Как проверить бюджет расходов на оплату труда

256
От точности плана расходов на оплату труда зависит корректность бюджетов доходов и расходов и движения денежных средств. Наши рекомендации подскажут, как убедиться, что цифры в бюджете расходов на оплату труда не завысили.

Прежде чем проверять бюджет расходов на оплату труда, запросите у руководителя службы персонала расшифровки по каждой статье.

Первым делом убедитесь, корректно ли распределили расходы по статьям. Квалификацию можно уточнить в положении о бюджетировании или в управленческой учетной политике компании. Затем проверьте итоговые формулы – сумма расходов по месяцам должна равняться итогу за год.

Как убедитесь, что в бюджет расходов на оплату труда не включили лишние затраты, в формулах ошибок нет, приступайте к анализу крупных статей:

  • оклады;
  • премии;
  • компенсации за неиспользованный отпуск и отпускные;
  • отчисления с фонда зарплаты.

Как проверить оклады в бюджете расходов на оплату труда

Сопоставьте плановые расходы по статье «Оклады» в бюджете расходов на оплату труда с фактическими данными предыдущих периодов – за год и по месяцам. Если есть расхождения, это повод разобраться.

Рост расходов на фиксированную часть зарплаты оправдан, когда в компании планируют расширить штат или поднять оклады. Это легко проверить – достаточно сверить плановую численность сотрудников и размер окладов со штатным расписанием (подробнее см. Как оценить эффективность системы оплаты труда финансовому директору).

Если же стратегия развития бизнеса не предусматривает никаких изменений в компании на будущий год, а плановая итоговая фиксированная зарплата отличается от фактической, проверьте оклады по подразделениям. Сэкономить время можно, если рассчитать среднюю зарплату по отделу и сравнить с фактом прошлого года. Если они не совпадают, запросите комментарии у ответственного лица.

Формула 1. Расчет средней зарплаты на одного сотрудника отдела

Как проверить бюджет расходов на оплату труда

Используемые обозначения

Расшифровка

Единицы измерения

Источник данных

СРЗП

Средняя зарплата на одного сотрудника отдела

тыс. руб.

Результат расчета

СЗ

Общая сумма затрат на зарплату подразделения

тыс. руб.

Данные управленческого учета, бюджет расходов на оплату труда

СЧ

Численность сотрудников подразделения

чел.

Штатное расписание

Как проверить премии в бюджете расходов на оплату труда

Попросите руководителя службы персонала разбить премии в бюджете на две графы: фиксированные и расчетные. Так проще проверять.

Фиксированные премии сопоставьте с фактом прошлого периода. Цифры должны совпадать. Если различаются, уточните:

  • планируют ли изменить численность персонала в будущем году;
  • изменилось ли положение о премировании, может быть, какие-то поощрительные выплаты добавили или исключили.

Обратите внимание, как распределили фиксированные премии по периодам. Если они должны быть раз в квартал, а в плане ежемесячные, это повод для разбирательств (о том, каких премий стоит придерживаться, см. Как определить оптимальный размер премий для сотрудников).

Расчетные премии зависят от достижения ключевых показателей эффективности сотрудников. Их удобнее проверять по категориям сотрудников.

Например, бонусы коммерсантов зависят от выполнения плана продаж. Если премии на будущий период выше факта прошлого года, это может быть оправдано только прогнозируемым приростом выручки.

Чтобы проверить размер расчетных плановых премий производственного персонала и складских работников, уточните в мотивационной схеме, за что их выплачивают, и перепроверьте цифры.

Дополнительный способ проверки бюджета расходов на оплату труда – найти удельные веса премий и окладов сотрудников и сравнить со статистикой. Если в прошлом году соотношение было 70: 30, а в плане – 60: 40, это может говорить о некорректном планировании фонда зарплаты на будущий год. В этом случае отправьте бюджет на доработку.

Как проверить отпускные и компенсации за неиспользованный отпуск в бюджете расходов на оплату труда

Быстро проверить, насколько верно рассчитали затраты на компенсацию за неиспользованный отпуск и отпускные на будущий год можно так: определить их долю в общем фонде зарплаты и сравнить ее с фактической за прошлые периоды. Если численность не менялась, расхождений быть не должно.

Чтобы убедиться, что отпускные в бюджете расходов на оплату труда по периодам отразили верно, запросите в отделе кадров график отпускных. Если они не совпадают, отправьте план на доработку ответственному лицу.

Как проверить на корректность размер плановых отчислений с зарплаты

С зарплаты компания уплачивает НДФЛ и взносы во внебюджетные фонды (как сэкономить, см. Как оперативно найти резервы для снижения фонда оплаты труда).

Чтобы убедиться, что их размер указан в бюджете расходов на оплату труда корректно, цифры стоит пересчитать.

Перепроверить прогнозную сумму НДФЛ просто: умножьте итоговую величину фонда зарплаты на ставку налога в соответствии с действующим законодательством.

Чтобы пересчитать взносы во внебюджетные фонды на будущий год, воспользуйтесь формулой эффективной ставки отчислений.

Формула 2. Расчет эффективной ставки отчислений во внебюджетные фонды

Как проверить бюджет расходов на оплату труда

Используемые обозначения

Расшифровка

Единицы измерения

Источник данных

ЭСВ

Эффективная ставка отчислений во внебюджетные фонды

%

Результат расчета

УВ

Общая сумма уплаченных взносов во внебюджетные фонды за два предыдущих года

тыс. руб.

Данные управленческого учета

ЗОТ

Затраты на оплату труда сотрудников компании за два предыдущих года

тыс. руб.

Данные управленческого учета

Если расчетные цифры НДФЛ и отчислений во внебюджетные фонды отличаются от плановых, запросите у руководителя службы персонала пояснения.

Подготовлено по материалам ФСС «Система Финансовый директор»



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Школа

Школа

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...


Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

«Финансовый директор» — практический журнал по управлению финансами компании

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43625 от 18.01.2011
Все права защищены. email: fd@fd.ru


  • Мы в соцсетях
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Внимание! Вы читаете профессиональную статью для финансиста.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Это бесплатно и займет всего 1 минут.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль