Как обеспечить оперативный контроль себестоимости

1832
Для оперативного контроля себестоимости необходимо отслеживать точность исполнения производственной программы, проверять изменения цен на ресурсы, которые требуются производству. О том, как это сделать, подробнее в наших рекомендациях.

Чтобы оперативно контролировать себестоимость продукции, используйте данные:

  •  об исполнении плана производства;
  •  об изменении цен на ключевые ресурсы.

Как регулировать выпуск готовой продукции при оперативном контроле себестоимости

Чтобы оперативно контролировать исполнение плана себестоимости, анализируйте фактический выпуск продукции в сравнении с планом производства (о том, как проверить план производства, см. Как финансовому директору убедиться в достоверности плана производства):

  • нарастающим итогом с начала месяца;
  • за каждый день.

Если в этот же отчет включить данные о продажах, вы сможете отслеживать, как соотносятся выручка и себестоимость, получит ли компания запланированную прибыль.

Формула 1. Расчет себестоимости единицы продукции

Как обеспечить оперативный контроль себестоимости

Используемые обозначения

Расшифровка

Единицы измерения

Источник данных

Сi

Себестоимость единицы i-го вида продукции

руб./шт.

Результат расчета

i

Порядковый номер номенклатуры (вида) продукции

ед.

Производственная программа, управленческая отчетность

VBПi

Объем производства i-го вида продукции

шт.

Производственная программа, управленческая отчетность

Bi

Переменные затраты на единицу продукции (услуг)

руб./шт.

Управленческая отчетность

Ai

Постоянные затраты на i-й вид продукции

руб.

Управленческая отчетность

Анализируйте такой отчет раз в месяц или еженедельно – в зависимости от того, стабильно ли финансовое положение компании. Если производственные подразделения не выполняют план – разберитесь, в чем причины. Например, это могут быть простои из-за отсутствия необходимых ресурсов (о том, как контролировать и оценить потери компании в такой ситуации, см. Как анализировать потери от простоя оборудования из-за отсутствия ресурсов, Как контролировать потери компании из-за простоя оборудования).

Таблица 1. Контроль производства и продаж на 07.05.16

Показатель

Предыдущий рабочий день

С начала месяца

06.05.16

01.05.16– 06.05.16

План

Факт

Отклонение

План

Факт

Отклонение

Выручка, тыс. руб.

2000

2200

200

7000

6500

-500

Производство, в т. ч.:

– 

– 

– 

– 

– 

– количество, шт.;

1000

1000

5000

5100

100

– стоимость (по плановой себестоимости), тыс. руб.

15 000

15 000

75 000

76 500

1500

Как отслеживать цены на сырье и материалы при оперативном контроле себестоимости

Ключевые ресурсы – это товарно-материальные ценности и услуги (работы), стоимость которых составляет более 50 процентов производственной себестоимости. От того, меняются ли цены на них, зависит, сможет ли компания выполнить бюджет доходов и расходов (о том, как контролировать себестоимость закупок, см. Как нормировать закупочные цены на сырье и материалы). При стабильном рынке цены достаточно контролировать раз в месяц, иначе – еженедельно. Исходные данные предоставляет финансовая служба совместно с отделом закупок. В оперативный отчет включайте не только цены, но и даты, когда их установили.

Таблица 2. Динамика цен без НДС на ключевые ресурсы, руб.

Номенклатура

Предыдущая цена

Текущая цена

Отклонение,
(гр. 5 – гр. 3)

С какого числа действует

Значение

С какого числа действует

Значение

1

2

3

4

5

6

Молоко

20.04.2016

20

10.05.2016

21

1

Сахар

25.04.2016

40

15.05.2016

45

5

Если цены меняются, придется корректировать бюджет движения денежных средств (в части планирования закупок, подробнее о том, как контролировать соблюдение цен и объемов закупок, чтобы избежать роста себестоимости, см. Как оценить достоверность плана закупок).

Возможно, компании нужно продавать свою продукцию дороже, чтобы получить запланированную прибыль. Заранее определите, при каком росте цен на ключевые ресурсы (в %) нужно повысить свои цены. Чтобы избежать сложностей со сбытом, попробуйте заранее договориться с поставщиками о фиксации закупочных цен (подробнее см. Как защитить компанию от существенного роста закупочных цен).

Формула 2. Расчет валовой прибыли

ВП = ЧВ — СС

Используемые обозначения

Расшифровка

Единицы измерения

Источник данных

ВП

Валовая прибыль

руб.

Результат расчета

ЧВ

Выручка без НДС

руб.

Управленческий отчет о прибылях и убытках

СС

Себестоимость товара (включая расходы на таможенное оформление и доставку до склада)

руб.

Управленческий отчет о прибылях и убытках

Подготовлено по материалам ФСС «Система Финансовый директор»

Методические рекомендации по управлению финансами компании



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа

    Школа

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...




    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    «Финансовый директор» — практический журнал по управлению финансами компании

    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
    информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
    Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62253 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных
    Все права защищены. email: fd@fd.ru

    
    • Мы в соцсетях
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для финансиста.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет всего 1 минут.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль