Криптовалюта: продавать нельзя отставить

884
Криптовалюта: продавать нельзя отставить
Савуляк Эдуард
директор московского офиса TAX CONSULTING UK
Стремительный рост курса биткоина этим летом привел к настоящему ажиотажу. Купить криптовалюту захотели даже те, у кого и накоплений то особых нет. Но какие «подводные камни» ожидают покупателей и продавцов на этом, казалось бы, «не регулируемом» рынке? Давайте посмотрим на данные операции через призму возможных налоговых, и не только, нарушений.

Торговля «по мелочи», через виртуальный обменник, биржу или некоторые платежные сервисы

Начинающий крипто-трейдер, желающий рискнуть парой тысяч рублей, выходит на этот рынок с пластиковой картой российского банка. Зарегистрировавшись на паре сайтов, он покупает частичку криптовалюты, с помощью виртуального криптообменника, и начинает ждать. Ждать, пока курс – вырастет. Или не вырастет. Ждет неделю, две, месяц… Рано или поздно из криптоактива начинающий трейдер решает выходить.

Желая сэкономить на услугах обменников (которые могут достигать и 5% от суммы), он активно ищет реального покупателя на виртуальную валюту в Сети. И предположим, такой покупатель находится. И между покупателем и продавцом криптовалюты происходят взаиморасчеты.

Скачайте дополнительные материалы:

Иконка PDFКого инспекторы сочтут налоговым уклонистом

Каковы последствия?

1. Несмотря на распространенное заблуждение о том, что, якобы, рынок криптовалют «не регулируется», это совсем не означает, что налогообложения таких сделок не возникает. Любой доход, полученный налоговым резидентом РФ, должен быть отражен в его налоговой декларации. Ну и, конечно же, с разницы, между суммой продажи и покупки, должен быть уплачен налог (стандартная ставка НДФЛ – 13%). Но заплатить налог «с разницы» сможет только тот, у кого будет официальное подтверждение понесенных затрат (затрат на покупку криптовалюты). В противном случае, налог необходимо будет заплатить со всей суммы выручки по сделке.

Стоит отметить, что курс большинства криптовалют, как правило, привязан к курсу доллара США. А это значит, что платить придется еще и с переоценки (курсовых разниц) доллара США относительно рубля. Другими словами, если даже представить себе ситуацию, когда сделка по продаже криптовалюты прошла без прироста (купили за 3,000 и продали за 3,000), но рублевая переоценка доллара США за этот период времени, почти наверняка была. И вот с нее и надо будет заплатить налог, по стандартной 13% ставке.

2. Почему-то принято считать, что статус криптовалют «не определен». Но позиция правоохранительных органов на этот счет совсем другая. Согласно закону 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» расчеты между резидентами РФ на территории РФ в любой валюте, отличной от рубля, запрещены. А значит, любые «прямые» криптосделки, между физлицами – незаконны. И как минимум криптовалюта и рубли, прошедшие незаконно «из рук в руки», будут изъяты в доход государства.

Но следует помнить, что следователь может посмотреть на такие сделки и гораздо более сурово. И вменить состав, предусмотренный, вполне себе, уголовными статьями:

  • статья 171 («Незаконное предпринимательство») УК РФ, до 5-ти лет лишения свободы;
  • статья 172 («Незаконная банковская деятельность») УК РФ, до 7-ми лет лишения свободы;
  • статья 174 («Отмывание и легализация денежных средств») УК РФ, до 7-ми лет лишения свободы;
  •  статья 198 («Неуплата налогов физлицом») УК РФ, до 3-х лет лишения свободы.

Причем, все указанные статьи могут быть применены, как индивидуально, так и все вместе, в совокупности.

Так, в сентябре 2017 года стало известно про арест трех мужчин за их предполагаемую причастность к крупномасштабной «незаконной» продаже биткоинов за последние несколько лет. Арестованные лица находятся под следствием за обналичивание большого объема криптовалют без лицензии и за неуплату налогов.

Поэтому, когда будете искать себе на форуме покупателя крипты за наличные (или по безналу) – имейте ввиду, что по ту сторону может вполне оказаться представитель правоохранительных органов, который проведет «контрольную закупку».

Торговля через иностранного брокера и иностранный счет

Клиент с бОльшим объемом денежных средств (в среднем – свыше $10 000) уже предпочитает работать через брокера. Комиссии брокеров хоть и существенные, но, зачастую, все-таки меньше, чем у криптообменников. А обороты крупных брокеров могут быть сопоставимы с оборотами бирж.

Следует сразу отметить, что торговля через российского брокера и российский счет крайне маловероятна. Именно потому что ЦБ РФ (регулирующий российских брокеров) не считает эти сделки «законными».

Поэтому российским крипто-трейдерам ничего не остается, кроме как, пускаться в различные авантюры и искать счастья в работе с брокерами иностранными.

Отметим, что, в принципе, брокеров, работающих на данном рынке, во всем мире – сравнительно немного (не больше нескольких десятков). В то время как, например, брокеров, обслуживающих только российский рынок ценных бумаг – несколько тысяч.

Так вот, из того небольшого количества брокеров, которые работают с криптой, желающих сотрудничать с россиянами не так уж много. Более того, среди крупных брокеров, таковых практически нет вовсе.

А посему, россиянам ничего больше не остается, кроме как идти на поклон к брокерам, с карибскими лицензиями (но с российскими корнями). Ну, а то, что таковые брокеры гораздо более «льготно» регулируются местными властями и отвечают по своим обязательствам капиталам в пару десятков тысяч долларов – они и не скрывают вовсе.

Но нас интересует сейчас не это. Главное, что у российского клиента появляется брокерский счет у иностранного брокера. И именно через этот счет происходят сделки.

Каковы последствия?

1. Как и в случае, рассмотренном выше, любой доход, полученный налоговым резидентом РФ, должен быть отражен в его налоговой декларации. Ну и, конечно же, с разницы, между суммой продажи и покупки (при условии документального подтверждения затрат), должен быть уплачен налог (стандартная ставка НДФЛ – 13%).

И точно также, необходимо будет заплатить налог, по стандартной 13% ставке, с валютной переоценки по сделкам.

2. Но, в отличие от первого случая, здесь у нас возникает еще и иностранный счет. К слову, многие трейдеры «слышали» про то, что необходимо уведомлять про открытие счета в иностранном банке российские налоговые органы. Но почему-то наивно полагают, что брокерских счетов это не касается. Так вот это – совершенно не так! Уведомлять налоговиков про свой брокерский счет, как и подавать отчет о движении денежных средств по нему, конечно же, необходимо!

Но самое интересное только начинается!

В конце концов штрафы за неуведомление налоговых органов о брокерском счете и за неподачу отчетов по ним не самые большие – от 1,5 до 5 тысяч рублей. Да и среди покупателей криптовалют немало все-таки весьма себе порядочных и честных людей, которые про свои счета исправно сообщают, как положено, в налоговые органы.

Но дело в том, что любые операции на крипторынке – отсутствуют в перечне законных валютных операций (с точки зрения российского Закона «О валютном регулировании и валютном контроле»). А это значит, что все они – незаконные!

А это значит, что штраф за такие операции взимается в размере 75% от суммы за первую операцию и 100% – за все последующие!

Например, российский трейдер, купивший крипту на $10 000 и продавший ее с убытком, за $7 000 (то есть потерявший $3 000), будет еще и оштрафован на $7 000! А если таких операций было несколько? Допустим, оборот по всем операциям составил $30 000, то штраф составит $ 30 000! То есть горе-инвестор еще и должен окажется!

И вот это – уже совсем плохо!

Не забываем, что многие «инвесторы» вполне сознательно уведомляют налоговые органы о своих счетах и криптосделках, поэтому налоговикам не составит никакого труда наказать их за нарушения валютного законодательства.

Тем же, кто случайно или специально про таковые счета и сделки налоговикам не сообщает, радоваться тоже не стоит. Начиная с 2018 года, российские фискалы начнут получать информацию об иностранных счетах российских граждан от своих зарубежных коллег. Поэтому вероятность «затеряться» и не сообщить о своих злоключениях у крипто-нарушителей значительно снижается.



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа

    Школа

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...




    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    «Финансовый директор» — практический журнал по управлению финансами компании

    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
    информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
    Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62253 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных
    Все права защищены. email: fd@fd.ru

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль