Как подготовитьcя к бюджетному процессу в холдинге

541
Как подготовитьcя к бюджетному процессу в холдинге
Формировать бюджет холдинга будет проще, если собрать всю необходимую информацию для планирования и составить план-график предстоящих работ. Ниже вы найдете рекомендации, которые помогут быстро справиться с подготовкой к бюджетному процессу и не упустить никаких деталей.

Чтобы подготовить холдинг к бюджетному процессу, нужно:

  • провести анализ фактических данных о работе компаний;
  • утвердить бюджетные цели и показатели;
  • актуализировать регламенты и нормативные документы по бюджетированию;
  • составить план-график формирования бюджетов компаний и холдинга в целом;
  • подготовить сотрудников компаний холдинга, участвующих в процессе бюджетирования.

Какие данные о результатах работы компании собрать при подготовке к бюджетированию

Проанализируйте фактические данные о работе компаний холдинга за прошлые бюджетные периоды:

  • объемы реализации;
  • операционные затраты;
  • показатели прибыли.

Чтобы оценить объемы реализации продукции (работ, услуг):

Чтобы проанализировать себестоимость продаж:

  • изучите динамику сырьевой себестоимости производства продукции по номенклатурным единицам;
  • рассмотрите динамику и структуру производственных расходов компаний холдинга по статьям затрат;
  • изучите динамику закупочных цен на товары, предназначенные к перепродаже, в детализации по номенклатурным единицам.

Чтобы рассмотреть операционные затраты, проанализируйте динамику и структуру:

  • коммерческих расходов по статьям затрат;
  • логистических расходов по статьям затрат;
  • управленческих расходов по статьям затрат.

Чтобы провести факторный анализ прибыли:

  • изучите влияние сезонности и эластичности спроса на динамику объемов продаж;
  • оцените влияние факторов, повлекших отклонения фактического валового дохода от планового;
  • рассмотрите влияние изменения удельного веса крупных статей затрат в общей сумме операционных расходов на прибыль компаний холдинга.

Как выбрать бюджетные цели и показатели при подготовке к бюджетированию

Чтобы подготовиться к бюджетированию, установите целевые параметры на бюджетный период для холдинга в целом и его компаний исходя из фактических данных за предыдущий период и стратегических планов:

  • выручку;
  • валовую прибыль;
  • операционные затраты;
  • показатели рентабельности (например, см. формулу).

Формула. Расчет рентабельности продаж

Как подготовитьcя к бюджетному процессу в холдинге

Используемые обозначения

Расшифровка

Единицы измерения

Источник данных

Рп

Рентабельность продаж

%

Результат расчета

ПР

Прибыль (убыток) от продаж

руб.

Отчет о финансовых результатах (строка 2200)

С

Себестоимость

руб.

Отчет о финансовых результатах (строка 2120)

КР

Коммерческие расходы

руб.

Отчет о финансовых результатах (строка 2210)

УР

Управленческие расходы

руб.

Отчет о финансовых результатах (строка 2220)

Детализируйте эти цели по направлениям бизнеса и центрам финансовой ответственности:

  • установите цели по доходам;
  • рассчитайте целевые показатели расходов;
  • определите целевые показатели эффективности работы компаний холдинга (процент возвратов продукции, уровень просроченной дебиторки, уровень процентов за пользование кредитами и т. д.).

Выделите ключевые показатели деятельности для центров финансовой ответственности компаний холдинга:

  • декомпозируйте целевые показатели доходов;
  • декомпозируйте целевые значения расходов;
  • рассчитайте ключевые показатели операционных бюджетов центров финансовой ответственности.

Согласуйте и утвердите бюджетные цели и ключевые показатели на планируемый период:

  • согласуйте ключевые показатели с владельцами бюджетов центров финансовой ответственности, а бюджетные цели с руководителями компаний холдинга;
  • утвердите бюджетные цели и ключевые показатели бюджетов компаний холдинга на планируемый период.

Какие регламенты использовать при подготовке к бюджетированию

Чтобы подготовить компании холдинга к бюджетному процессу, нужно актуализировать регламенты и нормативные документы, определяющие правила бюджетирования.

Проверьте актуальность и при необходимости скорректируйте внутренние документы холдинга и его компаний:

Удостоверьтесь в актуальности (при необходимости скорректируйте) нормативных документов холдинга, касающихся бюджетирования.

Как составить план-график формирования бюджетов при подготовке к бюджетированию

Чтобы подготовить холдинг к бюджетированию, разработайте поэтапный план-график составления бюджетов его компаний:

  • прогнозов продаж по каждой из компаний холдинга;
  • планов закупок товаров или сырья и производственных материалов;
  • планов ремонта и модернизации оборудования, помещений и транспорта;
  • расчетов потребности в персонале;
  • расчетов операционных затрат (производственных, коммерческих, логистических и управленческих);
  • инвестиционных планов;
  • проектов бюджетов компаний.

Подготовьте поэтапный план-график формирования консолидированных бюджетов холдинга. В него должны входить:

  • получение проектов бюджетов компаний холдинга;
  • проверка проектов бюджетов компаний холдинга на соответствие установленным целям и нормативам, а также оценка корректности и достоверности их параметров;
  • согласование проектов бюджетов компаний холдинга c управляющей компанией холдинга;
  • утверждение бюджетов компаний группы;
  • консолидация бюджетов;
  • согласование консолидированного бюджета с руководством холдинга;
  • утверждение консолидированного бюджета.

Закрепите эти планы-графики приказами:

  • издайте приказы по компаниям холдинга, в которых зафиксируете сроки завершения каждого этапа планирования (ответственные – руководители центров финансовой ответственности компаний холдинга), а также сроки подготовки бюджета в целом (ответственный – финансовый директор управляющей компании холдинга);
  • оформите приказ по управляющей компании холдинга, в котором зафиксируете сроки каждого этапа подготовки консолидированного бюджета, а также ответственность руководителей компаний холдинга и финансового директора управляющей компании холдинга.

Как подготовить сотрудников компаний холдинга к участию в процессе бюджетирования

Чтобы подготовить сотрудников компаний холдинга к бюджетному процессу, необходимо обучить их работе с бюджетами, а также обеспечить необходимой для планирования информацией.

Для обучения сотрудников компаний холдинга, участвующих в процессе бюджетирования проведите тренинги:

  • руководителей центров финансовой ответственности:
    – по стратегическому планированию и его взаимосвязи с процессами бюджетирования;
    – по методике планирования операционных бюджетов центров финансовой ответственности и проверке их корректности;
    – по организации бюджетного контроля в компаниях холдинга;
  • менеджеров и сотрудников, участвующих в формировании бюджетов:
    – по методике планирования операционных бюджетов подразделений и проверке их корректности;
    – по согласованию внебюджетных расходов операционных бюджетов центров финансовой ответственности;
  • сотрудников финансовых служб, ответственных за бюджетный контроль:
    – по методике планирования операционных бюджетов центров финансовой ответственности и проверке их корректности;
    – по организации бюджетного контроля в компаниях холдинга.

Разошлите сотрудникам, участвующим в планировании, информацию, необходимую для своевременного и корректного формирования бюджета:

  • утвержденные бюджетные цели и ключевые показатели бюджетов;
  • формы бюджетов, которые предстоит заполнить;
  • сроки сдачи бюджетов;
  • показатели, которые нужно использовать при планировании (утвержденные нормы и лимиты, значения макроэкономических показателей и т. д.).

Подготовлено по материалам ФСС «Система финансовый директор»

Методические рекомендации по управлению финансами компании



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа

    Школа

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...




    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    «Финансовый директор» — практический журнал по управлению финансами компании

    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
    информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
    Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62253 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных
    Все права защищены. email: fd@fd.ru

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для финансиста.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет всего 1 минут.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль