Открыть свежий номер журнала>> / Оформите подписку по праздничной цене >> ✆ 8 (800) 550-07-98
Журнал

Как посчитать EBITDA с помощью данных из отчета о финансовых результатах

  • 6 декабря 2016
  • 19137
руководитель проектов по управленческому консалтингу КСК групп

В статье разберем, что такое EBITDA, рассмотрим место показателя в отчете о прибылях и убытках, а также расскажем, как рассчитать EBITDA на основе данных из отчета о финансовых результатах.

Что такое EBITDA

Для начала давайте разберемся, о чем говорит этот показатель, и зачем мы его будем считать.

EBITDA пришла в российскую микроэкономику из норм мировых стандартов финансовой отчетности (МСФО пример ). Показывает прибыль до вычета расходов по процентам, уплаты налогов и амортизационных отчислений, то есть показывает, насколько эффективно мы ведем финансово-хозяйственную деятельность без учета обязательств по кредиту, без уменьшения стоимости основных средств и без учета налога на прибыль.  В управленческом отчете о прибылях и убытках EBITDA  находится между валовой прибылью и прибылью до налогообложения (см. табл. 1). См. подробнее, что такое ebitda.

Таблица 1. EBITDA  в отчете о прибылях и убытках

ИТОГО

Выручка

Себестоимость

Валовая прибыль

Коммерческие и административные расходы

EBITDA

Амортизация

-

Налоги

-

Проценты по кредиту

-

Прибыль/убыток до налогообложения

Налог на прибыль

Чистая Прибыль/убыток

Как посчитать ЕBITDA  на основе данных из отчета о финансовых результатах

Рассчитать ЕBITDA не сложно, если есть бухгалтерский отчет о финансовых результатах (форма № 2).

ЕBITDA = Выручка (код 2110) - Себестоимость (код 2120) – Коммерческие расходы (код 2210) – Управленческие расходы (код 2220)

Чтобы не нарушить значение показателя, очень важно вычесть сумму амортизации как основных средств (Дт 02), так и нематериальных  активов (Дт 05).

Главный бухгалтер может формировать  отчет о финансовых результатах только один раз, по итогам года, иногда (по требованию банка) бухгалтер готовит этот отчет на ежеквартальной основе, в этом случае есть возможность использовать вышеуказанный метод. Но если вам нужно рассчитать этот показатель за прошлый месяц, то воспользоваться бухгалтерской отчетностью уже не получится. Что делать в этой ситуации? Для расчета EBITDA берем оборотно-сальдовые ведомости по счетам из бухгалтерского учета и начинаем считать. Рассчитать нужно те же показатели, что и в первом случае.

В формулах Кт и Дт – это кредитовые и дебетовые обороты за отчетный период по счетам, т.е. месячные обороты.

Выручка = Кт 90 – Кт 90.3 – Кт 90.04

Себестоимость= Дт 90 - Дт 90.2

Коммерческие расходы= Дт 90 - Кт 44

Управленческие расходы =Дт 90 - Кт 26

ЕBITDA = (Кт 90 – Кт 90.3 – Кт 90.04) - Дт 90 – (Дт 90.2 + Кт 44 + Кт 26)

Также обращаем внимание на сумму, из которой складываются управленческие расходы, и вычитаем сумму амортизации.

Как еще можно рассчитать ЕBITDA

Можно зайти и с другой стороны, и рассчитать другим способом.

ЕBITDA = Прибыль/убыток до налогообложения (код 2300) + Прочие расходы (код 2350) – Прочие доходы (код 2340 )  + Проценты к уплате (код 2330)-Проценты к получению (2320) - Доходы от участия в других организациях (код 2310) – Сумма амортизации (Дт 02+Дт 05).

Как анализировать показатель и где он используется

При положительном значении показателя EBITDA выполняется минимальное условие финансовой устойчивости коммерческой организации. Это абсолютный показатель, поэтому, чем выше он в натуральной величине, тем лучше.

Самое распространенное применение EBITDA находит в банковской и инвестиционных сферах. Ее используют для сравнения эффективности деятельности копаний, которые принадлежат к одной отрасли, находятся в одинаковых макроэкономических условиях.

 При заключении кредитного договора с банком, возможно увидеть одно из требований о предоставлении компанией-заемщиком показателей эффективности деятельности, где в расчетах ковенантов будет участвовать этот показатель. Банковские сотрудники будут анализировать EBITDA для понимания финансовой устойчивости компании и сравнения ее с другими схожими предприятиями.

По моему мнению, применение этого показателя для оценки эффективности в российских компаниях, которые не формируют свою отчетность по баланс МСФО форма, и нет обязательств перед банком, не имеет большого значения. Для простоты расчетов, мы все привыкли к нашей прибыли до налогообложения или операционной прибыли – это более понятные показатели. И если предприятие не строит свою управленческую отчетность в пример баланса по МСФО, а пользователями отчетности являются собственники или генеральный директор, то и морочить голову этим пользователям не стоит. Но что бы быть в теме новых «фишек» про EBITDA нужно знать, и понимать значение этого показателя.

Вам также могут быть полезны эти статьи:

Методические рекомендации по управлению финансами компании

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет меньше минуты!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
×
Пожалуйста, войдите на сайт

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
×
Зарегистрируйтесь или войдите на сайт!

Вы получите доступ к уникальному контенту, который закрыт для незарегистрированных пользователей!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
Пожалуйста, войдите на сайт

Зарегистрируйтесь или войдите на сайт:

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.