text
Финансовый директор

Какая рентабельность повлечет выездную налоговую проверку

  • 14 марта 2018
  • 4032
Какая рентабельность повлечет выездную налоговую проверку

Если вы обеспокоены тем, грозит ли вам выездная налоговая проверка, изучите наши рекомендации. Они подскажут, как рассчитать рентабельность продаж и активов и где найти данные о средних значениях по отрасли.

Налоговую инспекцию интересует рентабельность продаж и активов. Если хоть один из этих показателей ниже среднего значения по отрасли более чем на 10 процентов, то компании грозит выездная проверка.

Чтобы оценить риск выездной проверки, рассуждайте как налоговые инспекторы – действуйте по плану:

  • рассчитайте рентабельность продаж и активов;
  • найдите данные о средней рентабельности продаж и активов своей отрасли;
  • сопоставьте цифры.

См. также, как определяется рентабельность.

Как рассчитать рентабельность продаж и активов при анализе риска выездной проверки

Для оценки рентабельности продаж и активов понадобятся бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах за предыдущие три года.

Рентабельность продаж (Рпр) показывает долю прибыли в каждом заработанном компанией рубле.

Формула 1. Расчет рентабельности продаж

Какая рентабельность повлечет выездную налоговую проверку

Используемые обозначения

Расшифровка

Единицы измерения

Источник данных

  РПР

Рентабельность проданных товаров, продукции, работ или услуг

%

Результат расчета

  ППР

Прибыль (убыток) от продаж

руб.

Отчет о финансовых результатах, стр. 2200

  СПР

Себестоимость продаж

руб.

Отчет о финансовых результатах, стр. 2120

  КР

Коммерческие расходы

руб.

Отчет о финансовых результатах, стр. 2210

  УР

Управленческие расходы

руб.

Отчет о финансовых результатах, стр. 2220

Рентабельность активов (Ра) показывает, сколько прибыли компания заработала на рубль стоимости имущества. Другими словами, эффективно ли использует свои активы.

Формула 2. Расчет рентабельности активов

 Какая рентабельность повлечет выездную налоговую проверку

Используемые обозначения

Расшифровка

Единицы измерения

Источник данных

  РА

Рентабельность активов

%

Результат расчета

  ПДН

Прибыль или убыток до налогообложения

руб.

Отчет о финансовых результатах, стр. 2300

  СА

Совокупные активы

руб.

Бухгалтерский баланс, стр. 1600

Рассчитайте оба показателя за все исходные периоды и сведите в одну таблицу (см. пример).

Как определить среднюю рентабельность продаж и активов своей отрасли

Найдите данные о средней рентабельности продаж и активов в своей отрасли. Концепцию выездных налоговых проверок ФНС России утвердила приказом от 30 мая 2007 г. № ММ-3-06/333@. Из приложения 4 к этому приказу выпишите значения рентабельности проданных товаров и активов по своей отрасли за нужный отчетный период (читайте также, как оценить уровень рентабельности производства).

Как оценить риск выездной налоговой проверки

Чтобы оценить, насколько вероятна выездная проверка, нужно сравнить рентабельность продаж и активов со средними отраслевыми значениями. Выпишите в одну таблицу расчетные и средние показатели рентабельности в каждом периоде (см. пример).

Выделите периоды, где рентабельность продаж или активов компании ниже средней по отрасли. Это зоны риска. Сравните их с предельными значениями. Для рентабельности продаж и активов предельное или минимально допустимое значение – средний показатель по отрасли минус 10 процентов. Налоговые инспекторы допускают только 10-процентное отклонение.

Формула 3. Расчет предельного значения для общей рентабельности продаж

Какая рентабельность повлечет выездную налоговую проверку

Используемые обозначения

Расшифровка

Единицы измерения

Источник данных

  РПР_М

Предельное значение для общей рентабельности

ед.

Результат расчета

  СРПР

Рентабельность проданных товаров, продукции, работ, услуг

%

Приложение 4 к приказу ФНС России от 30 мая 2007 г. № ММ-3-06/333@

Предельное значение для рентабельности активов рассчитайте по формуле:

Формула 4. Расчет предельного значения рентабельности активов

 Какая рентабельность повлечет выездную налоговую проверку

Используемые обозначения

Расшифровка

Единицы измерения

Источник данных

  РА_М

Предельное значение для рентабельности активов

ед.

Результат расчета

  СРА

Рентабельность активов

%

Приложение 4 к приказу ФНС России от 30 мая 2007 г. № ММ-3-06/333@

Если хотя бы один из видов рентабельности меньше или равен предельно допустимому значению, представители налогового ведомства с высокой вероятностью включат компанию в план выездных проверок.

Не забывайте периодически заходить на страницу ФНС России со среднеотраслевой рентабельностью и отслеживать обновления. Среднеотраслевые значения рентабельности продаж и активов в приложении 4 к приказу ФНС России от 30 мая 2007 г. № ММ-3-06/333@ обновляют с задержкой. Например, данные за 2016 год стали доступными лишь во II квартале 2016 года. Если рассчитываете рентабельность продаж и активов в начале года, перейдите на страницу ФНС России со среднеотраслевой рентабельностью и проверьте обновления.

Подготовлено по материалам ФСС «Система финансовый директор»

Методические рекомендации по управлению финансами компании

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет меньше минуты!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
×

Зарегистрируйтесь или войдите на сайт:

Вы получите доступ к уникальному контенту, который закрыт для незарегистрированных пользователей!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
×
Пожалуйста, войдите на сайт

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.