Какие цены на ключевые ресурсы заложить в бюджет

76
Чтобы сформировать точный бюджет, нужно правильно спрогнозировать изменение цен на основные ресурсы. Какие данные запросить в службе снабжения, как на их основе определить цены для бюджета – подробнее в наших рекомендациях.

Чтобы запланировать расходы на закупку ключевых ресурсов: сырья и материалов – в производстве, товаров для перепродажи – в торговле, необходимо определить плановые цены. Цены или прогнозные коэффициенты их роста предоставляет служба закупки. Определите, как сформулировать запрос в это подразделение, чтобы получить нужные данные и избежать ошибок в бюджете.

Чтобы рассчитать плановые расходы, можно использовать два подхода: метод экстраполяции или прямого счета. От того, какой метод применяют в компании, зависит, какие данные о ценах на плановый период запросить в службе закупки.

Как определить цены на ключевые ресурсы методом прямого счета

Предположим, компания формирует бюджет методом прямого счета. Чтобы рассчитать расходы по каждому виду ресурса, нужно плановое количество закупки умножить на прогнозную цену.

Формула 1. Расчет прогнозных цен на бюджетный период

Расчет прогнозных цен на бюджетный период

Используемые обозначения

Расшифровка

Единицы измерения

Источник данных

Какие цены на ключевые ресурсы заложить в бюджет

Прогнозные цены для бюджета

руб.

Результат расчета

Какие цены на ключевые ресурсы заложить в бюджет

Коэффициент роста цен

ед.

Прогноз отдела снабжения

Какие цены на ключевые ресурсы заложить в бюджет

Текущий уровень цен или плановые цены на конец текущего года

руб.

Данные бухгалтерского (управленческого) учета или бюджет на декабрь текущего года

Значение коэффициента роста цен зависит от того, какой уровень цен заложили в расчет – текущий (предположим, на сентябрь, если в этом месяце компания формирует бюджет) или на конец текущего года.

При расчетах для каждого квартала используйте уровень цен предыдущего квартала и коэффициент роста относительно него. Например, чтобы определить прогнозные цены на II квартал, умножьте цены за I квартал на коэффициент роста цен во II квартале относительно I.

Как спрогнозировать цены на ключевые ресурсы методом экстраполяции

Если предприятие формирует бюджет методом экстраполяции, то нужно текущий уровень затрат умножить на коэффициент планового роста цен и на коэффициент увеличения объемов производства или продаж.

Прогнозные цены на I квартал планового периода рассчитайте по формуле 1, а коэффициент роста цен – по формуле 2. По методу экстраполяции плановые материальные расходы определяют на основе средних материальных затрат за базовый (например, текущий) период. Значит, нужно учесть не только повышение цен к I кварталу нового года, но и их рост с начала месяца (квартала), в котором компания начала формировать бюджет, до момента планирования.

Формула 2. Расчет скорректированного коэффициента роста цен

Расчет скорректированного коэффициента роста цен

Используемые обозначения

Расшифровка

Единицы измерения

Источник данных

Какие цены на ключевые ресурсы заложить в бюджет

Скорректированный коэффициент роста цен

ед.

Результат расчета

Какие цены на ключевые ресурсы заложить в бюджет

Коэффициент роста цен в плановом периоде по отношению к текущему уровню

ед.

Прогноз службы снабжения, заложенный в бюджет

Какие цены на ключевые ресурсы заложить в бюджет

Коэффициент роста цен с начала квартала (месяца), в котором компания начала формировать бюджет, до момента планирования

ед.

Отношение текущего уровня цен к ценам в начале квартала (месяца), в котором компания начала формировать бюджет

Для каждого квартала используйте уровень цен предыдущего и коэффициент роста относительно него.

Если финансовая служба запросит у сотрудников службы снабжения информацию, как изменятся цены в плановом периоде, она может получить, например, такой ответ: «Мы ожидаем, что в следующем году цены вырастут на 10 процентов». Прогнозируемый коэффициент роста цен равен 1,1. При этом возникают вопросы:

  • на 10 процентов к сегодняшнему уровню или тому, который ожидается в конце года;
  • на 10 процентов в среднем за год или сразу в январе.

Если рост прогнозируют в начале года, нужны данные о дальнейшем изменении цен.

Чтобы избежать ошибок и не задавать каждый раз уточняющие вопросы, сформулируйте запросы для службы снабжения. Важно, чтобы финансовая служба точно знала, какие именно данные предоставила служба снабжения, чтобы корректно применять их в расчетах.

Предложите снабженцам заполнить таблицу с прогнозом изменения цен. Возможны варианты:

1. Указать конкретные цены в детализации по видам ресурсов и периодам (см. пример). Если номенклатура широкая, разделите ресурсы на номенклатурные группы. Коэффициенты роста цен финансовая служба рассчитывает самостоятельно.

2. Указать, как изменятся цены в I квартале планового периода относительно текущего уровня. Далее представить прогноз роста цен по кварталам в детализации по видам ресурсов или номенклатурным группам (см. пример).

3. Указать, как изменятся цены от момента планирования до конца текущего года. Далее спрогнозировать рост цен по кварталам в детализации по видам ресурсам или номенклатурным группам.

Подготовлено по материалам ФСС «Система финансовый директор»

Методические рекомендации по управлению финансами компании



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Школа

Школа

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...


Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

«Финансовый директор» — практический журнал по управлению финансами компании

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43625 от 18.01.2011
Все права защищены. email: fd@fd.ru


  • Мы в соцсетях
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Внимание! Вы читаете профессиональную статью для финансиста.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Это бесплатно и займет всего 1 минут.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль