text
Финансовый директор

Криптовалюта: продавать нельзя отставить

  • 8 декабря 2017
  • 1683
директор московского офиса TAX CONSULTING UK
Криптовалюта: продавать нельзя отставить

Стремительный рост курса биткоина этим летом привел к настоящему ажиотажу. Купить криптовалюту захотели даже те, у кого и накоплений то особых нет. Но какие «подводные камни» ожидают покупателей и продавцов на этом, казалось бы, «не регулируемом» рынке? Давайте посмотрим на данные операции через призму возможных налоговых, и не только, нарушений.

Торговля «по мелочи», через виртуальный обменник, биржу или некоторые платежные сервисы

Начинающий крипто-трейдер, желающий рискнуть парой тысяч рублей, выходит на этот рынок с пластиковой картой российского банка. Зарегистрировавшись на паре сайтов, он покупает частичку криптовалюты, с помощью виртуального криптообменника, и начинает ждать. Ждать, пока курс – вырастет. Или не вырастет. Ждет неделю, две, месяц… Рано или поздно из криптоактива начинающий трейдер решает выходить.

Желая сэкономить на услугах обменников (которые могут достигать и 5% от суммы), он активно ищет реального покупателя на виртуальную валюту в Сети. И предположим, такой покупатель находится. И между покупателем и продавцом криптовалюты происходят взаиморасчеты.

Скачайте дополнительные материалы:

Иконка PDFКого инспекторы сочтут налоговым уклонистом

Каковы последствия?

1. Несмотря на распространенное заблуждение о том, что, якобы, рынок криптовалют «не регулируется», это совсем не означает, что налогообложения таких сделок не возникает. Любой доход, полученный налоговым резидентом РФ, должен быть отражен в его налоговой декларации. Ну и, конечно же, с разницы, между суммой продажи и покупки, должен быть уплачен налог (стандартная ставка НДФЛ – 13%). Но заплатить налог «с разницы» сможет только тот, у кого будет официальное подтверждение понесенных затрат (затрат на покупку криптовалюты). В противном случае, налог необходимо будет заплатить со всей суммы выручки по сделке.

Стоит отметить, что курс большинства криптовалют, как правило, привязан к курсу доллара США. А это значит, что платить придется еще и с переоценки (курсовых разниц) доллара США относительно рубля. Другими словами, если даже представить себе ситуацию, когда сделка по продаже криптовалюты прошла без прироста (купили за 3,000 и продали за 3,000), но рублевая переоценка доллара США за этот период времени, почти наверняка была. И вот с нее и надо будет заплатить налог, по стандартной 13% ставке.

2. Почему-то принято считать, что статус криптовалют «не определен». Но позиция правоохранительных органов на этот счет совсем другая. Согласно закону 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» расчеты между резидентами РФ на территории РФ в любой валюте, отличной от рубля, запрещены. А значит, любые «прямые» криптосделки, между физлицами – незаконны. И как минимум криптовалюта и рубли, прошедшие незаконно «из рук в руки», будут изъяты в доход государства.

Но следует помнить, что следователь может посмотреть на такие сделки и гораздо более сурово. И вменить состав, предусмотренный, вполне себе, уголовными статьями:

  • статья 171 («Незаконное предпринимательство») УК РФ, до 5-ти лет лишения свободы;
  • статья 172 («Незаконная банковская деятельность») УК РФ, до 7-ми лет лишения свободы;
  • статья 174 («Отмывание и легализация денежных средств») УК РФ, до 7-ми лет лишения свободы;
  •  статья 198 («Неуплата налогов физлицом») УК РФ, до 3-х лет лишения свободы.

Причем, все указанные статьи могут быть применены, как индивидуально, так и все вместе, в совокупности.

Так, в сентябре 2017 года стало известно про арест трех мужчин за их предполагаемую причастность к крупномасштабной «незаконной» продаже биткоинов за последние несколько лет. Арестованные лица находятся под следствием за обналичивание большого объема криптовалют без лицензии и за неуплату налогов.

Поэтому, когда будете искать себе на форуме покупателя крипты за наличные (или по безналу) – имейте ввиду, что по ту сторону может вполне оказаться представитель правоохранительных органов, который проведет «контрольную закупку».

Торговля через иностранного брокера и иностранный счет

Клиент с бОльшим объемом денежных средств (в среднем – свыше $10 000) уже предпочитает работать через брокера. Комиссии брокеров хоть и существенные, но, зачастую, все-таки меньше, чем у криптообменников. А обороты крупных брокеров могут быть сопоставимы с оборотами бирж.

Следует сразу отметить, что торговля через российского брокера и российский счет крайне маловероятна. Именно потому что ЦБ РФ (регулирующий российских брокеров) не считает эти сделки «законными».

Поэтому российским крипто-трейдерам ничего не остается, кроме как, пускаться в различные авантюры и искать счастья в работе с брокерами иностранными.

Отметим, что, в принципе, брокеров, работающих на данном рынке, во всем мире – сравнительно немного (не больше нескольких десятков). В то время как, например, брокеров, обслуживающих только российский рынок ценных бумаг – несколько тысяч.

Так вот, из того небольшого количества брокеров, которые работают с криптой, желающих сотрудничать с россиянами не так уж много. Более того, среди крупных брокеров, таковых практически нет вовсе.

А посему, россиянам ничего больше не остается, кроме как идти на поклон к брокерам, с карибскими лицензиями (но с российскими корнями). Ну, а то, что таковые брокеры гораздо более «льготно» регулируются местными властями и отвечают по своим обязательствам капиталам в пару десятков тысяч долларов – они и не скрывают вовсе.

Но нас интересует сейчас не это. Главное, что у российского клиента появляется брокерский счет у иностранного брокера. И именно через этот счет происходят сделки.

Каковы последствия?

1. Как и в случае, рассмотренном выше, любой доход, полученный налоговым резидентом РФ, должен быть отражен в его налоговой декларации. Ну и, конечно же, с разницы, между суммой продажи и покупки (при условии документального подтверждения затрат), должен быть уплачен налог (стандартная ставка НДФЛ – 13%).

И точно также, необходимо будет заплатить налог, по стандартной 13% ставке, с валютной переоценки по сделкам.

2. Но, в отличие от первого случая, здесь у нас возникает еще и иностранный счет. К слову, многие трейдеры «слышали» про то, что необходимо уведомлять про открытие счета в иностранном банке российские налоговые органы. Но почему-то наивно полагают, что брокерских счетов это не касается. Так вот это – совершенно не так! Уведомлять налоговиков про свой брокерский счет, как и подавать отчет о движении денежных средств по нему, конечно же, необходимо!

Но самое интересное только начинается!

В конце концов штрафы за неуведомление налоговых органов о брокерском счете и за неподачу отчетов по ним не самые большие – от 1,5 до 5 тысяч рублей. Да и среди покупателей криптовалют немало все-таки весьма себе порядочных и честных людей, которые про свои счета исправно сообщают, как положено, в налоговые органы.

Но дело в том, что любые операции на крипторынке – отсутствуют в перечне законных валютных операций (с точки зрения российского Закона «О валютном регулировании и валютном контроле»). А это значит, что все они – незаконные!

А это значит, что штраф за такие операции взимается в размере 75% от суммы за первую операцию и 100% – за все последующие!

Например, российский трейдер, купивший крипту на $10 000 и продавший ее с убытком, за $7 000 (то есть потерявший $3 000), будет еще и оштрафован на $7 000! А если таких операций было несколько? Допустим, оборот по всем операциям составил $30 000, то штраф составит $ 30 000! То есть горе-инвестор еще и должен окажется!

И вот это – уже совсем плохо!

Не забываем, что многие «инвесторы» вполне сознательно уведомляют налоговые органы о своих счетах и криптосделках, поэтому налоговикам не составит никакого труда наказать их за нарушения валютного законодательства.

Тем же, кто случайно или специально про таковые счета и сделки налоговикам не сообщает, радоваться тоже не стоит. Начиная с 2018 года, российские фискалы начнут получать информацию об иностранных счетах российских граждан от своих зарубежных коллег. Поэтому вероятность «затеряться» и не сообщить о своих злоключениях у крипто-нарушителей значительно снижается.

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет меньше минуты!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
×

Зарегистрируйтесь или войдите на сайт:

Вы получите доступ к уникальному контенту, который закрыт для незарегистрированных пользователей!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!

Внимание!
Вы читаете профессиональную статью для финансиста.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Это бесплатно, и займёт менее 1 минуты! :)

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Присоединяйтесь к выбору Ваших коллег.
×
Пожалуйста, войдите на сайт

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.