по текущим обязательствам. Например, чтобы рассчитаться по полученным товарам, работам или услугам нужно получить одобрение руководства на получение нового займа или кредита, подать заявку на получение этого кредита и дождаться поступления денежных средств от банка/инвестора. Это занимает продолжительное время и влечет дополнительные трудности, что может негативно отразиться на отношениях с поставщиками и нанести вред деятельности компании.

В случае, если инвестор заемных средств (например, банк) захочет отозвать свои средства, компанию ждут большие трудности (вплоть до банкротства). Таким образом, собственные оборотные средства характеризуют ликвидность компании. Показатель является абсолютным показателем, т.к. отражает наличие или отсутствие собственных оборотных активов у организации.

Когда в организации растет количество собственных оборотных средств, то повышается также коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами. Это свидетельствует о росте финансовой устойчивости организации и уменьшении краткосрочных обязательств перед кредиторами. Если же величина собственных оборотных средств и коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами уменьшаются, это говорит о снижении финансовой устойчивости организации.

Скачайте и возьмите в работу:

Иконка WordФинансовая политика компании

Формула расчета

Коэффициент обеспеченности собственными средствами – это показатель, рассчитываемый как отношение собственных оборотных средств компании к общей величине оборотных активов организации.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами показывает, какую часть составляют собственные оборотные средства от всех оборотных активов организации. Он позволяет определить, насколько организация может осуществлять текущую производственную деятельность с помощью только собственных оборотных активов.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами характеризует наличие собственных оборотных средств, необходимых предприятию для его финансовой устойчивости. Если в организации отсутствует собственный капитал, вся деятельность осуществляется за счет только заменого капитала, то показатель коэффициента может иметь отрицательное значение.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

Собственные оборотные средства представляют собой разницу величины собственного капитала и стоимости внеоборотных активов:

Собственные оборотные средства (СОС) = Собственный капитал - Внеоборотные активы

Коэффициент обеспеченности собственными средствами: формула по балансу

Все данные для расчета коэффициента, как правило, берут из бухгалтерской (финансовой) отчетности (бухгалтерского баланса) организации.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

Если необходимо произвести расчет показателя за предыдущие годы, следует использовать данные из старой формы баланса. В этом случае формула будет выглядеть следующим образом.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

Нормативные значения

Нормативное значение показателя коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами установлено в размере 0,1 (10 процентов). Если показатель коэффициента будет менее 0,1 (менее 10 процентов), структура баланса организации считается неудовлетворительной, предприятие считается неплатежеспособным, близким к банкротству.

Пример расчета

Для примера рассмотрим расчет показателя для ООО «Пример». Компания занимается розничной и оптовой продажей пищевых продуктов. Вся реализуемая продукция является покупной, собственного производства предприятие не имеет.

Данные из отчетности  представлены за 2 отчетных года – 2017 и 2016 годы. Это позволит нам рассмотреть изменение показателя коэффициента по 2 периодам. Данные бухгалтерского баланса за 2017 и 2016 годы представлены в таблице.

Таблица. Данные баланса для расчета

Наименование показателя

Код

 На 31.12.2017

На 31.12. 2016

АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

1110

0

Результаты исследований и разработок

1120

0

  

Нематериальные поисковые активы

1130

0

  

Материальные поисковые активы

1140

0

  

Основные средства

1150

21

40 

Доходные вложения в материальные ценности

1160

0

  

Финансовые вложения

1170

0

  

Отложенные налоговые активы

1180

0

  

Прочие внеоборотные активы

1190

51

27 

Итого по разделу I

1100

72

67 

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

1210

155236

178341

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

1220

799

927 

Дебиторская задолженность

1230

135070

107653 

Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)

1240

0

  

Денежные средства и денежные эквиваленты

1250

744

526 

Прочие оборотные активы

1260

0

Итого по разделу II

1200

291849

287447 

БАЛАНС

1600

291921

287514 

ПАССИВ

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал (складочный
капитал, уставный фонд, вклады товарищей)

1310

10

10 

Собственные акции, выкупленные у акционеров

1320

Переоценка внеоборотных активов

1340

  

Добавочный капитал (без переоценки)

1350

  

Резервный капитал

1360

2

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

1370

14264

9555 

Итого по разделу III

1300

14276

9567 

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

1410 9856 5678 

Отложенные налоговые обязательства

1420

  

Оценочные обязательства

1430

  

Прочие обязательства

1450

  

Итого по разделу IV

1400

9856

5678 

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

1510

Кредиторская задолженность

1520

267789

272269 

Доходы будущих периодов

1530

  

Оценочные обязательства

1540

  

Прочие обязательства

1550

  

Итого по разделу V

1500

267789

272269 

БАЛАНС

1700

291921

287514 

Рассчитаем показатель для 2017 года.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

Для 2016 года это значение будет таким.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами меньше нормативного значения 0,1 (или 10%), что свидетельствует о том, что в структуре баланса организации необходимо увеличивать долю собственных оборотных средств. Финансовая устойчивость организации оценивается как низкая. Необходимо отметить, что прослеживается положительная динамика – рост показателя коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами (4,86% за 2017 год по сравнению с 3,30% за 2016 год), что говорит о постепенном улучшении финансовой устойчивости компании в целом.

Как мы видим, формула расчета по данным бухгалтерского баланса очень проста, поэтому применение коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами на практике и правильная трактовка полученных результатов поможет руководству своевременно принять меры по устранению возможной кризисной ситуации и улучшению финансовой ситуации.

Методические рекомендации по управлению финансами компании

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет меньше минуты!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×

Внимание!
Вы читаете профессиональную статью для финансиста.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Это бесплатно, и займёт менее 1 минуты! :)

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
Присоединяйтесь к выбору Ваших коллег.
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.