text
Подпишитесь со скидкой 50% >> ✆ 8-800-550-07-98
Финансовый директор

Изменения в налоговом законодательстве с 1 января 2018 года в России

  • 22 декабря 2017
  • 9468
Изменения в налоговом законодательстве с 1 января 2018 года в России

В нашей стране законодательство постоянно меняется. Но самые большие изменения в налоговом законодательстве обычно происходят с 1 января. 2018 год не исключение. О том, что поменялось, мы расскажем в статье.

Изменения в законодательстве по страховым взносам

Начнем с самого важного изменения в налоговом законодательстве для страхователей – тарифы с взносов в 2018 году не изменились. Их продлили еще до 2020 года (ст. 426 НК). Общий тариф, как и прежде, – 30 процентов, из них:

  • 22% – пенсионные взносы;
  • 5,1% – медицинские взносы;
  • 2,9% – материнские взносы.

Остались прежними и дополнительные тарифы за работников, занятых во вредных и опасных условиях труда:

  • фиксированные ставки – 6 и 9 процентов;
  • дифференцированные – от 0 до 8 процентов.

Ставки «несчастных» в 2018–2020 году останутся такими же, как и в 2017 году. Они колеблются от 0,2 до 8,5 процента в зависимости от класса риска. Взносы с выплат инвалидам также составляют 60 процентов от общего тарифа (Федеральный закон от 22.12.2005 № 179-ФЗ).

А вот предельные базы по взносам с 2018 года вырастут. Они будут составлять:

  • 1,021 млн руб. – для пенсионных взносов по общим тарифам;
  • 815 тыс. руб. – для взносов по материнству.

С доходов в пределах лимита компания начисляет пенсионные взносы по тарифу 22 процента, сверх суммы – по тарифу 10 процентов.

Если фирма платит пониженные взносы, то со сверхлимитных выплат не надо платить в пенсионные и материнские платежи. Для платежей на травматизм и взносов на медицину предельной базы нет. Лимит не распространяется и на платежи по доп.тарифу.

Фиксированные взносы коммерсантов отвязали от МРОТ, теперь они не связны с минимальной зарплатой. За 2018 год потребуется заплатить 32 385 руб., из них:

  • 26 545 руб. – пенсионные взносы;
  • 5840 руб. – медицинские взносы.

С дохода свыше 300 тыс. рублей, как и прежде, нужно платить 1 процент в Пенсионный фонд. Но налоговики продлили срок уплаты таких дополнительных взносов не позднее 1 июля 2018 года (раньше перечислить деньги надо было не позднее 1 апреля).

Компании на упрощенке вправе применять пониженный тариф взносов, если по этому виду деятельности у них был льготный тариф в 2016 году и раньше. С 2017 года изменились коды ОКВЭД. Из-за этого в начале года налоговики отказали в льготе компаниям, у которых из-за изменений ОКВЭД перешел в другую нельготную категорию (письмо от 23.06.17 № БС-4-11/12091). Потом чиновники передумали и разрешили платить взносы по прежним тарифам (письмо от 13.10.17 № 03-15-07/66964). С 2018 года споров не будет – наименование видов бизнесов привели в соответствие с новым классификатором ОКВЭД2.

Какие изменения в налоговом законодательстве с 2018 года касаются НДФЛ

Изменения в налоговом законодательстве с 1 января 2018 года затронули выигрыши. С дохода от участия в азартных играх и лотереях, который не превышает 4 000 рублей, не надо платить НДФЛ. Если же выигрыш равен 15 тыс. рублей и больше, то НДФЛ удерживает налоговый агент. Относительно выигрыша от 4 до 15 тыс. правила те же – налог исчисляет и перечисляет получатель дохода.

В 2018 году надо реже исчислять НДФЛ с материальной выгоды. Делать это надо в двух случаях:

  1. Договор заключили сотрудник и работодатель (юридическое лицо или предприниматель) или взаимозависимые лица.
  2. Экономия на процентах возникла в результате исполнения встречного обязательства. Например, в качестве оплаты за работу компания предоставила подрядчику-физику беспроцентный заем .

Если ликвидированная организация не сдала отчетность по НДФЛ, это должен сделать правопреемник. 2-НДФЛ он сдает только за год, 6-НДФЛ – по окончании квартала и года.

Изменения в налоговом законодательстве с 1 января по НДС

Изменилось правило 5 процентов. Если расходы на необлагаемые операции меньше 5 %, то фирма может заявить к вычету НДС по тратам, которые одновременно относятся к облагаемым и необлагаемым операциям. Ели же расходы относятся только к необлагаемой НДС деятельности, то вычет заявить нельзя.

В 2018 году больше компаний будут рассчитывать НДС. В частности, при продаже металлолома и шуб налог рассчитывает налоговый агент – покупатель. Если он на общей системе, то вправе принять налог к вычету. У упрощенцев такого права нет.

По общему правилу экспорт облагается НДС по ставке 0 процентов. Ее надо подтвердить – в течение 180 дней собрать пакет документов. Если этого не сделать, то отгрузка облагается НДС по обычным ставкам. С 2018 продавцы вправе отказаться от нулевой ставки минимум на год. Для этого нужно сдать налоговикам заявление не позднее 1-го числа квартала, с которого компания не применяет нулевую ставку.

В России появится система Tax Free.Иностранцы, которые вывозят купленный товар, а пределы ЕАЭС, вправе вернуть НДС. Правда, такое возможно при покупке в магазинах, включенных в специальный перечень. В нем есть ГУМ, ЦУМ и т.д.

Последние изменения в налоговом законодательстве с 2018 года по налогу на прибыль

Сейчас компания вправе не платить налог на прибыль, если учредитель вносить деньги, чтобы увеличить чистые активы (см. также о способах снижения налога на прибыль). В следующем году есть изменения в налоговом законодательстве РФ, которые такую льготу уберут. Налог можно не платить, если вклад оформить в соответствии с гражданским законодательством. Правило действует, если учредитель владеет долей уставного капитала не более 50 процентов. Если же доля больше, то налог вообще платить не требуется – поступление не считается доходом.

Амортизацию разрешили заменить на инвестиционный вычет. Правда, если регионы приняли такой закон. Вычет уменьшает платеж в региональный бюджет. Вычет равен 90 процентам от стоимости основного средства или от расходов на модернизацию (ст. 286.1 НК). Остальные 10 процентов компания спишет за счет налога в федеральный бюджет.

С 2018 компания вправе учитывать в расходах долги обанкротившегося «физика».

Изменения по налогу на имущество

Отчитаться по платежу надо до 31 марта. Форма декларации в 2018 изменилась, она распространяется на годовую отчетность. Это важное изменение в налоговом законодательстве в 2018 году, правда, скорее, для бухгалтера, чем для финансового директора.

Ставку и порядок уплаты налога и льготы определяют местные власти. Кодекс ограничивает максимальную ставку – 1,1 процент. Кроме того, местные власти вправе полностью освободить от налога движимые основные средства, принятые на учет с 1 января 2013, с даты выпуска которых прошло не более трех лет. Правда, много регионов не приняли такой закон.

Что изменилось для компаний на спецрежимах

Главное изменение с 2018 года для компаний на упрощенной системе налогообложения – меняется форма книги учета доходов и расходов. В 2018 годукнигу надо вести по новой форме.

Налог на вмененке вырастет. Он зависит от коэффициента К1. Его власти устанавливают ежегодно. В 2018 он равен 1,868.

Выгодное изменение для спецрежимов касается индивидуальные предпринимателей, которые платят патент и ЕНВД. Вмененный налог можно уменьшить на  расходы, связанные с покупкой онлайн-кассы в пределах 18 000 руб. за один кассовый аппарат. Такое же право есть и бизнесменов без сотрудников на патенте.

Бизнесмен на патенте в следующем году также будут платить больше налогов – коэффициент-дефлятор, на который предприниматели индексируют потенциальный доход, вырос до 1,481 (приказ Минэкономразвития от 30.10.2017 № 579).

Изменения по имущественным налогам

Снизится транспортный налог на автомобили стоимостью от 3 до 5 млн рублей. При расчете платы за такие машины надо использовать повышающий коэффициент. Если транспорту нет трех лет, то повышающий коэффициент – 1,1. В 2017 г было два коэффициента – 1,5 и 1,3 (в зависимости от возраста). Кроме того, за 2017 г сдать декларацию потребуется по новой форме.

Изменилась форма декларации и по земельному налогу. Другое нововведение – не нужно в инспекцию подавать пакет документов, чтобы подтвердить льготу по налогу. Достаточно одного заявления. Инспекторы сами проверят право на льготу, сделав запрос в Росреестр.

Что изменилось в расчете пособий

В 2018 году выросли максимальные пособия:

  • по уходу за ребенком – 24 536,57 руб.
  • по беременности и родам – 282 493,4 руб.

Причина в том, что в 2018 выросли базы по взносам. А значит, увеличился максимальный среднедневной заработок. Он равен 2017,81 руб. ((718 000 + 755 000) : 730 дн.).

По общему правилу расчетный период для пособий – два предыдущих календарных года. Если страховой случай наступил в 2018, то заработок надо учитывать за 2017 и 2016 годы.

Трудовые отношения

С 2018 года увеличится МРОТ. Он станет равным 9489 руб. Меньше этой суммы нельзя платить сотрудникам, которые отработали норму времени. Если в субъекте местные власти утвердили свой минимум, то надо придерживаться этой величины.

В 2018 трудовые проверки будут проходить по новым правилам. Компания сможет заранее посмотреть список вопросов, которые ей зададут контроллеры. Роструд утвердил 107 проверочных листов (приказ Роструда от 10.11.2017 № 655). Выходить за этот перечень проверяющие не вправе. По таким листам проверят компании и предпринимателей из группы умеренного риска. Работодателей с низким уровнем риска проверять не будут.

Еще одно новшество в законодательстве, которое действует с 2018 года. Если компания уволила сотрудника за взятки, то «физика» надо внести в специальный реестр. 

Методические рекомендации по управлению финансами компании

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет меньше минуты!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!

Внимание!
Вы читаете профессиональную статью для финансиста.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Это бесплатно, и займёт менее 1 минуты! :)

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Присоединяйтесь к выбору Ваших коллег.
×
Пожалуйста, войдите на сайт

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.