5 юридических ошибок, из-за которых теряют бизнес, деньги и свободу

4665
Брылева Наталья
налоговый консультант юридической компании «Туров и Партнеры»
Еще декабре 2015 года в своем Послании Федеральному Собранию Президент РФ приводил неутешительную статистику, касающуюся числа бизнесменов, которые полностью или частично теряют свой бизнес – 83 процента! Основная причина заключается в заведенных уголовных делах на предпринимателей.

И даже неважно, был ли вынесен приговор, или дела развалились в суде. Длительный период расследования выматывает предпринимателей, не дает напрямую заниматься развитием бизнеса. Вследствие этого «дело всей жизни» начинает затухать без присмотра. Постоянная боязнь слежки, бесконечные подозрения, предоставление пояснений в органы вынуждает бизнесменов искать пути решения возникшей проблемы через каналы дачи взяток должностным лицам в надежде прекратить преследование. И в таком состоянии бизнесмен может провести месяц, полгода, несколько лет, упуская возможность следить за экономическими тенденциями и маневрировать для увеличения оборотов компании.

Итак, в чем же главные нарушения предпринимателей, влекущие потерю бизнеса?

Связи с обналом

Что называют обналичкой? Это незаконная финансовая схема, применяемая хозяйствующими субъектами (юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями) для уклонения от уплаты налогов и получения «черного нала», то есть наличных денежных средств, не отраженных в официальных бухгалтерских документах хозяйствующего субъекта. Обычно нужда в наличных деньгах говорит о существовании в такой компании и зарплат в конвертах, и инициировании коммерческого подкупа своих контрагентов, и резерва для дачи взяток должностным лицам при участии в тендерах.

Основной механизм обналичивания денег заключается в заключении фиктивных договоров с сомнительными контрагентами, создание документооборота при отсутствии реальных хозяйственных взаимоотношений между предпринимателями. Обычно такие договоры заключаются на поставку материалов в строительстве или оказание услуг, которые фактически выполняет сам заказчик или другой субподрядчик. Затем полученные исполнителями деньги возвращаются заказчику «обнала» за вычетом процента за транзит денежных средств. По информации Банка России, в 2016 году стоимость «обналички» стала на уровне 15% в среднем по России, в регионах эта цифра может быть меньше. Компании, «профессионально» занимающиеся обналичиванием денежных средств, в свою очередь, не платят налоги и ликвидируются раз в год, раз в три года. Они обычно оформлены на лиц, которые могут даже быть не в курсе имеющегося у них бизнеса – номинального владельца.

И, кажется, бизнесмены все еще верят в право на существование такой схемы, оправдывая свое участие в них реалиями российской экономики и законодательством. Но смело могу сказать, что данным операциям пришел конец, и предпринимателям необходимо принять для себя решение: я плачу все налоги, веду бизнес легально и развиваю свою компанию в разных направлениях. Это более чем реально, если правильно выстроить структуру и взаимоотношения как внутри компании, так и со своими контрагентами (см. также «Обналичивание денежных средств: статья УК РФ, по которой компанию могут привлечь к ответственности» ).

С внедрением ФНС системы АСК НДС-2 осуществляется 100-процентный контроль всех операций, облагаемых НДС. Результаты от применения уже получены – поступление в бюджет по всем налогам от компаний значительно увеличилось. Значит ФНС на правильном пути, и они не остановились на достигнутом и запустили систему управления рисками  СУР АСК НДС-2 –  программное обеспечение, которое в автоматическом режиме распределяет налогоплательщиков-юридических лиц, представивших декларации по налогу на добавленную стоимость, на основании имеющихся у налогового органа сведений о деятельности налогоплательщиков, на 3 группы налогового риска:высокий, средний, низкий.

Федеральная налоговая служба поручила на основе письма ФНС России от 03.06.2016 N ЕД-4-15/9933@ «Об оценке признаков риска СУР» провести анализ значений низкого и высокого уровня риска налогоплательщиков в регионах РФ. Данных для проверки и последующего возбуждения уголовного дела по статье 199 УК РФ, в случае выявления нарушений в крупном или особом крупном размере, в ФНС будет предостаточно.

К сведению, крупным размером признается сумма налогов и (или) сборов, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более пяти миллионов рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 25 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая пятнадцать миллионов рублей, а особо крупным размером – сумма, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более пятнадцати миллионов рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 50 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая сорок пять миллионов рублей.

Остается предпринимателям обезопасить себя от обвинений в связях с сомнительными контрагентами доказательствами проявления должной осмотрительности при выборе контрагента. Такой перечень доказательств включает:

  • свидетельство о постановке контрагента на учет в налоговом органе;
  • учредительные документы контрагента;
  • паспорта учредителей;
  • договоры аренды или собственности на производственные помещения, оборудование (в копиях, естественно);
  • номера телефонов и фамилии, имена  с кем контактировали, переписка в электронной почте и т.п.;
  • банковские карточки с образцами подписей и оттисками печатей.

Сделки с сомнительными контрагентами не защищены нормами договорного права

Бывают случаи, когда фиктивный договор с серыми контрагентами для получения необоснованной налоговой выгоды и «черного» нала, заканчиваются еще большими денежными потерями, чем в размере процента за транзит денежных средств.

Фирма заключила договор с субподрядчиком на выполнение строительно-монтажных работ. Фактически работы были произведены силами работников заказчика. И задача исполнителя была в получении средств и передача наличности за вычетом процента заказчику. Цена договора – около 20 млн.руб. Акты выполненных работ подписаны, деньги готовы были к перечислению. По какой-то причине «недобросовестный исполнитель» в письменной форме предъявил претензии заказчику о просрочке обязанности по оплате работ. Заказчик в ступоре: договаривались же на «обнал». Исполнитель стал грозить, что пойдет в суд – подтверждение принятия работ ведь есть. Заказчик не может этого допустить, т.к. вскроется его схема обнала. Палка о двух концах. Здесь не будут действовать нормы гражданского права по защите добросовестной стороны договора, так как изначально весь договор построен на несуществующих взаимоотношениях.

То есть никогда нельзя быть уверенными в «серьезных людях, занимающихся обналом» и бизнесменам не стоит рисковать своими денежными средствами в связях с такими контрагентами.

Сокрытие денежных средств, за счет которых должно производиться взыскание налогов

Часто первые лица компании, привлеченные к ответственности за совершение налогового преступления по статьям 199 и 199.1 УК РФ и получившие решение инспекции о доначислениях и штрафах, начинают дальше совершать все более тяжкие правонарушения в экономической сфере. Это случается в том случае, когда у компании нет резервов для погашения задолженности самостоятельно – на расчетном счету нет денежных средств. В панике и боязни потерять все имущество, имеющееся у компании, предприниматели начинают выводить активы из компании далеко не безопасными путями. Например, гендиректор, получив решение инспекции, просит дебиторов перечислять деньги, минуя расчетные счета компании или расходовать денежные средства организации через расчетные счета третьих лиц. Банки отслеживают данные перечисления и передают информацию в налоговую и Росфинмониторинг на основании Федерального закона от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». Суд признал руководителя и учредителя в одном лице виновным в сокрытии денежных средств и имущества в крупном размере по статье 199.2 УК РФ и приговорил к лишению свободы. Напоминаю, что крупным размером, крупным ущербом, доходом либо задолженностью в крупном размере признаются стоимость, ущерб, доход либо задолженность в сумме, превышающей два миллиона двести пятьдесят тысяч рублей, а особо крупным – девять миллионов рублей.

Подписи на документах неуполномоченных лиц

На практике часто бизнесмены не придают значения или не обращают внимания на то, кто подписывает первичку (счета-фактуры, отчеты, акты), на основании которых перечислятся денежные средства. Налоговики давно взяли это на вооружение и успешно снимают с расходов данные платежи, если компании не идут на оспаривание данных действий. Но и в суде в совокупности других обстоятельств, доказывающих получение необоснованной налоговой выгоды, налоговики отстаивают свою позицию и доначисляют организациям суммы, нередко доходящие до крупного и особо крупного размера. Так что сверка подписей на договорах и в отчетных документах – это не только основа юридически безопасных взаимоотношений с контрагентами, но и право в будущем получить защиту нарушенных обязательств по договорам, а также проявление должной осмотрительности.

Несовпадение юридического и фактического адресов 

Пожалуй, самый простой и нелепый способ лишиться своего бизнеса, если организация не находится по адресу, указанному в учредительных документах. Например, инспекция может осмотреть помещение где зарегистрирован налогоплательщик, и выяснить, что организация там не находится. Тогда инспекция должна направить директору требование о предоставлении достоверной информации о местонахождении организации. Такая компания, получив уведомления, должна немедленно внести изменения в устав и ЕГРЮЛ.

Но на практике компании не отслеживают сообщения, поступающиена юридический адрес. Соответственно, они не в курсе претензий налоговой, и данное правонарушение становится длящимся, т.е. совершаемым в течение определенного периода времени.

Письма, направляемые по «уставному» адресу, возвращаются как не полученные предприятием. Это также свидетельствует о недостоверности заявленного адреса. Если он не скорректирован даже после требования инспекции, то бездействие компании можно считать длящимся и грубым нарушением. Оно – основание для обращения ИФНС в суд (п. 2 ст. 25 Федерального закона от 08.08.01 № 129-ФЗ). И причина для принятия решения о ликвидации компании (п.6 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.13 № 61.)

Это наиболее распространенные юридические ошибки, которые влекут проблемы в бизнесе, вплоть до его потери. Чтобы избежать этого, компании должны вести свою деятельность легально, быть внимательными к быстро меняющемуся законодательству, иметь в штате грамотного юриста, способного анализировать входящие и исходящие документы организации.

Методические рекомендации по управлению финансами компании



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа

    Школа

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...




    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    «Финансовый директор» — практический журнал по управлению финансами компании

    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
    информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
    Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62253 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных
    Все права защищены. email: fd@fd.ru

    
    • Мы в соцсетях
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для финансиста.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет всего 1 минут.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль