С 2018 года планируем полностью перевести некредитные организации на сдачу отчетности в формате XBRL

990
Гончарова Ольга
директор департамента сбора и обработки отчетности некредитных финансовых организаций Банка России
Банк России, получив полномочия по надзору за некредитными финансовыми организациями, решил вслед за банками поменять им методологию учета и формат отчетности. Для этого разработал отраслевые стандарты и новый план счетов и начал внедрять формат сдачи электронной отчетности – XBRL. О том, какие выгоды и издержки это принесет компаниям и когда нужно переходить на эти правила, мы поговорили с Ольгой Гончаровой, директором департамента сбора и обработки отчетности некредитных финансовых организаций Банка России.

– Банк России переводит на МСФО страховые компании, негосударственные пенсионные фонды и прочие некредитные финансовые организации. Для этого подготовлен пакет документов. Что в него входит и когда он вступит в силу?

– Центральный банк утвердил Положение о плане счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях и порядке его применения, а также отраслевые стандарты бухгалтерского учета, которые определяют в том числе порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности. Эти нормативные акты уже зарегистрированы в Минюсте России и вступят в силу с 1 января 2017 года. Определены и сроки их применения различными некредитными финансовыми организациями. Например, страховые организации и негосударственные пенсионные фонды перейдут на новый порядок бухгалтерского учета с января 2017 года. Профессиональные участники рынка ценных бумаг и некоторые другие НФО – с января 2018 года. Последними – с января 2019 года – начнут вести учет и отчитываться в соответствии с новыми нормативными актами сельскохозяйственные кредитные потребительские кооперативы и ломбарды. Эти документы опубликованы в «Вестнике Банка России», размещены на сайте Банка России и в информационно-правовых системах.

– Зачем регулятор обязывает некредитные финансовые организации переходить на новые стандарты?

– Действующий порядок бухгалтерского учета и план счетов предназначены для реального сектора экономики, то есть не отражают специфику деятельности финансовых организаций и существенно отличаются от плана счетов для кредитных организаций. Бухгалтерская отчетность НФО, составленная по действующим актам, не отвечает принципам МСФО и потому не информативна и не репрезентативна. В связи с этим 27 сентября 2013 года Совет директоров Банка России принял Концепцию развития и совершенствования бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях, в рамках которой и разработаны новый план счетов и отраслевые стандарты.

Новые стандарты бухгалтерского учета позволят Банку России иметь надежный и достоверный источник данных для надзорной деятельности, в том числе за банковскими и финансовыми холдингами, в рамках которой будет вестись единообразный учет.

– Чем отраслевые стандарты для некредитных финансовых организаций отличаются от МСФО?

– МСФО, будучи набором принципов и концепций составления отчетности, стали основой для разработки отраслевых стандартов. Мы получили экспертные заключения об отсутствии противоречий между МСФО и отраслевыми стандартами бухгалтерского учета, которые выпустил Банк России. Вместе с тем стандарты определяют не только общие принципы бухгалтерской и финансовой отчетности, но и порядок учета, поэтому частично исключают вариативность и содержат унифицированные формы отчетности и примечаний, что соответствует практике многих мировых регуляторов.

– Что нужно сделать некредитной финансовой организации, чтобы перейти на новые правила учета?

– Хочу отметить, что работа по переходу на новые правила учета ведется уже больше года. Банк России активно взаимодействует с НФО и саморегулируемыми организациями, контролирует исполнение представленных НФО планов перехода на новый порядок учета.

С 30 сентября 2016 года Банк России получает отчетность группы страховых ораганизаций и негосударственных пенсионных фондов в тестовом режиме.

На сайте Банка России в разделе для некредитных финансовых организаций есть необходимая информация о порядке перехода.

– Банк России планирует внедрить сдачу отчетности с помощью электронного языка XBRL. В России он не слишком распространен. Чем он хорош?

– XBRL (eXtensible Business Reporting Language, расширяемый язык деловой отчетности) – общепризнанный международный формат, который использует большинство стран «Большой двадцатки».

Формат XBRL не принадлежит конкретной организации. Его создал и постоянно дополняет консорциум XBRL International, который включает порядка 600 крупнейших финансовых организаций и множество локальных юрисдикций в различных странах. Банк России как российская юрисдикция вступил в XBRL International в 2015 году, после чего была создана временная юрисдикция. Это дало право Российской Федерации в лице Банка России участвовать в заседаниях совета директоров XBRL International и в какой-то мере определять политику развития формата. Для нас при выборе формата сдачи отчетности была важна как раз возможность влиять на его развитие, а также свободно использовать и расширять. Начало работы постоянной юрисдикции XBRL запланировано на II квартал 2017 года. В нее войдут представители Банка России, органов государственной власти, НФО, СРО, консалтинговых, кредитных и IT-компаний, рейтинговых агенств, вузов. Постоянная юрисдикция будет формировать и регулировать практику применения формата XBRL в России.

XBRL International тесно сотрудничает с Советом по МСФО. Тексты МСФО публикуются в формате XBRL-таксономии, используемой для публикации отчетности. Можно сказать, что XBRL – это своего рода финансовый эсперанто.

– В чем выгода для участников финансовых рынков от такого перехода?

– Унифицированный формат сдачи отчетности избавит организации от необходимости готовить несколько видов обязательной отчетности. Также существенно повысится операционная эффективность работы с данными. Для Банка России как регулятора финансового рынка преимущества внедрения XBRL – в качестве, доступности и прозрачности представляемых данных.

Кроме того, концептуальная и новаторская идея формата XBRL – переход от форма-центричного подхода сдачи отчетности к дата-центричному. Создание дата-центричной модели данных исключает дублирование показателей. XBRL – это, по сути, технология сбора и обработки информации, в основе которой лежит расчистка отчетных форм и формирование единого набора уникальных показателей. За основу модели мы взяли Таксономию МСФО и единый план счетов. Наш единый план счетов достаточно гранулированный, благодаря чему мы можем строить глубокую аналитику по различным сегментам рынка.

– Высоки ли будут издержки у организаций при переходе на новые стандарты?

– Чтобы перейти от плана счетов Минфина к единому плану счетов, некредитным организациям придется перестроить свои системы и бизнес-процессы по подготовке отчетных данных. Для решения методологических вопросов, с которыми могут столкнуться НФО и разработчики ПО, Банк России организовал обучение новому порядку ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской (финансовой) отчетности. Дополнительно Банк России дает разъяснения по поступающим запросам от НФО. Наиболее важны сегодня технологические проблемы перехода на единый план счетов и отраслевые стандарты, которые связаны со сложностью разработки программных продуктов для НФО в ограниченные сроки, высокая стоимость готовых программных продуктов, а также отсутствие на рынке типовых решений, полностью учитывающих операции по всей хозяйственной деятельности организаций.

Некредитные финансовые организации уже сейчас могут испробовать свои возможности для сдачи отчетности с использованием единого плана счетов на созданной Банком России в рамках пилотного проекта таксономии XBRL или других официальных таксономиях, которые находятся в свободном доступе вместе с программным обеспечением для работы с XBRL.

Кроме того, поднадзорные ФСФР организации исторически сдавали отчетность в формате XML через личный кабинет, а формат XBRL – это диалект XML. Таким образом, с технической стороны как таковых сложностей не добавится. Однако принципы, реализованные в XBRL, открывают совершенно новые возможности знакомого формата XML любому участнику процесса подготовки, сбора, обработки, хранения и анализа отчетности. Важная особенность формата – возможность внедрения новых требований к отчетности без дорогостоящей и длительной доработки существующих систем по работе с отчетностью.

Можно отметить, что издержки будут, но выгоды от перехода на новые стандарты значительно их перекроют.

– Сколько времени отводит Банк России на переход на формат XBRL?

– Сроки перехода некредитных финансовых организаций на новый формат несколько амбициозные, но вполне реалистичные. Первым шагом стал выпуск в марте 2016 года базовой таксономии XBRL, содержащей отчетные показатели страховых организаций и негосударственных пенсионных фондов. В IV квартале 2016 года планируем опубликовать расширенную версию таксономии. В III квартале мы начали разработку таксономии для профучастников рынка ценных бумаг, брокеров и дилеров.

Для тестирования расширенной таксономии XBRL Банка России и новой системы сбора отчетности сформирована пилотная группа из 18 компаний – участников финансового рынка. Они начнут представлять в Банк России отчетные данные в формате XBRL с апреля 2017 года. По результатам теста мы доработаем таксономию для всех некредитных финансовых организаций. В конце III квартала 2017 года планируем выпустить финальную таксономию и уже в 2018 году полностью перевести перешедшие на ЕПС некредитные финансовые организации на сдачу отчетности в формате XBRL.

– К чему придет финансовый рынок после перехода на новые стандарты?

– Результатом реализации описанных проектов должны стать развитие и углубление взаимодействия рынков НФО и их интеграция в российское и международное экономическое пространство. Кроме того, можно утверждать, что снизится нагрузка на поднадзорные организации, а рынок НФО станет прозрачнее.

Ответы на ключевые вопросы интервью можно посмотреть на видео.

 

Подготовлено по материалам журнала «МСФО на практике»

Методические рекомендации по управлению финансами компании



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа

    Школа

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...




    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    «Финансовый директор» — практический журнал по управлению финансами компании

    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
    информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
    Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62253 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных
    Все права защищены. email: fd@fd.ru

    
    • Мы в соцсетях
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для финансиста.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет всего 1 минут.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль