Как правильно оценить риски банкротства контрагента

1186
Михайлова Юлия
заместитель руководителя департамента налогового консультирования и разрешения налоговых споров КСК групп
Число предприятий-банкротов растет год от года. Но есть основные признаки банкротства юридического лица, которые помогут заранее понять, что у вашего контрагента проблемы.

В 2015 году в Российской Федерации банкротами были признаны 14,624 организаций1, это значительно больше, чем в 2014 году. Вероятнее всего эта цифра увеличится и в 2016 году, хотя официальной статистики еще нет. Обусловлено это в большей степени экономическими факторами. При этом кредиторы 70% должников не получают ничего в ходе конкурсного производства2.

Прежде всего, стоит разобраться с терминологией и понять, когда организация может быть признана банкротом и какие признаки банкротства юридического лица можно выявить заранее. Согласно Закону о несостоятельности (банкротстве)3  организация может быть признана банкротом при наличии задолженности не менее трехсот тысяч рублей, и при условии, что такая задолженность не погашена в течение трех месяцев4.

С 2015 года должник утратил право самостоятельно определять кандидатуру арбитражного управляющего, что, безусловно, делает процедуру банкротства для должника неконтролируемой. Однако у организации есть возможность инициировать процедуру банкротства с помощью «дружественного» кредитора, который действующим законодательством наделен правом выбора кандидатуры арбитражного управляющего. Такой лазейкой пользуется очень большое количество должников.

Следует помнить, что право на обращение в суд у кредитора возникает с момента вступления в законную силу решения суда о взыскании с должника денежных средств. Таким образом, мы подошли к первому признаку несостоятельности предприятия.

Первый признак банкротства юридического лица: наличие вступивших в законную силу решений суда

Помимо реальных контрагентов, подтвердивших задолженность организации перед ними в судебном порядке, есть вероятность, что должник может прибегнуть к помощи аффилированного кредитора для инициирования банкротства.

Как правило, такие дела рассматриваются в ускоренном порядке (упрощенное, приказное производство), а цена иска небольшая – чуть больше трехсот тысяч рублей. Явным сигналом «просуживания» дружественного кредитора является согласие ответчика с исковыми требованиями, а также принятие решения по существу уже в предварительном судебном заседании.

В рамках подготовки к банкротству, недобросовестный должник, вероятно, попытается сменить генерального директора и учредителей на номинальных лиц.

Второй признак несостоятельности предприятия: смена ключевых фигур на «номиналов»

Смена реальных руководителей и собственников уже давно не является панацеей от субсидиарной и уголовной ответственности этих лиц. Однако, как показывает практика, недобросовестные должники продолжают по инерции производить смену ключевых фигур в предбанкротный период, что может служить косвенным признаком банкротства предприятия.

Очевидным фактором, свидетельствующим о том, что банкротство не преследует цели расчета с кредиторами, а фактически направлено на ликвидацию компании, свидетельствует инициирование упрощенной процедуры банкротства ликвидируемого должника (см. также Кто из ваших дебиторов завтра обанкротится).

Третий риск: инициирование процесса добровольной ликвидации компании.

Если должник находится в стадии ликвидации, то в случае подачи в отношении него заявления о банкротстве, суд вводит упрощенную процедуру банкротства. В отношении должника сразу вводится конкурсное производство, минуя процедуру наблюдения.

Таким образом, кредиторы лишены возможности определить судьбу должника на первом собрании кредиторов в наблюдении, а также выбрать кандидатуру конкурсного управляющего, который в данном случае выбирается «дружественным» кредитором.

Информацию о начале процесса ликвидации можно получить на портале Федеральной налоговой службы. Подозрительным фактором, помогающим в прогнозировании банкротства предприятия, является также активная продажа организацией своих активов, что находит отражение в бухгалтерской отчетности.

Четвертый признак: вывод активов, ухудшение экономических показателей

Высоколиквидным активом является недвижимость. Если известно наличие конкретных объектов недвижимости в собственности организации, то целесообразно время от времени проверять данные объекты недвижимости на предмет его продажи и смены собственника. Вывод объектов недвижимости – верный индикатор подготовки к банкротству. Сведения о собственнике того или иного объекта недвижимости являются открытыми и могут быть предоставлены Росреестром.

Годовая бухгалтерская отчетность также может служить показателем экономической стабильности организации. Если показатели актива баланса резко ухудшаются по сравнению с предыдущим отчетным периодом, это значит, что вероятно имеет место вывод активов, либо объективное ухудшение финансового положения организации, что также может привести к банкротству.

Оценка вышеуказанных рисков не требует специальных знаний и навыков, а вся информация может быть получена из открытых источников. Автор статьи рекомендует регулярно проводить экспресс-анализ рисков банкротства контрагентов. Это поможет избежать неприятных сюрпризов от контрагентов в повседневной хозяйственной деятельности.

Безусловно, данный подход не может на сто процентов установить вероятность банкротства контрагента. Для более глубокого анализа требуется более глубокая экспертиза, а также специальные знания в области гражданского законодательства, законодательства о банкротстве и финансах.

 

[1] Источник: bankrot.fedresurs.ru.

[2] Источник: там же.

[3] Здесь и далее Федеральный закон от 26.10.2002 N 127-ФЗ (ред. от 03.07.2016) "О несостоятельности (банкротстве)" (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2016).

[4] Пункт 2 статьи 3 и пункт 2 статьи  6 Закона о несостоятельности (банкротстве).

Методические рекомендации по управлению финансами компании



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа

    Школа

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...




    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    «Финансовый директор» — практический журнал по управлению финансами компании

    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
    информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
    Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62253 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных
    Все права защищены. email: fd@fd.ru

    
    • Мы в соцсетях
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для финансиста.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет всего 1 минут.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль