Как банк проверяет заемщика: есть ли у вашей компании шансы на кредит?

1184
Шишкин Роман
руководитель департамента налоговой безопасности, международного планирования и развития КСК групп, к.ю.н.
В современных экономических условиях особую актуальность приобретают вопросы финансирования компании. При этом не каждая компания может обойтись собственными средствами, многие вынуждены прибегать к банковскому кредитованию. В рамках статьи дается анализ требований, предъявляемых банком к заемщикам.

Экономическая безопасность является основой стабильного и эффективного развития компании. Зарабатывая прибыль, компания имеет обширные ресурсы для направления новых потоков денежных средств в свое дальнейшее развитие. Однако в ряде случаев организации прибегают к банковскому кредитованию как дополнительному источнику получения денежных средств.

Причины обращения в банк могут быть совершенно различными, начиная от необходимости покрытия текущих убытков, связанных с трудностями в бизнесе, до финансирования крупного нового направления (совершенствование и перестройка бизнес-процессов, закупка оборудования, открытие новых магазинов и т. д.).

Однако, желание компании получить кредит еще не означает, что любое обращение в банк приведет к получению желаемой суммы. В существующих условиях к вопросам кредитования стоит относиться предельно внимательно. Поговорим подробнее, как банк проверяет заемщика, прежде, чем принять решение о выдаче кредита.

Как банк управляет рисками

Банковская деятельность связана с повышенными финансовыми рисками, что обуславливает необходимость детального регулирования системы управления рисками.

Так, например, указание Банка России от 15.04.2015 г. № 3624-У «О требованиях к системе управления рисками и капиталом кредитной организации и банковской группы» (вместе с «Требованиями к организации процедур управления отдельными видами рисков») содержит требования к организации управления отдельными видами рисков. В частности, в главе 2 «Кредитный риск» говорится, что процедуры по управлению риском, возникающим в связи с вероятностью невыполнения договорных обязательств заемщиком или контрагентом перед кредитной организацией (далее – кредитный риск), должны:

  • включать методологию оценки кредитного риска и определения требований к капиталу для его покрытия,
  • охватывать все виды операций кредитной организации, которым присущ кредитный риск, включая риск концентрации, кредитный риск контрагента (признаки банкротства контрагента здесь >>), а также остаточный риск, заключенный в инструментах, используемых кредитной организацией для снижения кредитного риска.

Процесс управления рисками состоит из нескольких этапов:

  • идентификация рисков;
  • анализ рисков;
  • принятие решения.

Какую информацию банк затребует у заемщика

Чтобы ответить на вопрос, как банк проверяет заемщика, рассмотрим подробнее стадию идентификации рисков. Она включает в себя анализ входящей информации и сбор дополнительных сведений. Как следствие, анализу подлежат обнаруженные риски.

К входящей информации относятся следующие документы:

  1. Учредительные документы + карточка с образцом подписи генерального директора (нотариально заверенная).
  2. Финансовые документы (декларация по налогу на прибыль, декларация по НДС управленческую выручку оборотно-сальдовые ведомости и др.).
  3. Информация (документально подтвержденная) о недвижимости, принадлежащей юридическому лицу на праве собственности.
  4. Информация по недвижимому имуществу, находящемуся в собственности у генерального директора (исполнительного органа юр. лица), учредителей, а также конечного бенефициара.
  5. Информация по действующим кредитным и обеспечительным договорам в других банках, договорам лизинга и факторинга.
  6. Информация о договорах займа/кредита/поручительства на собственников бизнеса.

Стоит оговориться, что указанный список не является исчерпывающим, и каждый банк вправе самостоятельно разрабатывать требования к заемщику и перечень обязательных документов.

Основываясь на нашей практике, можно составить примерный перечень документов, которые могут быть запрошены банками:

  1. Краткое описание бизнеса (отрасль, структура, сайт, рекомендации, с какими поставщиками работаете, что и для кого производите, доли в продажах от основных видов продукции, сколько собственных средств вложено в бизнес, источники средств и какая доля чистой прибыли остается в бизнесе).
  2. Декларации по налогу на прибыль.
  3. Декларации по НДС.
  4. Общий уровень налоговой нагрузки.
  5. Перечень активов группы компаний.
  6. Договоры аренды со всеми доп. соглашениями.
  7. Данные по управленческой выручке.
  8. Общая (сводная) оборотно-сальдовая ведомость (ОСВ) по всем счетам с разбивкой по субсчетам за последние 12 полных месяцев помесячно.
  9. Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженностей.
  10. Справки из ИФНС о состоянии расчетов с бюджетом (наличие или отсутствие задолженности) и об открытых расчетных счетах всех компаний группы сроком не ранее 30 дней от предполагаемой даты выдачи кредита.
  11. Справки из банков о суммарных ежемесячных оборотах по расчетным и текущим валютным счетам за последние 12 месяцев, справки из банков о наличии/отсутствии ссудной задолженности и качестве кредитной истории клиента сроком не ранее 30 дней от предполагаемой даты выдачи кредита и справки из банков об остатках денежных средств и наличии/отсутствии картотеки № 2 на расчетных и текущих валютных счетах сроком не ранее 30 дней от предполагаемой даты выдачи кредита.
  12. Контракты (договоры) с основными (крупными) поставщиками и покупателями (потребителями). Не менее пяти договоров с поставщиками и пяти договоров с покупателями.
  13. Копии действующих кредитных и обеспечительных договоров в других банках, договоров лизинга и факторинга со всеми действующими изменениями и доп. соглашениями. Также договора займа (кредита), оформленного на собственников бизнеса.
  14. Выписка по расчетным счетам (остаток).

Как банк проверяет кредитную историю заемщика

В соответствии с Федеральным законом от 27.07.2006 г. № 152 – ФЗ «О персональных данных» и на основании ст. 4 Федерального закона от 30.12.2004 г. № 218-ФЗ «О кредитных историях» для идентификации рисков входящей информации будет запрошена кредитная история юридического лица, состоящая из:

  1. Титульной части.
  2. Основной части.
  3. Дополнительной (закрытой) части.

К дополнительной информации относится:

  • краткое описание бизнеса (с чего все началось, с какими поставщиками работаете, что и для кого производится, доля в продажах от основных видов продукции);
  • сколько собственных средств вложено в бизнес, источники средств и какая доля чистой прибыли остается в бизнесе;
  • иная полученная информация.

Какие еще требования банк предъявляет к заемщикам

Кредитование компании является одной из важных основ развития всего предприятия. Вместе с тем, не менее важным является общая экономическая стабильность, в том числе вопросы налогообложения. Риски налоговых претензий могут поставить налогоплательщика на грань банкротства и потери собственником бизнеса в целом. Построение защищенной системы безопасности включает в себя ряд элементов и способов ее обеспечения.

Принимая во внимание, что основная категория налоговых споров касается доначислений по взаимоотношениям с недобросовестными контрагентами, так называемыми фирмами-однодневками, это является предметом не только налогового, но и банковского контроля и у банков возникают дополнительные требования к заемщикам.

ФНС России в письме от 17.10.2012 г. № АС-4-2/17710 указала, что построение финансово-хозяйственной деятельности на основе заключения договоров с контрагентами-перекупщиками или посредниками («цепочки контрагентов») без наличия разумных экономических или иных причин (деловой цели) является основанием для признания налоговой выгоды необоснованной.

Самыми распространенными признаками указанных лиц являются:

– подписание документов неуполномоченными лицами и отсутствие лиц, имеющих соответствующие полномочия (постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 19.02.2016 г. по делу № А21-8407/2014);

– отсутствие необходимой численности сотрудников контрагента (письмо ФНС России от 08.04.2011 г. № КЕ-4-3/5585@);

– формальное составление документов при отсутствии реального выполнения работ (постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 26.06.2015 г. № Ф04-20582/2015 по делу № А81-4406/2014);

– недостоверность указанных в перевозочных документах (транспортные накладные, путевые листы и т. д.) данных о транспортном средстве (определение ВАС РФ от 04.08.2011 г. № ВАС-8308/11);

– отсутствие складских помещений (определение Верховного суда РФ от 20.07.2016 г. № 305-КГ16-4155 по делу № А40-87379/2014);

– отсутствие необходимых материальных ресурсов для выполнения строительных работ (постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 05.02.2014 г. по делу № А27-279/2013) и др.

Элементом безопасности в данном случае может служить наличие у налогоплательщика полного комплекта документов по должной осмотрительности, то есть организация должна доказать налоговому органу, что она при заключении договора удостоверилась в правоспособности контрагента и возможности исполнения им условий договора.

Налоговые правонарушения банков

Анализ судебной практики показывает, что в ряде случаев и сами банки допускают налоговые правонарушения.

Проценты иностранному акционеру за рублевое финансирование

Банк включил в расходы проценты, уплаченные иностранному акционеру по рублевому финансированию в полном объеме без ограничения на лимиты, установленные п. 1 ст. 269 НК РФ, что привело к неуплате банком налога на прибыль. Суд поддержал налоговый орган (постановление Арбитражного суда Московского округа от 30.04.2015 г. по делу № А40-143354/13).

Платежи по резервным аккредитивам, выданным иностранным банком-акционером

Признание необоснованности  расходов по резервным аккредитивам. Налоговый орган пришел к выводу, что банк в нарушение требований п. 1 ст. 252, п. 6 ст. 270 НК РФ отнес на расходы для целей налогообложения прибыли платежи, произведенные в пользу иностранного акционера, являющиеся, по сути, репатриацией прибыли (80% маржи по половине всего кредитного портфеля банка), связанные с недостаточным собственным капиталом банка и необходимостью корректировок банком норматива Банка России для возможности выдавать крупные кредиты. Суд поддержал налоговый орган  (постановление Арбитражного суда Московского округа от 30.04.2015 г. по делу № А40-143354/13).

Передача акций в закрытый паевой инвестиционный фонд маскирует их реализацию

Основанием для доначисления банку налога на прибыль послужил вывод налогового органа о занижении банком налоговой базы на сумму финансового результата от сделок по передаче акций в оплату паев закрытого паевого инвестиционного фонда акций.

Уступка обеспеченных кредитов с убытком

Основанием для доначисления банку налога на прибыль послужили доводы налоговых органов о неправомерности учета банком убытка, полученного от реализации прав требований по обеспеченным кредитам.

Уступка прав требований по исполненному аккредитиву с убытком

Налоговые органы оспорили правомерность учета банком в целях исчисления налога на прибыль убытка, полученного от реализации прав требования по аккредитиву (определение ВС РФ от 13.02.2015 г. № 307-КГ14-8272 по делу № А56-50155/2013).

Применение правил о «фактическом праве на доход» (бенефициарного собственника) применительно к налогообложению процентных доходов по так называемым фидуциарным депозитам (доверительный депозит)

Предметом спорного эпизода была ситуация, в которой российский банк выплачивал проценты по займу, предоставленному швейцарским банком, который в свою очередь финансировался за счет депозитов третьих лиц. Налоговой инспекции удалось доказать в суде первой инстанции, что швейцарский банк являлся агентом, который по поручению и за счет третьих лиц (несущих все риски) осуществлял размещение в депозиты денежных средств и не мог претендовать на пониженную ставку налога у источника по Соглашению между Россией и Швейцарией. В результате был доначислен налог у источника по общей ставке 20% (решение Арбитражного суда г. Москвы от 11.07.2016 г. по делу № А40-442/15-39-2).

Обобщая сказанное, очевидно, что к вопросам кредитования стоит подходить очень скрупулезно. Анализу должно подвергаться не только текущее финансовое состояние на предмет актуальной потребности в финансах, но и долгосрочная перспектива в плане возврата денежных средств и развития бизнеса. И, конечно, стоит заранее проанализировать требования банков к заемщикам, чтобы быть готовым предоставить все необходимые документы.

Методические рекомендации по управлению финансами компании



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа

    Школа

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...




    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    «Финансовый директор» — практический журнал по управлению финансами компании

    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
    информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
    Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62253 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных
    Все права защищены. email: fd@fd.ru

    
    • Мы в соцсетях
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для финансиста.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет всего 1 минут.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль