Выбор юрисдикции. Какой вариант подходит вашему бизнесу?

647
Организация бизнеса с использованием офшорных инструментов — популярная практика среди предпринимателей всего мира. Это помогает оптимизировать налоговое бремя, защитить активы от посягательств со стороны органов госконтроля или заинтересованных третьих лиц, выстроить эффективную межфирменную структуру. Однако каждый бизнесмен сталкивается с проблемой выбора наиболее подходящей зоны.

Опытный эксперт, к которому, без сомнения, стоит обратиться за консультацией, расскажет, что ошибки здесь стоят дорого — кроме достаточно серьезных финансовых потерь они приводят к выходу бизнеса из-под контроля, угрозам его потери, наложению штрафных санкций со стороны налоговых и правоохранительных инстанций. Поэтому нужно точно знать, на какую страну стоит обратить внимание. В специфике вопроса помогли разобраться специалисты Прифинанс.

Критерии и особенности подбора юрисдикций

Приобретая или учреждая иностранную компанию, невозможно добиться «всего и сразу», поэтому для решения различных задач нужно пользоваться отдельными рычагами или разбивать глобальную цель на функциональные составляющие. К тому же, автономные единицы допустимо объединять в холдинги — тогда они будут служить единой миссии. При выборе юрисдикции рассматривают вопросы:

  • налогообложения — в оффшорах нередко применяются нулевые ставки, в респектабельных оншорных странах нужно вносить корпоративные платежи, но внешние инвесторы могут быть от них освобождены;
  • конфиденциальности — если бизнес строится только в классических оффшорах, дополнительные меры не требуется, юрисдикции из «белого» списка предоставляют информацию по запросу властей, для них нужно организовывать холдинги и добавочные фирмы;
  • разрешенности отдельных видов бизнеса — например игорного, высокорискового, для которого выделяются специальные территории;
  • респектабельности и репутации фирмы — если с неизвестным оффшором международные банки и партнеры сотрудничают крайне неохотно, то следящая за своей благонадежностью страна пользуется большим «кредитом доверия».

Среди создаваемых в офшоре компаний, чаще всего используют целевые и уже упомянутые холдинговые.

  • Целевые компании учреждаются для ведения конкретной деятельности с партнерами или конечными клиентами. Это могут быть расчеты, поставки, заключение договоров. Данный вариант позволяет не открывать внутринациональные счета, снижать логистические расходы и налоговое бремя. Если компания поставляет товары из КНР, лучше остановиться на Гонконге, американским — с Сингапуром.
  • Холдинговую структуру создают, если главная задача учредителей — накопление получаемой прибыли. Ее лучше регистрировать в «добропорядочных», престижных юрисдикциях, в которых можно избежать двойного налогообложения — в Соединенном Королевстве, на Кипре, в Ирландии, Нидерландах. Специфика холдинга открывает возможности для оптимизации многих расходов — процентов на займы, роялти, дивидендов. Обеспечить конфиденциальность в них можно при помощи номинальных акционеров, оформляющих на клиентов трастовую документацию, а также собственных компаний-оффшоров, выступающих акционерами по отношению к юрисдикции с публичным реестром.

Максимально оптимизирует структуру бизнеса разделение компаний по долям владения. Так, на каждого акционера выделяется автономная фирма в оффшоре, владеющая частью «операционной» единицы. Это обеспечивает гибкость при выходе из бизнеса, продаже акций, заключении соглашений. Рассмотрев ситуацию в целом, стоит детально остановиться на наиболее распространенных случаях использования оффшоров.

Юрисдикция для внешней торговли

Выбор локации зависит здесь, прежде всего, от поставщиков, покупателей и особенностей таможенного оформления. При выборе партнера, отгружающего товар, руководствуются следующими принципами:

  • классические оффшоры выбираются для поставщиков, не предъявляющих строгих требований — в частности, Китая;
  • чтобы обеспечить респектабельность юрисдикции, останавливаются на Гонконге (исключив абсолютно все внутренние операции, чтобы не попасть под налогообложение), Сингапуре (если самостоятельное оформление ЕС-экспорта не предусмотрено), Кипре (с оформлением экспорта из Евросообщества);
  • чтобы эффективно сотрудничать с поставщиками из Европы, выбирают юрисдикции внутри ЕС, где применяются нулевые ставки по налогам;
  • если ввоз товаров оформляется таможенным брокером, нужно дополнительное «звено» — компания в Белизе, БВО или подобной юрисдикции.

Владение и использование активов и ценных бумаг

  • Чтобы защитить свои средства в респектабельной юрисдикции, выбор останавливают на Кипре, Сингапуре, Швейцарии, Австрии, Лихтеншитейне, а при отсутствии требований к «классу» офшора — на том же Белизе и БВО.
  • Высокоуровневое пассивное владение предлагают трасты и фонды в Австрии, Люксембурге, Лихтенштейне.
  • Использование активов выгодно на Кипре — путем объединения местных компаний и фирм из оффшорных и высоконалоговых стран.

Организация IT-бизнеса

От других компаний бизнес, связанный с высокими технологиями, отличается требованиями к организации онлайн-платежей и перечислению средств. Также важна развитость инфраструктуры. В целом IT-компании регистрируют:

  • в Коста-Рике и на Мальте — если бизнес связан с онлайн-казино, лотереями;
  • на Кипре, в США, в Британии и в Нидерландах — если важны престижность, лояльность клиентов и сотрудничество с ведущими банками.

Методические рекомендации по управлению финансами компании



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа

    Школа

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...




    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    «Финансовый директор» — практический журнал по управлению финансами компании

    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
    информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
    Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62253 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных
    Все права защищены. email: fd@fd.ru

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль