Продажа дебиторской задолженности

229
Продажа дебиторской задолженности
Каждая компания работает с дебиторской задолженностью. В условиях кризиса возврат долгов – особо актуальная тема. Не все дебиторы в срок отдают долги. К тому же возможна ситуация, что компании понадобились деньги, а срок оплаты по договору еще не наступил. В такой ситуации есть выход – продажа дебиторской задолженности.

Что такое продажа дебиторской задолженности

Чаще всего компании продают товары, работы или услуги. Но закон не запрещает продавать и долги. Продажа дебиторской задолженности – это передача прав требования денежных средств или других активов другому лицу (организации или «физику»). То есть уже новый дебитор будет требовать возврат долга от покупателя.

Переуступка долга выгодна и новому, и старому дебитору. Первоначальный поставщик сразу же получает деньги. Но он чаще всего продает дебиторкую задолженность с дисконтом. При этом новый дебитор вправе получить от должника всю сумму. То есть дисконт – это заработок компании.

Продать дебиторскую задолженность можно несколькими способами:

  • воспользоваться услугами факторинговых фирм или банка;
  • заключить договор цессии (переуступки права требования).

Как продать дебиторку по договору факторинга

Факторинг – это финансовая услуга, которую оказывает специализированная фирма (факторинговая) или банк. У факторинговой фирмы должна быть лицензия на такую деятельность. При факторинге специализированная организация или банк приобретает денежные требования дебитора и самостоятельно взыскивает долг с него. Компания-поставщик сразу получает деньги.

В сделке участвуют три стороны:

  • поставщик (кредитор  – компания, которая отгрузила продукци. (оказала услугу или выполнила работу);
  • покупатель (дебитор, который первоначально должен поставщику);
  • фактор, финансовый агент (специализированная компания или банк, которые приобрели долг).

Факторинг выгоден всем трем сторонам сделки. Поставщик сразу получает деньги, покупатель получает возможность оплатить товар с отсрочкой. Обычно отсрочка не превышает 180 дней. Фактор тоже работает не за бесплатно – он приобретает дебиторку обычно за 75–90% долга. Другой вариант – поставщик получает всю сумму долга, но за это он оплачивает фактору комиссию. Ее обговаривают заранее перед заключением сделки.

Факторинг регулирует глава 43 ГК РФ. В России передать по договору факторинг можно только денежные обязательства. Причем те, срок платежа по которым еще не наступил.

Классификация факторинга

Факторинг бывает нескольких видов.

С регрессом – фактор приобретает всю сумму дебиторской задолженности. Но если он не может взыскать с покупателя всю сумму, то оставшуюся часть ему компенсирует поставщик.

Без регресса  – фактор также приобретает дебиторку, но если он не смог взыскать часть долга с покупателя, то поставщик не компенсирует ему убытки.

Открытый – поставщик уведомляет покупателя о том, что он воспользовался услугами факторинга. Должник перечисляет деньги напрямую банку.

Закрытый – покупатель не будет знать о сделке. Он также продолжает перечислять плату на счет поставщика, а он уже переводит денежные средства фактору.

Если требование уже возникло, то факторинг называется реальным. Но передать можно и требование, которое возникнет в будущем. В таком случае факторинг – консенсуальный.

К услугам факторинговой службы вправе прибегнуть не только поставщик, но и сам дебитор. Например, поставщик производит уникальную продукцию, но у покупателя нет возможности приобрести товар на условиях контрагента. Тогда он обращается к реверсивному факторингу, который похож на обычный, с разницей, что инициатором договора выступает покупатель. Он подразумевает передачу обязательств покупателя по оплате товаров и услуг факторинговой компании с одновременным переходом права требования денег за эти товары от поставщика к фактору. В отличие от классической схемы, при реверсивном факторинге поставка оплачивается полностью. Компания получает отсрочку платежа. Для покупателя реверсивный факторинг – альтернатива кредиту.

Продажа дебиторской задолженности по договору цессии

По договору цессии поставщик продает долг, чтобы быстрее получить деньги. То есть договор цессии – это соглашение об уступке права требования долга. В нем две стороны: первоначальный кредитор — цедент и покупатель долга — новый кредитор или еще его называют цессионарий. Должник не является стороной договора цессии, хотя и участвует в дальнейших расчетах.

По общему правилу от покупателя не требуется согласие на переуступку, если в договоре не было запрещающего условия. В договор поставки иногда включают условие о том, что продавец имеет право уступать долг только с согласия покупателя. Уведомить покупателя об уступке права на долг может как первоначальный, так и новый кредитор (п. 1 ст. 385 ГК РФ). Чтобы с этим не возникло путаницы, цессионарии четко прописывают в договоре, кто именно и в какие сроки сообщит должнику о смене кредитора. Ведь покупатель, которого не уведомили об уступке, может перечислить деньги первоначальному кредитору. Тогда будет считаться, что покупатель исполнил обязательство (п. 3 ст. 382 ГК РФ).

Соглашение заключают в той же форме, что и договор, по которому компания продает дебиторку (п. 1 ст. 389 ГК РФ):

  • в простой письменной форме;
  • в письменной форме и нотариально заверенное, если первоначальный договор регистрировал нотариус;
  • в письменной форме и зарегистрированное, если сделка, требования по которой уступают, подлежала государственной регистрации. Например, для договоров аренды на срок более года обязательна государственная регистрация (ст. 651 ГК РФ). Поэтому и соглашение об уступке долга по такому договору нужно зарегистрировать в Росреестре.

В отличие от факторинга, приобретать долг по договору цессии вправе любая организация, лицензий для этого не требуется. Но есть и специализированные фирмы – коллекторские агентства, основная деятельность которых – покупка долгов.

Можно продавать не только текущую дебиторскую задолженность, но и просроченные и даже безнадежные долги. Которые не обязательно должны быть денежными.

Обычно долги продают за сумму, которая меньше долга. В договоре предусмотрите, какую именно сумму и в какие сроки новый кредитор должен уплатить поставщику за приобретенное требование.
Заключение и подтверждение такой сделки регламентируется 382–390 статьями ГК РФ.

В договоре на продажу дебиторской задолженности укажите:

  • на основании какого именно соглашения возникло то или иное право;
  • в чем заключается обязанность должника;
  • перечень документов и сроки передачи документов, удостоверяющих право требования, которые цедент должен передать цессионарию;
  • другие сведения, касающиеся уступаемых прав.

К договору цедент должен приложить документы, удостоверяющие право требовать от должника исполнения тех или иных обязательств. Это могут быть договоры, накладные, счета-фактуры, акты выполненных работ (оказанных услуг) и т. д.

Методические рекомендации по управлению финансами компании



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа

    Школа

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...




    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    «Финансовый директор» — практический журнал по управлению финансами компании

    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
    информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
    Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62253 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных
    Все права защищены. email: fd@fd.ru

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль