Что Президент России поправил в налоговом законодательстве и как это отразится на бизнесе

1132
Голиков Александр
партнер BGP Litigation
Масштабные изменения в Налоговом кодексе, вступающие в силу с 2017 года, направлены на реализацию положений, закрепленных в «Основных направлениях налоговой политики». Рассмотрим самые знаковые и обсудим, чем нам это грозит.

Имущественные налоги будут выше

Мораторий, зафиксировавший кадастровую стоимость по состоянию на 1 января 2014 года, введен в июле 2016 года, чтобы не допустить роста нагрузки. Многие регионы просили отменить «заморозку», которая снизила бы налоговые поступления, что и было учтено законодателем при принятии федерального закона от 30.11.2016 № 401-ФЗ. 

Теперь регионы должны сами отказаться от общего порядка, позволяющего не применять наименьшие показатели кадастровой стоимости. В условиях дефицита бюджетов представляется сомнительным, чтобы главы регионов ввели у себя на территориях мораторий.

Пример:

В Москве «обновили» кадастровую стоимость объектов недвижимости, по которой будет рассчитываться имущественный налог в 2017 году:

  1. Постановление № 790-ПП от 29.11.2016 – по объектам капитального строительства;
  2. Постановление № 791-ПП от 29.11.2016 – по земельным участкам.

При этом результаты кадастровой оценки, действовавшие по состоянию на 01.01.2014, значения не имеют. Не важно, что налогоплательщик ее оспорил в судебном порядке.

«Авилон-плаза» обратилась в суд с заявлением, что рыночная стоимость ее участка на Волгоградском пр., 45, почти вдвое ниже кадастровой стоимости. Суд постановил установить стоимость в размере 304,6 млн руб.

Теперь стоимость этого участка составляет 474 млн рублей, она увеличилась на 55,4%, «откатилась» на уровень до результатов судебного разбирательства.

Нужно будет опять оспаривать кадастровую стоимость этого объекта, тратить время и денежные средства на проведение рыночной оценки и ее экспертизы.

В любом случае пересматривать оценку можно будет только после того, как регион создаст государственного оценщика.

Логично, что региональные власти постарались еще в 2016 году переоценить коммерческую недвижимость, доходы от обложения которой идут напрямую в бюджеты субъектов. Как уже сделали в Краснодарском крае 14.12.16.

В каких-то случаях из-за некорректно проведенной оценки регион может пересмотреть кадастровую стоимость в сторону увеличения. Но это не отменяет возможность ее оспаривания.

Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов

Налоговый кодекс позволяет взыскивать налоговую недоимку организации со связанных с нею компаний, если налоговым органом будет установлено, что перечисление выручки, передача денежных средств, имущества производятся организациям, признанным зависимыми с налогоплательщиком, за которым числится недоимка (пп. 2 п. 2 ст. 45 НК РФ).

В обновленной статье слово «организациям» меняется на «лицам».

Пример:

У ООО «Банкрот» имеется дочерняя структура — ООО «Дочка Банкрота». Переводить активы в нее опасно — инспекция взыщет налоговую недоимку с нее, но можно на физлиц или ИП.

Еще в этом году недобросовестные налогоплательщики этим пользовались, а уже с января 2017 г. этот пробел будет закрыт.

Здесь кроется нюанс: взыскание будет возможно именно с лиц, на которые выведена выручка, активы и денежные средства компании. Надо понимать, что другие способы, как взыскать налоговую недоимку (субсидиарная ответственность в рамках банкротства и по гражданскому иску о возмещении ущерба) предполагают возможность взыскания только с контролирующих лиц, а не с того лица, на которое «переведен» бизнес.

Страховые взносы «вернулись» в Налоговый кодекс

Введена глава 34 «Страховые взносы» НК РФ, в соответствии с которой налоговые органы:

  1. Контролируют полноту и своевременность уплаты страховых взносов.
  2.  Принимают и проверяют отчетность.
  3.  Осуществляют зачет (возврат) излишне уплаченных (взысканных) сумм.
  4. Взыскивают недоимку, пени и штрафы по страховым взносам, в том числе за 2016 год и предыдущие периоды.

Что из этого следует?

  1. За несвоевременную уплату страховых взносов налоговики, в отличие от фондов, смогут блокировать счета компаний и ИП.

  1. За неуплату страховых взносов налоговые инспекторы будут штрафовать на 20% от неперечисленной суммы. А если взносы не заплатили умышленно — штраф составит 40% от суммы, которая должна быть перечислена.

  1. С взаимозависимых лиц налоговый орган сможет взыскивать только доначисленную по результатам проверки недоимку по страховым сборам. Это следует из нового пункта 9 статьи 45 НК РФ.

  1. Пени по страховым взносам будут больше.  После просрочки более 30 дней сумма пеней увеличивается в 2 раза.

Изменения, касающиеся отчетов

Есть несколько положительных моментов:

  1. Отменяются разные сроки для отчетов. С 2017 года сдавать отчеты по страховым взносам надо будет раз в квартал до 30 числа месяца, идущего после отчетного.
  2. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов (в части базы, плательщиков, величины тарифов и т.д.) с 2017 года не изменится.

Двухгодичное освобождение от уплаты НДФЛ самозанятых лиц

С 1 января 2017 года для физических лиц, не являющихся ИП, и не привлекающих наемных работников, введена новая льгота по НДФЛ.

Доходы в виде выплат, полученных такими физическими лицами от физических лиц за оказание им следующих услуг для личных, домашних нужд (уход, репетиторство и уборка).

При этом физлица должны уведомить налоговый орган о том, что начали вести, ведут или прекратили оказывать услуги личного, домашнего характера.

Налоговые каникулы по НДФЛ продлятся весь 2017-й и 2018-й год в отношении полученных в этот период доходов в виде выплат и иных вознаграждений за свои услуги. Каникулы распространяются также на страховые взносы, уплаченным «за себя».

По истечении этого срока граждане должны определиться: прекратить заниматься своей деятельностью, стать ИП или уплачивать НДФЛ и страховые взносы.



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа

    Школа

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...




    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    «Финансовый директор» — практический журнал по управлению финансами компании

    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
    информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
    Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62253 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных
    Все права защищены. email: fd@fd.ru

    
    • Мы в соцсетях
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для финансиста.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет всего 1 минут.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль