Как получить отсрочку по налогам в период финансовых трудностей компании

2207
Если у компании временные финансовые затруднения, есть шанс перенести налоговые платежи на будущие периоды и спасти бизнес от банкротства. Из наших рекомендаций вы узнаете, когда предприятие вправе рассчитывать на отсрочку и как действовать финансовому директору.

Как получить отсрочку по налогам в период финансовых трудностей компании

Чтобы временно снизить финансовую нагрузку на предприятие, обратитесь в инспекцию с заявлением об отсрочке налоговых платежей.

По каким налогам можно получить отсрочку платежа

Налоговый орган вправе разрешить компании отсрочить выплату:

  • федеральных налогов. Например, акцизы, НДФЛ, налог на прибыль организаций;
  • региональных налогов. Например, налог на имущество организаций, транспортный налог, налог на игорный бизнес;
  • местных налогов. Например, земельный налог;
  • страховых взносов.

Выплаты в федеральный бюджет можно отсрочить до трех лет, остальные суммы – до года.

Какие условия для отсрочки платежа по налогам требует законодательство

Компания может получить отсрочку платежа по налогам, если она:

  • пострадала из-за стихийного бедствия или технологической катастрофы;
  • не получила из бюджета деньги за товары или выполненные работы для государственных или муниципальных нужд;
  • рискует обанкротиться после выплаты налогов;
  • работает сезонно.

Чтобы получить отсрочку для таможенного НДС и таможенных пошлин, налогоплательщик должен делать поставки по международному договору РФ или ввозить скоропортящиеся товары на территорию РФ. Обратитесь к таможенникам с заявлением об отсрочке. Помните, размер отсрочки не должен превышать стоимость чистых активов компании.

Обратите внимание, отсрочка платежа для компании платная. Инспекторы начисляют процент, который нужно выплатить вместе с налогами. Исключение – два основания для отсрочки: компания пострадала от стихийного бедствия или не получила бюджетное финансирование.

Как получить отсрочку платежа по налогам

Если компания временно испытывает финансовые затруднения, попытайтесь изменить сроки выплаты налогов. Алгоритм действий такой:

  • проверьте, нет ли у компании обстоятельств, когда закон запрещает давать отсрочку платежа;
  • убедитесь, что предприятие рискует обанкротиться, если единовременно заплатит налоги;
  • выясните, по каким налогам нужна отсрочка платежа;
  • оформите банковскую гарантию, залог или поручительство;
  • подготовьте пакет документов;
  • подайте документы в налоговый орган;
  • получите решение инспекции.

Основания для отказа. Инспекция не рассмотрит заявление об отсрочке платежа по налогам, если:

  • контролирующие органы возбудили против компании уголовное дело за нарушение налогового законодательства;
  • инспекторы не закончили проверку предприятия;
  • налоговый орган считает, что налогоплательщик использует отсрочку, чтобы скрыть имущество;
  • компания нарушила условия отсрочки или инвестиционного налогового кредита за последние три года.

Финансовый анализ. Убедитесь, что компании грозит банкротство, если она вовремя выплатит налоги. Самостоятельно проанализируйте финансовое состояние компании. Ориентируйтесь на методику, которую законодатели утвердили приказом Минэкономразвития России от 18 апреля 2011 г. № 175. Учтите, налоговый орган проверит основание для отсрочки. Если угрозы банкротства нет, не стоит тратить время и переходить к следующим действиям. Инспекторы примут отрицательное решение.

Формула. Расчет комплексного показателя для оценки вероятности банкротства

Как получить отсрочку по налогам в период финансовых трудностей компании

Используемые обозначения

Расшифровка

Единицы измерения

Источник данных

Как получить отсрочку по налогам в период финансовых трудностей компании

Комплексный показатель для оценки вероятности банкротства

ед.

Результат расчета

Как получить отсрочку по налогам в период финансовых трудностей компании

Порядковый номер показателя, участвующего в оценке вероятности банкротства

ед.

В расчете участвуют пять показателей:
1) чистые активы;
2) коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности;
3) показатель двухфакторной модели Альтмана;
4) показатель банкротства на основании модели Таффлера;
5) показатель банкротства на основании модели Лиса

Как получить отсрочку по налогам в период финансовых трудностей компании

Уровень i-го показателя в баллах

балл

Каждому индикатору банкротства присваивается балл от 1 до 3:
1 – показатель в норме или выше норматива, вероятность банкротства минимальна;
2 – показатель равен нормативу или немного ниже норматива, вероятность банкротства 50%;
3 – показатель значительно ниже норматива, вероятность банкротства свыше 50%

Как получить отсрочку по налогам в период финансовых трудностей компании

Вес i-го показателя банкротства

ед.

Каждому из пяти показателей присвоен вес из расчета его значимости для российских компаний. Сумма весов по пяти индикаторам равна единице, в том числе:
- 0,45 у коэффициента восстановления (утраты) платежеспособности. Наибольший вес у этого показателя, поскольку последний рассчитан на основании индикатора текущей ликвидности и показателя обеспеченности собственными оборотными средствами, которые используются в утвержденной методике финансовой диагностики российских компаний;
- 0,20 – двухфакторной модели Альтмана;
- 0,15 – чистых активов как одного из индикаторов финансовой устойчивости компании. Вес не самый большой, поскольку при достаточной сумме чистых активов компания не всегда может расплачиваться по своим обязательствам. И если только на протяжении нескольких периодов этот показатель ниже нормы, можно говорить о критической ситуации;
- 0,1 – показателя на основании модели Таффлера;
- 0,1 – показателя на основании модели Лиса

Обеспечение. Налогоплательщик должен обеспечить возврат суммы отсрочки и процентов. Воспользуйтесь банковской гарантией, залогом или поручительством. Если оформите банковскую гарантию:

  • избавитесь от риска утраты имущества или претензий от поручителей;
  • сэкономите время. Инспекторы дополнительно рассматривают залог и поручительство семь рабочих дней;
  • повысите шансы на положительное решение проверяющих, потому что минимизируете риски инспекции.

Документы. Чтобы получить отсрочку по налогам, подготовьте документы:

  • заявление;
  • доверенность на представителя, если заявление подписывает не генеральный директор;
  • перечень дебиторов с суммами и сроками подписанных договоров;
  • копии действующих договоров с контрагентами;
  • письменное обязательство компании о том, что она гарантирует соблюдать условия отсрочки;
  • график погашения задолженности по налогам;
  • документы и расчеты, которые подтверждают риск банкротства предприятия;
  • обеспечение отсрочки. Например, банковскую гарантию или заявление поручителя.

Дополнительно запросите у банков справки:

  • о ежемесячных оборотах компании за последние шесть месяцев в помесячной разбивке;
  • об остатках денежных средств на расчетных счетах;
  • о платежках, которые банк поместил в картотеку неоплаченных документов.

Если не соберете полный комплект или неправильно оформите документы, в отсрочке откажут.

Документы подайте лично или направьте по почте в:

  • ФНС России – для отсрочки по федеральным налогам;
  • УФНС по месту регистрации компании – для отсрочки по региональным или местным налогам.

Если лично направляетесь в налоговый орган, требуйте поставить штамп о приеме документов.

Сроки. Инспекторы примут решение об отсрочке через 30 рабочих дней и в течение трех рабочих дней направят уведомление налогоплательщику.

Если привлекаете поручителя или передаете имущество в залог налоговому органу, проверяющие дополнительно рассмотрят заявление за семь рабочих дней. Если обеспечение подходит, через пять рабочих дней с компанией подпишут договор залога или поручительства.

Чтобы обжаловать решение УФНС, обратитесь с жалобой в ФНС. Решение ФНС оспаривайте в суде.

Подготовлено по материалам ФСС «Система финансовый директор»



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Школа

Школа

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...


Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

«Финансовый директор» — практический журнал по управлению финансами компании

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43625 от 18.01.2011
Все права защищены. email: fd@fd.ru


  • Мы в соцсетях
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль

Внимание!
Вы читаете профессиональную статью для финансиста.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Это бесплатно и займет всего 1 минут.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль