text
Читать свежий номер бесплатно >>>
Финансовый директор

Как финансовому директору избежать личной ответственности за долги компании

  • 28 апреля 2018
  • 3032
Как финансовому директору избежать личной ответственности за долги компании

Если компания не рассчитается с кредиторами, в рамках банкротства взыскать долги могут не только с директора и главного бухгалтера, но и с руководителя финансовой службы. Что делать, чтобы не пришлось расплачиваться личным имуществом и деньгами, читайте в наших рекомендациях.

Если в суде докажут, что финансовый директор виновен в банкротстве компании, его привлекут к субсидиарной ответственности по долгам предприятия. Придется рассчитаться с кредиторами личным имуществом.

Чтобы избежать претензий по делу о банкротстве:

  • обновляйте раз в год положение о проверке контрагентов и регламент работы с дебиторской задолженностью;
  • не согласовывайте рискованные сделки;
  • контролируйте ежедневно финансовые потоки компании;
  • проверяйте бухгалтерскую отчетность;
  • докажите, что пытались избежать банкротства предприятия.

Что прописать в положении о проверке контрагентов во избежание личной ответственности за долги компании

Если вы согласуете сделку с ненадежным контрагентом, суд может обвинить вас в умышленном банкротстве компании. Например, финансовая служба утвердила договор с недобросовестным поставщиком, который не выполнил условия контракта. Компания потеряла деньги и не смогла вовремя рассчитаться с долгами. Кредиторы обратились в суд и доказали, что финансовый директор намеренно согласовал убыточную сделку. В итоге финансового директора привлекли к субсидиарной ответственности и арестовали его личные счета в банке.

Чтобы обезопасить себя от претензий кредиторов, ссылайтесь на действующий регламент проверки контрагентов. Заранее убедитесь, что в положении есть основные разделы:

  • документы, которые нужно запросить у потенциального бизнес-партнера;
  • порядок проверки. Распишите, как убедиться в том, что контрагент надежный и не обанкротится в ближайший год;
  • ответственные сотрудники. Перечислите работников, которые должны действовать по регламенту, их обязанности и сроки исполнения.

Изучите в регламенте перечень юридических документов контрагента. Чтобы доказать, что компания руководствовалась принципами должной осмотрительности, сотрудники должны запросить у контрагента и проверить:

  • учредительные документы. Например, устав или учредительный договор;
  • свидетельство о государственной регистрации юридического лица;
  • свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;
  • доверенность на подписанта договора;
  • налоговую отчетность. Например, декларации по НДС и налогу на прибыль;
  • выписку из ЕГРЮЛ;
  • протоколы встреч руководителей.

Судебная практика подтверждает такой список документов (постановления Президиума ВАС РФ от 1 февраля 2011 г. № А57-22072/2009, 10230/10от 20 апреля 2010 г. № А11-1066/2009, 18162/09ФАС Восточно-Сибирского округа от 24 октября 2011 г. № А19-7290/10 по делу № А19-7290/10).

Подробно пропишите, как действовать сотрудникам, чтобы вычислить потенциальных банкротов и неблагонадежных контрагентов. Обяжите сотрудников фиксировать результаты проверки в протоколе или отчете.

Если компания заключила сделку, работа подчиненных с контрагентом не заканчивается. Укажите в положении, что ответственные лица должны согласовывать с вами отгрузки сверх лимитов и каждый отчетный период формировать акты сверки.

Как проверять регламент работы с дебиторской задолженностью, чтобы избежать личной ответственности за долги компании

Чтобы избежать проблем с финансированием компании, следите за тем, чтобы положение о работе с дебиторской задолженностью было актуальным. Пересматривайте документ раз в год. В регламенте укажите, кто из сотрудников компании и на каком этапе контролирует долги дебиторов. Например, если задолженность:

  • текущая (до 30 дней), отвечает за нее менеджер по работе с клиентами. Он должен сообщить о просрочке бюджетному контролеру и руководителю отдела продаж. Контролер оповещает финансового директора о том, что компания может не получить деньги в отчетном периоде;
  • краткосрочная (до 90 дней), руководитель отдела продаж встречается с представителем клиента и ведет переговоры. Стороны обсуждают варианты, как погасить долг. Если деньги не вернули, юристы компании готовят претензию и пытаются урегулировать ситуацию в досудебном порядке. Финансовый директор корректирует бюджет движения денежных средств, чтобы закрыть кассовые разрывы;
  • долгосрочная (более 90 дней), юридическая служба готовит иск в суд. Финансовая служба закладывает в бюджет судебные издержки. Финансовый директор инициирует совещание с коммерческим и генеральным директорами. Во время встречи обсуждают способы, как восстановить финансовую устойчивость компании. Договоренности фиксируют в протоколе рабочей встречи.

Как оценивать рискованные сделки во избежание личной ответственности за долги компании

Если сомневаетесь в том, что контрагент выполнит обязательства по контракту, считайте сделку рискованной. Например, компания клиента существует меньше года, не имеет собственных активов, не зарекомендовала себя на рынке, предлагает демпинговые цены или судится со своими контрагентами. Если хотя бы один раз ответили «да», не согласовывайте сделку или попросите изменить условия договора. Например, не перечисляйте аванс или отгружайте товар после оплаты.

Если список потенциальных партнеров ограничен, соберите совещание с заинтересованными лицами компании. Это могут быть генеральный директор, акционеры, коммерсанты или снабженцы. Расскажите о рисках контракта. Убедитесь, что секретарь совещания отразил в протоколе рабочей встречи решение совета, мнение каждого участника и результаты открытого голосования.

Сохраните у себя копию протокола. Так сможете доказать, что выступали против рискованной сделки.

Как контролировать финансовые потоки компании, чтобы не отвечать лично за ее долги

Чтобы контролировать финансовую устойчивость и платежеспособность предприятия, ежедневно следите за доходными и расходными операциями с деньгами. Утверждайте платежи только в рамках бюджета. Требуйте от инициаторов письменные обоснования для заявок сверх плана.

Не согласовывайте платежи по устному распоряжению руководителя или акционеров компании. Если они действуют в обход внутренних регламентов, напишите служебную записку на имя генерального директора. Поясните, как непредвиденные расходы могут отразиться на финансовом положении компании.

В конце рабочего дня в бухгалтерской программе формируйте оборотно-сальдовую ведомость по счету 51 «Расчетные счета». Чтобы узнать, сколько денег поступило, посмотрите дебетовое сальдо. Убедитесь, что кредитовое сальдо совпадает с суммой согласованных платежей.

Что проверять в бухгалтерской отчетности во избежание личной ответственности за долги компании

Посмотрите свою должностную инструкцию. Если вы обязаны контролировать работу бухгалтерии, убедитесь, что данные в бухгалтерской отчетности достоверные и сопоставимые, прежде чем компания отчитается перед контролирующими органами. Для этого не нужно анализировать все цифры в отчетах, просто сопоставьте их строки. Если данные расходятся, попросите пояснить главного бухгалтера. Выборочно проверьте, как учли хозяйственные операции, в соответствии ли с учетной политикой по РБСУ.

Раз в год проводите сплошную инвентаризацию активов и пассивов компании. Пригласите внешних аудиторов и попросите сверить операции из учетной программы с первичными документами.

Если у арбитражного управляющего есть вопросы к бухгалтерской отчетности, помогите разобраться с документами. Не пытайтесь скрыть информацию или запутать его. Иначе не избежать субсидиарной ответственности.

Как доказать, что финансовый директор пытался избежать банкротства компании

Если у компании есть долги и они только растут:

  • подготовьте доклад о финансовом положении. Письменно попросите учредителей провести внеплановое собрание и расскажите об актуальных проблемах;
  • реструктуризируйте долги;
  • направьте акционерам письменное предложение погасить задолженность за счет внутренних источников.

Формула. Расчет доли просроченной кредиторской задолженности в пассивах

ДКЗпр = КЗпр : СП

Используемые обозначения

Расшифровка

Единицы измерения

Источник данных

  ДКЗпр

Доля просроченной кредиторской задолженности в пассивах

ед.

Результат расчета

  КЗпр

Просроченная кредиторская задолженность

руб.

Пояснение к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках (раздел 5.4 «Просроченная кредиторская задолженность»)

  СП

Совокупные пассивы (активы)

руб.

Баланс (стр. 1700 или стр. 1600)

Чтобы опровергнуть в суде претензии кредиторов, соберите доказательства своей невиновности. Например, электронные и бумажные письма, приказы, служебные записки и протоколы рабочих встреч.

Подготовлено по материалам ФСС «Система финансовый директор»

Методические рекомендации по управлению финансами компании

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет меньше минуты!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
вконтакте
одноклассники
×

Внимание!
Вы читаете профессиональную статью для финансиста.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Это бесплатно, и займёт менее 1 минуты! :)

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
Присоединяйтесь к выбору Ваших коллег.
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
вконтакте
одноклассники
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.