Как планировать сумму авансов от клиентов при составлении бюджета

195
Рекомендации позволят достоверно спланировать сумму авансов от клиентов в будущем периоде и убедиться в исполнении договорных. В них представлено, какую информацию потребуется собрать для такого прогноза и как ее трактовать, чтобы избежать ошибок в финансовых планах.

Чтобы спрогнозировать в бюджете кредиторской задолженности сумму по статье «Авансы полученные», потребуется собрать данные об объемах будущих продаж клиентам на условиях предоплаты и информацию об этих условиях.

Как учесть объем продаж по предоплате в прогнозе кредиторской задолженности

Прежде всего стоит уточнить в отделе продаж планируемые изменения условий оплаты от клиентов на будущий год. Согласование этих изменений – достаточно серьезный вопрос, решаемый департаментом продаж совместно с финансовой службой. Для прогноза используют уже согласованный план продаж, в котором детализированы условия оплаты, предлагаемые каждому контрагенту (например, наличие предоплаты, размер аванса, регулярность отгрузок и т. д.). Из него необходимо взять данные о клиентах, работающих по предоплате, и планируемый по ним объем продаж в стоимостном выражении.

Как условия предоплаты клиента повлияют на прогноз кредиторской задолженности

В большинстве крупных компаний всех клиентов делят на категории по степени их кредитоспособности и надежности (см. Какие клиенты действительно выгодны компании). В зависимости от этого им предоставляют разные условия оплаты. Например, 50-процентную предоплату под каждую отгрузку товара или неснижаемый аванс в размере 20-дневного объема предоставляемых услуг. Для упрощения расчета можно разделить объем продаж клиентам, работающим по предоплате, на такие категории.

Универсальной формулы расчета прогнозной суммы авансов не существует, поскольку условия предоплаты и отсрочки платежа могут сильно варьироваться в различных компаниях (например, для одного контрагента отсрочка платежа 30 дней, для другого – 10). Однако в общем, если размер аванса зависит от стоимости одной отгрузки (по данным отчетов о продаже), рассчитать прогнозную сумму полученных авансов можно. При этом важно учесть, что условия предоплаты у всех контрагентов могут быть разные. Так, если от контрагента получают аванс за каждую отгрузку, то сумму этой предоплаты можно определить по формуле:

Формула 1. Расчет прогнозной суммы полученного аванса за одну отгрузку определенного контрагента

АП' = (Оп : Ко) х А

Используемые обозначения

Расшифровка

Единицы измерения

Источник данных

АП' 

Прогнозная сумма аванса, полученного за одну отгрузку

руб.

Результат расчета

Оп

Планируемый объем продаж клиенту в отчетном периоде

руб.

План продаж

Ко

Прогнозное количество отгрузок

ед.

Данные отдела логистики о регулярности отгрузки (например, если отгрузки идут ежедневно без выходных в течение квартала, то этот показатель равен 90 (количество дней в трех кварталах))

А

Размер аванса по условиям договора

%

Договор с покупателем

Если же договорные условия включают предоплату минимального количества отгрузок, то для прогноза полученного аванса используют другую формулу

Формула 2. Расчет прогнозной суммы полученного аванса за минимальное количество отгрузок

АП'' = (Оп : Ко) х КОм

Используемые обозначения

Расшифровка

Единицы измерения

Источник данных

АП'' 

Прогнозная сумма авансов, полученных за минимальную партию отгрузок в периоде

руб.

Результат расчета

Оп

Планируемый объем продаж клиенту в отчетном периоде

руб.

План продаж

Ко

Прогнозное количество отгрузок

ед.

Данные отдела логистики о регулярности отгрузки (например, если отгрузки идут ежедневно без выходных в течение квартала, то этот показатель равен 90 (количество дней в трех кварталах))

КОм

Минимальное количество отгрузок, которые должны быть покрыты авансом

ед.

Текущий договор с покупателем

Затем полученные прогнозные суммы авансов, выдаваемых на разных условиях, складывают и получают общую сумму предоплаты на конец будущего периода от всех контрагентов.

Формула 3. Расчет прогнозной суммы полученных авансов от контрагентов на разных условиях

Как планировать сумму авансов от клиентов при составлении бюджета

Используемые обозначения

Расшифровка

Единицы измерения

Источник данных

АП

Прогнозная сумма полученных авансов в периоде

руб.

Результат расчета

АП'i

Прогнозная сумма полученного аванса за одну отгрузку по i-у контрагенту

руб.

Расчет по формуле

i

Порядковый номер контрагента, оплачивающего аванс за одну отгрузку

ед.

План продаж

N

Количество контрагентов, оплачивающих аванс за одну отгрузку

ед.

План продаж

АП''j

Прогнозная сумма авансов, полученных за минимальную партию отгрузок в периоде

руб.

Расчет по формуле

j

Порядковый номер контрагента, оплачивающего аванс за несколько отгрузок (установленное количество)

ед.

План продаж

M

Количество контрагентов, оплачивающих аванс за несколько отгрузок (установленное количество)

ед.

План продаж

Стоит заметить, что указанные формулы помогут спрогнозировать точные результаты при условии соблюдения договорных условий по срокам предоплаты.

Подготовлено по материалам ФСС «Система финансовый директор»

Методические рекомендации по управлению финансами компании



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа

    Школа

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...




    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    «Финансовый директор» — практический журнал по управлению финансами компании

    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
    информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
    Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62253 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных
    Все права защищены. email: fd@fd.ru

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для финансиста.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет всего 1 минут.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль