Как разработать форму бюджета закупок холдинга

185
Если планируете разработать или обновить форму бюджета закупок для дочерних предприятий и оперативно составлять сводный бюджет, воспользуйтесь нашими рекомендациями. Из них вы узнаете, какие показатели включить в план и в какой детализации раскрыть.

Как разработать форму бюджета закупок холдинга

Чтобы подготовить форму бюджета закупок для группы компаний, разработайте формы:

  • единую для дочерних предприятий;
  • сводную для холдинга.

Как разработать форму бюджета закупок для дочерних предприятий холдинга

Если формы бюджетов закупок дочерних предприятий различаются, собрать из них сводный бюджет не получится. Разработайте унифицированную форму для «дочек» (см. пример). Включите в нее следующие статьи:

  • товарно-материальные ценности;
  • поставщик;
  • единица измерения;
  • валюта;
  • количество;
  • цена средняя за единицу;
  • сумма расходов.

Дополнить форму бюджета закупок можно показателями:

  • срок поставки – так сравните условия работы поставщиков;
  • отсрочка платежа – спланируете возврат дебиторской задолженности;
  • остаток неснижаемый на складе (например, страховой запас для товаров, сырья и материалов) – увидите, насколько затоварены хранилища.

Формула 1. Расчет страхового товарного запаса

Как разработать форму бюджета закупок холдинга

Используемые обозначения

Расшифровка

Единицы измерения

Источник данных

Как разработать форму бюджета закупок холдинга

Страховой товарный запас

мес.

Результат расчета

Как разработать форму бюджета закупок холдинга

Риск-фактор

ед.

Расчет по алгоритму

Как разработать форму бюджета закупок холдинга

Погрешность планирования

%

Расчет по алгоритму

Как разработать форму бюджета закупок холдинга

Время реакции на изменение спроса

мес.

Расчет по формуле

Формула 2. Расчет страхового запаса

Как разработать форму бюджета закупок холдинга

Используемые обозначения

Расшифровка

Единицы измерения

Источник данных

Как разработать форму бюджета закупок холдинга

Страховой запас

нат. ед.

Результат расчета

Как разработать форму бюджета закупок холдинга

Коэффициент безопасности, который определяет степень защиты от дефицита

ед.

Рассчитывается в зависимости от принятого значения вероятности дефицита*

Как разработать форму бюджета закупок холдинга

Средняя длительность выполнения заказа

дн.

По данным управленческой отчетности или по информации отдела закупок

Как разработать форму бюджета закупок холдинга

Среднее значение потребности в сырье и материалах

нат. ед.

По данным управленческой отчетности

Как разработать форму бюджета закупок холдинга

Среднеквадратическое отклонение потребности в сырье и материалах

нат. ед.

По данным управленческой отчетности

Как разработать форму бюджета закупок холдинга

Среднеквадратическое отклонение времени выполнения заказа

дн.

По данным управленческой отчетности

Учтите, дополнительная информация усложняет подготовку и проверку бюджета, поэтому не делайте форму громоздкой. Чтобы проанализировать показатели, формируйте отдельные отчеты. Например, дополнительно проконтролируйте работу с контрагентами. Поручите сотрудникам подготовить отчет и отразить в нем условия поставки, сумму и объем отгрузок.

Если прогнозируете продажи или производство ежемесячно, то и закупки планируйте с такой же периодичностью. Чтобы цифры из плана закупок было проще переносить в бюджеты доходов и расходов и движения денежных средств, формируйте его в той же валюте.

Что включить в форму сводного бюджета закупок холдинга

Сводный бюджет закупок холдинга – агрегированная форма. По горизонтали перечислите дочерние предприятия, по вертикали – статьи закупок: номенклатуры и товарные группы. Чтобы не перегружать бюджет, отразите в нем итоги из бюджетов подразделений. Если возникнут вопросы, можно всегда вернуться к планам дочерних компаний.

Таблица. Сводный бюджет закупок группы компаний «Альфа»

Номенклатура

ООО «Бета»

ООО «Гамма»

ООО «Дельта»

ООО «Эпсилон»

Сумма

Сырье и материалы, в т. ч.

16 705 000

0

0

0

18 190 000

Сырье и материалы

15 525 000

15 525 000

Упаковка и этикетки

950 000

950 000

Вспомогательные материалы

230 000

230 000

Товары для перепродажи

0

7 000 000

0

0

7 000 000

Продовольственные товары

4 000 000

4 000 000

Сопутствующие товары

500 000

500 000

Непродовольственные товары

1 500 000

1 500 000

Хозтовары

1 000 000

1 000 000

Запчасти и комплектующие

0

300 000

875 000

1 075 000

2 250 000

Запчасти

400 000

800 000

1 200 000

Комплектующие

150 000

200 000

350 000

Расходные материалы

200 000

75 000

75 000

350 000

ГСМ

100 000

250 000

350 000

Инвентарь и спецодежда

160 000

140 000

65 000

95 000

460 000

Инвентарь

50 000

50 000

25 000

25 000

150 000

Инструменты

10 000

10 000

25 000

45 000

Спецодежда

40 000

30 000

30 000

100 000

Мебель

100 000

50 000

15 000

165 000

Хозяйственные нужды

225 000

65 000

5000

5000

300 000

Канцтовары и бумага

50 000

25 000

75 000

Моющие средства

25 000

25 000

Санитарная обработка

70 000

30 000

100 000

Хозяйственные материалы

15 000

10 000

5000

5000

35 000

Питьевая вода

65 000

65 000

Итого

17 090 000

7 505 000

945 000

1 175 000

28 200 000

Подготовлено по материалам ФСС «Система финансовый директор»



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа

    Школа

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...




    © 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

    «Финансовый директор» — практический журнал по управлению финансами компании

    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
    информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
    Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43625 от 18.01.2011
    Все права защищены. email: fd@fd.ru

    
    • Мы в соцсетях
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для финансиста.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет всего 1 минут.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль