Открыть свежий номер журнала>> / Оформите подписку по праздничной цене >> ✆ 8 (800) 550-07-98
Журнал

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении

  • 15 января 2018
  • 2374
Формула расчета компенсации за неиспользованный отпуск

В день увольнения фирма рассчитывается со служащим. Она выдает ему зарплату за текущий месяц дни и компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении. В статье мы расскажем, как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск, кому она положена и как начисляется.

Кому положена выплата за неиспользованный отпуск при увольнении

Трудовой кодекс гарантирует «физикам» 28 календарных дней отдыха в год. За это время они получают средний заработок. У организации нет права уменьшать этот срок. Такой отпуск положен и сотрудникам, которые работают неполный рабочий день, неполную неделю.

Некоторым полагается больше оплачиваемых дней в месяц. Такие дни называются дополнительным отпуском. На них имеют право трудящиеся во вредных или опасных условиях, педагогам и т.д. Дольше отдыхают сотрудники с ненормированным днем, работники из районов Крайнего севера, судьи, муниципальные служащие и т.д. Для каждой категории закон предусматривает свои дополнительные дни.

За две недели до нового года фирмы составляют график отпусков. В нем записывают все отпуска. Трудящиеся должны следовать графику. Но по согласованию с руководителем отпуска можно переносить. Бывает, что по производственной необходимости или другим причинам кадры в течение года использует не весь период отдыха. Такие дни не «сгорают». То есть работник вправе отдыхать больше дней в будущем.

Часто случаются ситуации, когда сотрудник расторгает трудовой договор, при этом у него есть накопленный отпуск. Использовать его перед увольнением необязательно (хотя закон не запрещает это сделать). Работодатель оплатит отдых, которым служащий не успел воспользоваться. Компенсация  за отпуск при увольнении равна отпускным. Если трудящийся не получит деньги или компания ошибется с расчетом, то ее могут оштрафовать на сумму до 50 тыс. рублей (ст. 5.27 КоАП).

Компенсировать отпуск надо независимо от того, почему увольняется сотрудник: по собственному желанию, по соглашению сторон, за прогул и т. д.

По договоренности с работодателем, можно отдыхать «авансом», то есть, когда еще нет заработанных дней. При увольнении работодатель вправе требовать возврата отпускных за «авансовые» дни.

При увольнении возможны три ситуации:

  1. У трудящегося имеются «запасные» дни отдыха (тогда организация компенсирует их).
  2. Работник израсходовал все заработанные дни (для компании это самая выгодная ситуации, ведь в таком случае бухгалтерии не требуется рассчитывать компенсацию).
  3. Сотрудник отгулял больше дней, чем заработал (организация вправе требовать, чтоб работник возвратил отпускные за не заработанные дни отпуска).

Скачайте и возьмите в работу:

Иконка WordПример заполнения записки-расчета (форма № Т-61) при выплате сотруднику компенсации за неиспользованный отпуск, связанной с увольнением

Иконка ExcelПример заполнения записки-расчета (ф. 0504425) при выплате сотруднику компенсации за неиспользованный отпуск, связанной с увольнением

Иконка WordПриказ об удержании компенсации за отпуск

Кому не надо начислять компенсацию за неиспользованный отпуск

Компенсировать отпуск надо всем, с кем работодатель заключил трудовые договора: срочники, внешние совместители и т.д. А вот подрядчикам деньги за отпуск выдавать не надо. Их отношения с компанией регулирует ГК, а не ТК. У подрядчиков вообще нет права на отпуск, а значит, и компенсировать им нечего.

Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск

Компенсация зависит от двух показателей:

  1. Неотгулянные дни.
  2. Средний дневной заработок.

Расскажем, как эти показатели посчитать.

Как посчитать дни компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

Для расчета дней для компенсации при увольнении надо знать, сколько времени работник трудился на предприятии и сколько отдыхал. Такую информацию можно запросить у кадровиков или бухгалтеров. За один месяц «физик» «зарабатывает» 2,33 дня отдыха (28 дн. : 12 мес.).

Посчитайте количество полных месяцев работы сотрудника у вас. Месяц считается полным, если он трудился половину или больше. Иначе не учитывайте показатель в расчетах. Например, при отработке 21 дня месяц станет полным и за него положена компенсация. А вот 12 дней право на выплату не дают. Если работник трудился ровно 15 дней, то месяц также будет считаться отработанным полностью.

Определите дни отпуска, заработанные на вашем предприятии. Формула такая:

Заработанные дни отдыха = Кол-во отработанных месяцев × Длительность отпуска за год : 12 мес.

Если получилось нецелое число, то округлить его можно только в большую сторону. Правилами математики в этом случае пользоваться нельзя. Норму надо закрепить во внутреннем документе компании.

Из полученного числа вычтите дни отгулянного отпуска. В результате вы получите дни, которые надо оплатить при увольнении.

Пример 1

Киреев А.Н. трудился в фирме 38 полных месяцев. Его ежегодный отпуск длится 28 дней.За все время работы он отдыхал 75 дней. За все время работы Киреев заработал 88,67 дней (38 мес. × 28 дн. : 12 мес.). Полученное значение можно округлить до 89. Оплатить надо 14 дней (89 - 75).

Имеет право на полную компенсации служащий, который трудился не менее 11 полных месяцев. С учетом правил округления, достаточно проработать 10,5 мес., чтобы получить полную сумму. Если сотрудник работал меньше 1,5 мес., то компенсация рассчитывается по общим правилам.

Полную компенсацию вправе получить работники, которые трудились от 5,5 до 11 месяцев в организации, если:

Трудящийся может не выполнять обязанности на предприятии полный месяц и уволиться. Рассчитывают средний заработок со дня приема по последний рабочий день. Если он все же отработал больше полумесяца, то компенсируйте 2,33 дня. В противном случае увольнение будет без дополнительной выплаты.

Как считать средний дневной заработок

Переходим к расчету среднего дневного заработка. Это показатель бухгалтерия рассчитывает не только при увольнении. Когда сотруднику начисляют отпускные, также требуется считать это значение.

Общая формула расчета выглядит так:

Средний дневной заработок  = База за расчетный период / Кол-во дней расчетного периода.

Расчетный период – 12 месяцев перед увольнением. Если трудящийся увольняется в феврале 2018 года (число не важно), то расчетный период – 01.02.2017 – 31.01.2018.

Базу составляют все выплаты, которые работник получил за 12 месяцев: зарплата, надбавки и т.д. (п. 2 Положения, утв. Постановление Правительства РФ от 24.12.2007 № 922).

Какие выплаты не надо включать в расчет компенсации за неиспользованный отпуск

Некоторые выплаты не нужно включать в расчет. Например, не участвуют доходы, полученный за нерабочий период: больничные и другие пособия, отпускные и т.д. Также не надо считать деньги за время командировки – ведь это и есть средний заработок. Не включайте деньги, которые не связаны с трудом. Например, материальную помощь, оплату питания и проезда и т.д. (п. 3, 5 Положения № 922).

Количество отработанных дней для расчета выплаты не равны фактически отработанным. Если «физик» трудился весь месяц, то отработанные дни равны 29,3.

Если сотрудник трудился не все время, то надо воспользоваться формулой:

Кол-во дней в неполном месяце = Кол-во отработанных дней / Календарные дни × 29,3

Кол-во отработанный дней – это разница между календарными днями, когда работник числился в фирме, за вычетом неотработанных дней (п. 5 Положения № 922).

Приведем несколько практических примеров расчета.

Пример 2

Ревин М. М. трудился в организации с 1 февраля по 16 марта. Его з/п за это время – 45 тыс. руб. Он проработал больше полумесяца, т.е. надо начислить компенсацию. Ревин М. отработал полный февраль и больше половины марта. Значит, отработал два полных месяца.

Компенсировать надо 4,67 дн. (2 × 28 : 12).

Отработанные дни – 44,54 (29,3 + 16 / 31 ×29,3).

Средний дневной заработок – 1010,33 руб.(45 000 : 44,54).

Размер компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении – 4718,25 руб. (4,67 × 1010,33).

Пример 3

Кравченко А.А. отработал в компании с 09.02.2017 по 15.01.2018. Ежегодный отпуск – 28 дней. За время работы он две недели (с 1 по 14 сентября) отдыхал, остальное время отработано полностью.

Расчетный период – 09.02.2017 по 31.12.2017. За это время он получил зарплату в размере 350 000 руб., отпускные – 15 000 руб. Кравченко полностью отработал 12 месяцев (февраль 2017 и январь 2018 считаются полными месяцами). Ему полагается компенсация 14 дней ((12 × 28 : 12) – 14).

Рассчитаем средний дневной заработок.

В феврале Кравченко А.А. отработал 21,1 дн.(20 дн / 28 × 29,3)

В сентябре – 15,83 (16 /30 × 29,3). В остальных месяцах – 29,3.

Отпускные в расчет не входят. База за расчетный период 350 000. Ср.дневной показатель – 1060,84 (350 000 : (29,3 × 10 + 21,1 + 15,83).

Кравченко А.А. положено 14 851,76 (14 дн. × 1060,84).

Налоги и взносы с компенсации

Компенсация неиспользованного отпуска – это доход, с которого надо удержать НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК). Ставка налога – 13 процентов. То есть сотрудник на руки получить уже деньги за вычетом НДФЛ. Налог в бюджет надо перечислить в день выплаты компенсации или на следующий рабочий день. Выплату надо показать в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

Так как компенсация – это выплата в рамках трудовых отношений, то она облагается всеми взносами.

Методические рекомендации по управлению финансами компании

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет меньше минуты!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
×
Пожалуйста, войдите на сайт

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
×
Зарегистрируйтесь или войдите на сайт!

Вы получите доступ к уникальному контенту, который закрыт для незарегистрированных пользователей!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
Пожалуйста, войдите на сайт

Зарегистрируйтесь или войдите на сайт:

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.