Открыть свежий номер журнала>> / Оформите подписку по праздничной цене >> ✆ 8 (800) 550-07-98
Журнал

Как создать скоринговую систему оценки надежности контрагентов

  • 23 июля 2018
  • 1581
Как создать скоринговую систему оценки надежности контрагентов

Многие банки при оценке надежности заемщиков используют скоринговые системы, которые дают возможность быстро принять решение о возможности предоставления кредита. Компаниям реального сектора, работающим с большим количеством покупателей на условиях отсрочки платежа, будет совсем не лишне использовать ту же технологию. Предлагаемые рекомендации помогут создать собственную двухфакторную скоринговую модель.

Решение о предоставлении отсрочки платежа должно основываться на оценке кредитоспособности контрагента. Сама идея проста и понятна, сложности возникают с ее реализацией на практике.

Какие финансовые показатели включить в скоринговую систему оценки надежности контрагента

Чтобы проанализировать финансовое состояние покупателя и сделать вывод о том, можно ли ему верить в долг, необходимо следующее. Первое: обеспечить сбор данных о потенциальном дебиторе. Второе: создать эффективный инструмент оценки.

При этом должен выполняться еще один важный критерий – простота механизма оценки кредитоспособности. Для внедрения сложной комплексной многофакторной модели нужно время, средства, дополнительные сотрудники, а в идеале и информационная система. Чтобы избежать серьезных трат и получить результат в кратчайшие сроки, можно использовать несложные двухфакторные модели оценки платежеспособности клиента.

Оценку контрагентов вполне оправданно проводить по следующим показателям: рентабельность активов и коэффициент текущей ликвидности.

Формула 1. Расчет рентабельности активов

Ра = ЧП(У) : СА × 100%

Используемые обозначения

Расшифровка

Единицы измерения

Источник данных

Ра

Рентабельность активов

%

Результат расчета

ЧП(У)

Чистая прибыль (убыток)

руб.

Отчет о прибылях и убытках (стр. 2400)

СА

Совокупные активы (пассивы)

руб.

Баланс (стр. 1600)

Формула 2. Расчет коэффициента текущей ликвидности

Ктл = ЛА : ТО

Используемые обозначения

Расшифровка

Единицы измерения

Источник данных

Ктл

Коэффициент текущей ликвидности

ед.

Результат расчета

ЛА

Ликвидные активы

руб.

Рассчитывается на основе бухгалтерского баланса как сумма денежных средств (стр. 1250), краткосрочных финансовых вложений (стр. 1240), собственных акций, выкупленных у акционеров (стр. 1320), краткосрочной дебиторской задолженности (стр. 1232, вводится дополнительно в соответствии с п. 19 ПБУ 4/99) и прочих оборотных активов (стр. 1260)

ТО

Текущие обязательства

руб.

Рассчитывается на основе баланса как сумма краткосрочных заемных обязательств (стр. 1510), краткосрочной кредиторской задолженности (стр. 1520) и прочих краткосрочных обязательств (стр. 1550)

Убедить заинтересованного в льготных условиях контрагента предоставить данные бухгалтерской (управленческой) отчетности и рассчитать два показателя не составит труда. Вопрос в том, какими должны быть значения этих коэффициентов, чтобы покупателю можно было смело предоставлять отсрочку платежа.

Для решения этой задачи придется поднять архивы (или начать собирать статистику по контрагентам – аналог кредитной истории, которую ведут банки (подробнее о формировании и использовании отчетности по состоянию дебиторки см. Как контролировать состояние дебиторской задолженности) и выяснить, кто из покупателей постоянно опаздывает с погашением дебиторки, а кто – нет.

Далее для каждого контрагента рассчитать текущую ликвидность и рентабельность собственного капитала на основании данных предоставленной ими бухгалтерской отчетности.

Найдите контрагента для проверки

Как построить карту платежеспособности контрагентов при анализе их надежности

Чтобы построить карту платежеспособности контрагентов, по вертикальной оси укажите значения показателя текущей ликвидности, по горизонтальной – рентабельности активов. Причем все компании, погасившие дебиторскую задолженность, обозначаются знаком плюс, остальные – минус.

Схема. Карта платежеспособности контрагентов

NPV формула

Следующий шаг – проложить на карте платежеспособности линию, которая отделит всех (или почти всех) «положительных» контрагентов от «отрицательных» (что делать с непогашенными долгами, см. Как добиться погашения просроченной дебиторской задолженности).

В нашем случае – четко отделить дебиторов, строго исполняющих свои обязательства по погашению задолженности, от злостных неплательщиков не удалось. По одну сторону от разграничительной линии среди «отрицательных» компаний оказался один контрагент со знаком плюс, а по другую, где большинство «положительных» – два со знаком минус. Но это неплохой результат, закономерность легко прослеживается. Это свидетельствует о том, что финансовые показатели для создания скоринговой модели были выбраны правильно. Если же разделить контрагентов на две группы линией не получается, имеет смысл использовать другие коэффициенты, характеризующие кредитоспособность компаний-дебиторов.

Остается определить уравнение, описывающее поведение разграничительной линии. В случае с приведенной картой платежеспособности контрагента уравнение прямой будет выглядеть следующим образом: рентабельность активов + 10 × коэффициент текущей ликвидности = 12. Иначе говоря, опираясь на собранную статистику и карту платежеспособности контрагентов можно сделать следующий вывод: все контрагенты, у которых индекс кредитоспособности выше 12, могут пользоваться отсрочкой платежа, так как с высокой степенью вероятности погасят свой долг. Для создания скоринговой модели этой информации достаточно.

Проверьте контрагента бесплатно

ЛогоАдрес: https://fd.1cont.ru/

https://fd.1cont.ru/ – Проверка контрагентов: сервис оценивает контрагента по 27 реестрам и выдает заключение юриста и бухгалтера. В нем перечислены отрицательные и положительные факторы, которые помогут решить – сотрудничать с контрагентом или нет. После проверки можно скачать отчет для инспектора ФНС, который поможет доказать соблюдение должной осмотрительности.

Кнопка

Подготовлено по материалам ФСС «Система Финансовый директор»

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет меньше минуты!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
×

Зарегистрируйтесь или войдите на сайт:

Вы получите доступ к уникальному контенту, который закрыт для незарегистрированных пользователей!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
×
Пожалуйста, войдите на сайт

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
×
Зарегистрируйтесь или войдите на сайт!

Вы получите доступ к уникальному контенту, который закрыт для незарегистрированных пользователей!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
Пожалуйста, войдите на сайт

Зарегистрируйтесь или войдите на сайт:

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
×

Вам предоставлен неограниченный доступ к «Системе Финансовый директор»

Активируйте доступ прямо сейчас.
Завтра он сгорит!

 
10:11:49


Также, вы сможете прочитать свежий номер журнала Финансовый Директор, архив с 2008 года, скачать книги и формы документов, а также воспользоваться всеми сервисами  для подписчиков.

Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.