Как подготовиться к защите годовой отчетности

113
Наши рекомендации помогут вам убедиться, что для защиты отчетности перед собственниками компании есть все необходимые данные и обоснования от подразделений, а также определить, какую информацию включить в презентацию.

Как подготовиться к защите годовой отчетности

При подготовке к защите годовой отчетности перед собственниками необходимо:

  • выяснить требования собственников к порядку защиты годовой отчетности;
  • подготовить план-факт анализ отчета о прибылях и убытках;
  • подготовить план-факт анализ отчета о движении денежных средств;
  • подготовить план-факт анализ баланса;
  • проанализировать показатели, оформить слайды и подготовиться к защите.

Как учесть требования собственников при подготовке к защите годовой отчетности

Готовясь к защите годовой отчетности выясните, какие требования установили собственники к порядку ее защиты.

Согласуйте перечень отчетов, которые нужно подготовить для презентации:

  • отчет о прибылях и убытках (доходах и расходах);
  • отчет о движении денежных средств;
  • баланс;
  • прочие.

Состав отчетов для ежегодной защиты стоит закрепить во внутреннем регламенте. Собственники могут попросить подготовить дополнительные данные с комментариями.

Определите, сколько времени собственники выделяют на защиту отчетности. От этого зависит объем презентации, детализация данных

Выясните дату, время, место защиты, требования собственников к оформлению презентации.

Как подготовиться к защите годового отчета о прибылях и убытках перед собственниками компании

Готовясь к защите отчета о прибылях и убытках, составьте план-факт анализ показателей. Для этого:

1. Запросите в службе маркетинга данные о состоянии рынка в отчетном периоде. Можно также обратиться к аналитической организации.

2. Сопоставьте сведения о рынках с результатами работы компании. Данные анализируйте в натуральном и денежном измерении, в детализации по каналам сбыта и географическим сегментам.

3. Определите факторы, которые повлияли на выручку компании в отчетном периоде, и оценить вес каждого из них. Например, изменились курсы валют, компания повысила цены, предоставила дополнительные скидки, провела маркетинговые акции, сократился объем производства из-за внеплановых простоев и т. д.

4. Перечислите факторы, которые повлияли на расходы компании. К примеру, выросла инфляция и цены поставщиков, изменились курсы валют, повысились налоговые ставки и таможенные пошлины и т. д.

5. Выделите все события, которые повлияли на финансовые результаты. Например, компания ввела (вывела) номенклатуру продуктов, запустила (закрыла) производство, выплатила штрафы по результатам проверки и т. д.

6. Сопоставьте фактические данные по статьям отчета с плановыми показателями и рассчитайте отклонения. Обоснуйте существенные отклонения. Существенным можно считать отклонение в 5 процентов и более. Компания может самостоятельно установить порог существенности.

7. Сопоставьте фактическую операционную прибыль с плановой и определите причины отклонения. Оцените, как повлияли на прибыль изменения доходов и расходов.

8. Выделите наиболее значимые статьи в структуре внереализационных и прочих доходов и расходов, обоснуйте фактические суммы.

9. Обоснуйте курсовые прибыли (убытки). Они могут возникнуть из-за динамики курсов валют, применения инструментов хеджирования.

Как подготовиться к защите годового отчета о движении денежных средств перед собственниками компании

Готовя презентацию годового отчета о движении денежных средств, возьмите показатели годового отчета, сопоставьте с планом и рассчитайте отклонения. Для каждого существенного отклонения укажите подробное обоснование.

Далее составьте отчет о фактическом использовании инвестиций с обоснованием причин отклонений от плана.

Сравните фактическую длину финансового цикла с плановой. Выясните, почему она изменилась.

Формула. Расчет финансового цикла

Как подготовиться к защите годовой отчетности

Используемые обозначения

Расшифровка

Единицы измерения

Источник данных

  Как подготовиться к защите годовой отчетности

Финансовый цикл

дн.

Результат расчета

  Как подготовиться к защите годовой отчетности

Операционный цикл

дн.

Расчет по формуле

  Как подготовиться к защите годовой отчетности

Период оборота кредиторской задолженности

дн.

Расчет по формуле

Перечислите финансовые инструменты, которые компания использовала в отчетном периоде, а также размещенные депозиты с указанием ставок и сроков.

Как подготовить баланс к защите перед собственниками компании

При подготовке годового баланса для защиты перед собственниками компании возьмите фактические показатели и сопоставьте их с бюджетными. Рассчитайте отклонения и выделите наиболее существенные. Обоснуйте причины этих отклонений.

Сравните фактическую и плановую (нормативную) оборачиваемость:

  • запасов;
  • дебиторской задолженности;
  • кредиторской задолженности.

Оцените, как изменился состав и стоимость основных средств и нематериальных активов по сравнению с прошлым годом и планом.

Проанализируйте изменения собственного и заемного капитала в отчетном периоде по сравнению с предыдущим годом и планом, выявите причины изменений.

Какие показатели эффективности включить в отчет при защите годовой отчетности перед собственниками

Возьмите в расчет показатели эффективности деятельности по отчету о прибылях и убытках и балансу.

Рассчитайте, например, следующие показатели эффективности:

Определите, как они изменились по сравнению с прошлыми периодами. Проанализируйте динамику не менее чем за три отчетных периода. Обоснуйте причины изменений и оцените влияние конкретных факторов.

Как оформить презентацию годовой отчетности для защиты перед собственниками

После того как вы проанализировали все данные отчетности, написали обоснования отклонений, оформите результаты в виде слайдов.

Готовясь к защите отчетности сделайте следующее:

  • разошлите подготовленную презентацию собственникам;
  • получите вопросы и подготовьте на них ответы;
  • отрепетируйте защиту;
  • продумайте ответы на возможные вопросы.

Убедитесь, что вы укладываетесь в тот интервал времени, который собственники выделили на защиту. Предусмотрите время на вопросы и обсуждения

Подготовлено по материалам ФСС «Система финансовый директор»



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Школа

Школа

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...


Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

«Финансовый директор» — практический журнал по управлению финансами компании

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43625 от 18.01.2011
Все права защищены. email: fd@fd.ru


  • Мы в соцсетях
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль

Внимание!
Вы читаете профессиональную статью для финансиста.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Это бесплатно и займет всего 1 минут.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль