Как контролировать расчеты в иностранной валюте

128
Как контролировать расчеты в иностранной валюте
Эти рекомендации подойдут компаниям, которые рассчитываются с контрагентами в валюте. С их помощью вы сможете установить единые правила оперативного и ретроспективного контроля за валютными операциями.

Если компания сотрудничает с иностранными контрагентами, контролируйте расчеты в иностранной валюте. Инструментов, используемых для контроля платежей, недостаточно, поскольку в отношении валютных операций (до и после их совершения) необходимо соблюдать требования валютного законодательства.

Чтобы минимизировать риски, связанные с валютным контролем, подготовьте инструкцию для ответственных сотрудников, как проводить операции в иностранной валюте.

Как организовать оперативный контроль расчетов в иностранной валюте

Следите за тем, чтобы сотрудники компании правильно оформляли документы по сделке в иностранной валюте и своевременно передавали их в банк. Иначе не избежать задержек с оплатой и штрафов за нарушение валютного законодательства.

Чтобы избежать неприятностей, введите правило: заявка на расходование средств в иностранной валюте, переданная на утверждение финансовому директору, обязательно сопровождается листом валютного контроля, подписанным исполнителями. Этот документ включает перечень условий, которые должна выполнить компания, чтобы провести валютную сделку, информацию об ответственном сотруднике, дату проверки соблюдения условий.

Пакет документов для сделок может отличаться, уточните их состав исходя из условий и особенностей контракта и требований банка. Предположим, спецификации может не быть, если в тексте договора указали все параметры объекта, приложений к контракту бывает несколько, кроме того, стороны могут заключить дополнительные соглашения. В качестве инвойса могут использовать накладную, акт, счет. Чтобы проверять документы было удобнее, конкретизируйте названия.

В компаниях, где валютные операции проводят два–три раза в месяц, лист валютного контроля можно оформлять вручную по утвержденной форме. Предприятиям, которые специализируются на внешнеэкономической деятельности, стоит автоматизировать подготовку этого документа.

Лист валютного контроля послужит для сотрудников, ответственных за проведение валютных сделок, чек-листом. Он поможет проверить себя – все ли сделано. Финансовому директору такой документ позволяет контролировать оформление валютных сделок, затрачивая на это минимум времени.

Контроль финансовой дисциплины валютных сделок не ограничивается только проверкой платежей. Отслеживайте поставки товаров (работ, услуг), которые оплатила ваша компания. Если иностранный контрагент не исполнит контракт или задержит поставку, российская компания должна в установленные сроки вернуть в РФ уплаченные поставщику (подрядчику) средства. Иначе ее оштрафуют за административное правонарушение.

Чтобы контролировать, как иностранные поставщики исполняют обязательства по контрактам, применяйте график поставок по валютным сделкам на предстоящий месяц (форма графика аналогична плану поступления денежных средств). Выполняют ли план по графику, отслеживайте по данным учетной системы. Контрагентов по валютным сделкам стоит объединить в отдельную группу в справочнике контрагентов, так удобнее готовить отчеты.

Если ваша компания поставляет товар (работы, услуги) на экспорт, проверяйте, своевременно ли платят иностранные покупатели. Если предприятие не исполнит в установленные сроки обязанности по получению на свои счета выручки от иностранных контрагентов, придется заплатить административный штраф.

Контролируйте оплату от иностранных покупателей с помощью плана поступлений валютной выручки. Его можно подготовить как отдельный документ или выделить цветом валютные поступления в общем плане поступлений денежных средств.

Оперативно отслеживать уплату штрафов позволят заявки на расходование денежных средств. Обяжите сотрудников указывать в комментариях к заявке основание штрафа – статью Кодекса РФ об административных правонарушениях и примечание, например: «Поставщик несвоевременно прислал документы, поэтому казначейство представило их в банк с опозданием».

Проводя документы на уплату штрафов, сотрудники должны указывать аналитику – подстатью «Штрафы за нарушение валютного законодательства» статьи движения денежных средств «Пени, штрафы» или «Санкции». Это позволит в любой момент отследить суммы штрафов, сформировав отчет о движении денежных средств по указанной статье.

Введите правило: казначейство перечисляет штраф на основании утвержденной заявки и копии документа-основания (решения по результатам проверки, постановления и т. п.). На этой копии сотрудник казначейства ставит отметку – дату оплаты, а затем подшивает копии в отдельную папку «Штрафы». Папку хранят в казначействе и представляют финансовому директору по запросу или в конце каждого месяца (квартала). Так удастся избежать сокрытия информации о штрафах, при этом сотрудникам не придется тратить время на заполнение отчетов.

Как обеспечить ретроспективный контроль расчетов в иностранной валюте

По итогам отчетного периода дополнительно проверяйте, платила ли компания штрафы за невыполнение валютного законодательства. Запрашивайте отчет о движении денежных средств по подстатье «Штрафы за нарушение валютного законодательства» и копии документов-оснований, которые подшиты в отдельной папке в детализации по датам.

Если компанию штрафуют за нарушение валютного законодательства, необходимо выяснить причины и принять меры. Предположим, начать использовать инструменты торгового финансирования.

Формула. Расчет влияния валютного риска на чистую прибыль компании через валютную выручку

Расчет влияния валютного риска на чистую прибыль компании через валютную выручку

Используемые обозначения

Расшифровка

Единицы измерения

Источник данных

  РЧПВ

Влияние реализованного валютного риска на чистую прибыль компании через валютную выручку

%

Результат расчета

  ΔВi

Разница между плановым и фактическим значением валютной выручки за i-ю конвертацию. Всего N конвертаций

руб.

Определяется как произведение объема конвертации в иностранной валюте и разницы между планируемым и фактическим курсом

  СН

Ставка налога на прибыль

%

Налоговый кодекс РФ

  ЧП

Чистая прибыль (на которую повлиял реализовавшийся валютный риск)

руб.

Отчет о доходах и расходах

Подготовлено по материалам ФСС «Система финансовый директор»

Методические рекомендации по управлению финансами компании



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа

    Школа

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...




    © 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

    «Финансовый директор» — практический журнал по управлению финансами компании

    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
    информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
    Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43625 от 18.01.2011
    Все права защищены. email: fd@fd.ru

    
    • Мы в соцсетях
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль