Как обеспечить оптимальный уровень внутреннего контроля в компании

276
Если вы уже регламентировали внутренний контроль, но хотите убедиться, что выбрали оптимальный уровень контроля, возьмите на заметку наши рекомендации. Они помогут выявить избыточные процедуры и устранить организационные ошибки.

Чтобы обеспечить оптимальный уровень внутреннего контроля, избегайте избыточности и ограниченности контрольных процедур, а также типичных организационных ошибок.

Как выявить избыточные контрольные процедуры во внутреннем контроле

Компания допускает ошибку, когда внедряет контроль за всеми бизнес-процессами, не анализируя существенные риски. К примеру, руководство в несколько этапов согласовывает каждый вид договора независимо от его предмета и суммы. В итоге проверка договора на поставку канцелярских принадлежностей оказывается дороже, чем его сумма. Стоимость рабочего времени согласующих ее должностных лиц выше, чем цена сделки. Внутренний контроль становится затратным и не позволяет оперативно принимать решения.

Чтобы избежать избыточности контрольных процедур:

  • расставляйте корректно приоритеты, внедряя контрольные процедуры в наиболее рискованных областях, определенных по результатам предварительной диагностики;
  • учитывайте стратегические цели компании. Если бизнес нацелен на быстрый рост на новых рынках, обеспечьте минимальный контроль, чтобы ускорить принятие ключевых решений. Если бизнес зрелый, напротив, увеличьте контроль, чтобы выявить резервы для повышения эффективности;
  • учитывайте отраслевые особенности компании. Например, торговым предприятиям, в первую очередь, стоит контролировать транспортировку продукции и хранение товаров на складах;
  • тестируйте контрольные процедуры заранее. Например, в холдинге сначала стоит реализовать пробные контрольные процедуры на одном предприятии, а потом внедрить их в остальных компаниях группы.

Как устранить ограничения во внутреннем контроле

Ограничивать систему внутреннего контроля отдельными направлениями – ошибочно. Например, когда в компании контролируют только достоверность финансовой отчетности. Проверяют документы по формальным требованиям учета, не оценивая риск злоупотреблений. Так в закупках завышение цены, работа с аффилированным лицом, приобретение уже имеющегося оборудования останутся без внимания и приведут к ущербу.

Чтобы избежать ограниченности проверочных процедур, выстраивайте систему внутреннего контроля по всем направлениям деятельности, включая оценку:

  • операционной эффективности бизнес-процессов;
  • соответствия их законодательству и установленным нормативам;
  • достоверности финансовой отчетности.

Как улучшить организацию внутреннего контроля в компании

Даже если систему внутреннего контроля построили методологически правильно, все планируемые результаты сведут к нулю типовые организационные ошибки, например:

  • формальное отношение высшего руководства. Когда систему внутреннего контроля внедряют не для того, чтобы решить внутренние проблемы, а чтобы соответствовать внешним требованиям. Например, для положительного отзыва в отчете внешних аудиторов;
  • самоустранение работников от процесса. Когда систему внутреннего контроля ставят внешние консультанты и не привлекают к проекту сотрудников компании. Ошибка усугубляется, если у внешних консультантов нет достаточных полномочий на преобразования;
  • недостаточная мотивация персонала. Контрольные процедуры будут эффективны только в случае, если сотрудники достаточно мотивированы на их выполнение. В противном случае они отодвинут контрольные процедуры на второй план.

Чтобы устранить типовые организационные ошибки:

  • наделите руководителя рабочей группы по внедрению системы внутреннего контроля достаточными полномочиями;
  • проведите установочные совещания перед началом, в процессе и по итогам внедрения контрольных процедур;
  • задействуйте персонал, в том числе руководителей подразделений, в составе рабочих групп;
  • премируйте сотрудников за внеплановую работу (например, см. формулу ниже);
  • включите в переменную часть дохода персонала показатели, учитывающие результаты участия в контрольных процедурах.

Формула. Расчет месячной премии участника проектной команды

ПС = ТЗ × КЗ × С

Используемые обозначения

Расшифровка

Единицы измерения

Источник данных

ПС

Премия участника проекта

руб.

Результат расчета

ТЗ

Трудозатраты за месяц

ч

Время, затраченное членом команды на выполнение задач

КЗ

Коэффициент сложности задачи

ед.

Сложная предполагает коэффициент 2, обычная – 1, простая – 0

С

Плановая расценка человеко-часа

руб.

План проектных работ

Подготовлено по материалам ФСС «Система финансовый директор»



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа

    Школа

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...




    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    «Финансовый директор» — практический журнал по управлению финансами компании

    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
    информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
    Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62253 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных
    Все права защищены. email: fd@fd.ru

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для финансиста.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет всего 1 минут.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль