Расчет НДС

404
Расчет НДС
Чаще всего работают с НДС компании на общем режиме. Им надо делать расчет НДС, когда они заключают договор, отгружают товар, принимают предоплату. Но компаниям и на других режимах порой нужно определять налог. Как рассчитать НДС в различных случаях расскажем в нашей статье.

Кому требуется вычислять НДС

По общему правилу плательщиками НДС являются компании на общем режиме. По кодексу они вычисляют НДС в двух случаях:

  • когда получают предоплату;
  • когда отгружают товар.

Но на практике рассчитать НДС от суммы требуется еще раньше – когда компания только заключает договор. Ведь в контракте указывают сумму сделки и налог.

Но не только организации на общей системе налогообложения работают с этим налогом. Компаниям на упрощенке Налоговый кодекс не запрещает продавать товар и выделять в его стоимости НДС. В таком случае такие продавцы платят этот налог в бюджет и сдают декларацию.

Как рассчитать НДС: формула

У организаций, которые работают с НДС, возникает два вопроса:

  • как найти НДС от суммы, как рассчитать цену с НДС (например, если известна стоимость товара без учета налога);
  • как вычесть НДС из суммы (например, цена продукта уже включает НДС).

Приведем формулу расчета НДС для каждого случая.

Пере тем, как применять любую из формул расчета налога, требуется знать ставку НДС. Всего есть четыре ставки:

  • 0%,
  • 10%,
  • 18%,
  • расчетная ставка 10/110 и 18/118.

В нашей статье мы будем рассчитывать НДС по двум ставкам: 10 и 18 процентов. Потребности определить НДС по ставке 0 процентов не возникает.

НДС считают в рублях и копейках. Поэтому полученное значение надо округлить по правилам математики до сотых (два знака после запятой). То есть если третья цифра – 5, 6 и т.д., то предыдуюю цифру увеличиваем на 1. Если третья цифра после запятой 4,3 ,2, 1 или 0, то просто откидываем числа после второго знака.

Как определить НДС от суммы

Если известна сумма, от которой надо рассчитать НДС, то надо воспользоваться формулой расчета НДС от суммы:

НДС = Ц * Ст/100

где НДС – сумма налога,

Ц – цена товара или работы без НДС,

Ст – ставка налога.

Как посчитать сумму НДС для ставки 10 и 18%? Формула для расчета подойдет для обоих случаев.

Примеры расчета НДС

1. Цена без НДС – 70 руб., ставка налога – 18 процентов. Чтобы найти налог воспользуемся формулой. В итоге получаем:

НДС = 70 * 18 / 100 = 12,60 руб.

2. Товар стоит 90 рублей, ставка – 10 процентов. Налог равен:

НДС = 90 * 10 / 100 = 9 руб.

Кроме расчета самого налога требуется вычислить цену товара, включая НДС Сделать это можно по одной из формул:

С = Ц + НДС

С = Ц * (1 + Ст / 100)

где С – стоимость товара, включая НДС,

Ц – цена товара без налога,

Ст – ставка НДС (10 или 18 %).

Например, фирма знает цену товара – 90 рублей. Она уже рассчитала НДС (см. пример 2) – 9 рублей. Тогда стоимость товара с НДС будет равна:

С = 90 + 9 = 99 руб.

3. Цена услуги без НДС – 55 000 руб. Ставка НДС – 18 процентов. Стоимость с НДС составит:

С = 55 000 * (1 + 18/100) = 64 900 руб.

Как вычислить НДС в том числе

Стороны договариваются уже о конечной стоимости отгрузки, которую придется заплатить покупателю. То есть в эту сумму уже включен налог. Вычислить налог можно по пропорции. А можно воспользоваться формулой:

НДС = С/ (100+Ст) × Ст

где С – стоимость товара с НЖС,

Ст – налоговая ставка.

Для каждой ставки формула может выглядеть так:

НДС = С/118 ×18 – налог по ставке 18 процентов

НДС = С/110 × 10 – налог по ставке 10 процентов

Примеры расчета НДС

1. Компания заключила договор на поставку игрушек на 170 тыс. рублей, включая НДС 18 процентов. Налог равен:

НДС = 170 000 : 118 × 18 = 25 932,20

2. Компания планирует отгрузить детские питание на сумму 100 тыс. рублей, включая НДС 10 %. Сумма налога:

НДС = 100 000 : 110 × 10 = 9090,91 р

Чтобы вычислить цену товара без НДС можно воспользоваться другой пропорцией. Формула следующая:

Ц = С : (100 + Ст) × 100

Отдельно для каждой ставки:

Ц = С:118 × 18

Ц = С:110 × 10

3. Стоимость оказанных услуг – 25 000 рублей. Ставка – 18 процентов.

Ц = 25 000 : 118 × 100 = 21 186,44 р.

НДС = 25 000 : 118 × 18 = 3813,56 р.

4. Компания заключила договор на поставку 185 килограммов яблок. Цена – 30 руб/кг с учетом НДС. Ставка налога – 18 процентов.

Общая стоимость, включая НДС – 5550 руб. (185 р × 30 кг).

Сумма НДС – 846,61 р (5550 : 118 × 18).

Цена без НДС – 4703,39 р. (5550 : 118 × 100).

Цену без налога можно найти и другим способом: путем вычитания суммы налога из общей стоимости

Цена без НДС= 4703,39 р (5550 – 846,61).

Мы разработали для вас в Excel удобный расчетчик НДС. Он вычислить сумму НДС из цены и сверх нее. Достаточно в ячейки ввести исходные значения и выбрать ставку налога. Расчетчик определить остальные величины.

Зачем рассчитывать НДС

Продавцы перечисляют НДС в бюджет, покупатели вправе принять его к вычету – то есть уменьшить налог к уплате. Именно для этого надо знать размер налога – чтобы выполнить обязательства перед бюджетом.

Цену без налога, налог и торгую стоимость товаров или услуг отражают в документах – договорах, актах, накладных и счетах-фактурах. Если в счете-фактуре поставить неверное значение, то покупатель не сможет принять «входной» налог к вычету.

Сейчас современное программное обеспечение позволяет избежать таких ошибок – если что-то не будет сходиться, то программа выдаст ошибку.

Методические рекомендации по управлению финансами компании



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа

    Школа

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...




    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    «Финансовый директор» — практический журнал по управлению финансами компании

    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
    информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
    Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62253 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных
    Все права защищены. email: fd@fd.ru

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам.Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль