Как подготовиться к бюджетированию в холдинге
Статьи по теме
- Как и когда использовать нематериальные стимулы в финансовой службе 45
- Как действовать финансовому директору при разногласиях с банком-кредитором 58
- Как анализировать последствия отказа от одного из направлений бизнеса 51
- Как сократить расходы на инкассацию 97
- Как управлять проектами финансовой службы 156
Используйте пошаговые руководства:
Чтобы подготовить компании холдинга к бюджетированию, нужно:
- проанализировать фактические данные о работе компаний холдинга;
- утвердить бюджетные цели и показатели для компаний холдинга;
- актуализировать регламенты и нормативные документы по бюджетированию;
- составить план-график формирования бюджетов компаний и холдинга в целом;
- подготовить сотрудников компаний холдинга, участвующих в процессе бюджетирования.
Как провести анализ фактических данных о работе компаний холдинга при подготовке к бюджетированию
Сначала нужно проанализировать объемы реализации продукции (работ, услуг) компаний холдинга в прошлых бюджетных периодах:
- ;
- выявить изменения в структуре продаж по номенклатурным группам и покупателям.
Затем провести анализ себестоимости продаж за прошедшие бюджетные периоды:
- изучить динамику сырьевой себестоимости производства продукции по номенклатурным единицам;
- рассмотреть динамику и структуру производственных расходов компаний холдинга по статьям затрат;
- изучить динамику закупочных цен на товары, предназначенные к перепродаже, в детализации по номенклатурным единицам.
Далее рассмотреть операционные затраты за прошедшие бюджетные периоды, проанализировав динамику и структуру:
- коммерческих расходов по статьям затрат;
- логистических расходов по статьям затрат;
- управленческих расходов по статьям затрат.
Наконец, провести за прошедшие бюджетные периоды:
- изучить влияние сезонности и эластичности спроса на динамику объемов продаж;
- оценить влияние факторов, повлекших отклонения фактического валового дохода от планового;
- рассмотреть влияние изменения удельного веса крупных статей затрат в общей сумме операционных расходов на прибыль компаний холдинга.
Формула. Расчет коэффициента рентабельности продаж
ROS = NR : TR
|
Используемые обозначения |
Расшифровка |
Единицы измерения |
Источник данных |
|---|---|---|---|
|
ROS |
Коэффициент рентабельности продаж |
ед. |
Результат расчета |
|
NR |
Чистая прибыль |
руб. |
Стр. 2400 отчета о финансовых результатах (прибылях и убытках) |
|
TR |
Выручка |
руб. |
Стр. 2110 отчета о финансовых результатах (прибылях и убытках) |
Как утвердить бюджетные цели и показатели для компаний холдинга при подготовке к бюджетированию
Установите исходя из фактических данных за предыдущий период и стратегических планов:
- выручку;
- валовую прибыль;
- операционные затраты;
- показатели рентабельности.
Детализируйте установленные цели компаний группы по направлениям бизнеса и центрам финансовой ответственности. Для этого нужно:
- установить цели по доходам;
- рассчитать целевые показатели расходов;
- установить целевые показатели эффективности работы компаний холдинга (процент возвратов продукции, уровень просроченной дебиторки, уровень процентов за пользование кредитами и т. д.).
Зафиксируйте ключевые показатели деятельности для центров финансовой ответственности компаний холдинга. Потребуется:
- декомпозировать целевые показатели доходов;
- декомпозировать целевые значения расходов;
- рассчитать ключевые показатели операционных бюджетов центров финансовой ответственности.
Согласуйте и утвердите бюджетные цели и ключевые показатели на планируемый период. Чтобы сделать это, придется:
- ;
- согласовать бюджетные цели с руководителями компаний холдинга;
- утвердить бюджетные цели и ключевые показатели бюджетов компаний холдинга на планируемый период.
Как актуализировать регламенты и нормативные документы по бюджетированию в холдинге
Проверьте актуальность и при необходимости скорректируйте внутренние документы холдинга и его компаний, регламентирующие бюджетирование:
- ;
- ;
- методику планирования бюджетов;
- регламент документооборота процессов бюджетирования;
- ;
- документы, регламентирующие правила мотивации сотрудников компаний холдинга (в зависимости от достижения бюджетных целей);
- спецификацию и калькуляции выпуска продукции;
- регламенты отражения хозяйственных операций в учетных базах и т. п.
Удостоверьтесь в актуальности (при необходимости скорректировать) нормативных документов холдинга, касающихся бюджетирования.
Как подготовить компании холдинга к бюджетному процессу
Составьте план-график формирования бюджетов компаний и холдинга в целом.
Сначала нужно разработать компаний холдинга:
- прогнозов продаж по каждой из компаний холдинга;
- планов закупок товаров или сырья и производственных материалов;
- планов ремонта и модернизации оборудования, помещений и транспорта;
- расчетов потребности в персонале;
- расчетов операционных затрат (производственных, коммерческих, логистических и управленческих);
- инвестиционных планов;
- проектов бюджетов компаний.
Затем следует подготовить поэтапный план-график формирования консолидированных бюджетов холдинга:
- получение проектов бюджетов компаний холдинга;
- проверка проектов бюджетов компаний холдинга на соответствие установленным целям и нормативам, а также оценка корректности и достоверности их параметров (подробнее о ней см. );
- согласование проектов бюджетов компаний холдинга c управляющей компанией холдинга;
- утверждение бюджетов компаний группы;
- консолидация бюджетов;
- согласование консолидированного бюджета с руководством холдинга;
- утверждение консолидированного бюджета.
Закрепите приказами планы-графики формирования бюджетов компаний и холдинга в целом. Следует:
- издать приказы по компаниям холдинга, в которых зафиксировать сроки завершения каждого этапа планирования (ответственные – руководители центров финансовой ответственности компаний холдинга), а также сроки подготовки бюджета в целом (ответственный – финансовый директор управляющей компании холдинга);
- оформить приказ по управляющей компании холдинга, в котором зафиксировать сроки каждого этапа подготовки консолидированного бюджета, а также ответственность руководителей компаний холдинга и финансового директора управляющей компании холдинга.
Как подготовить сотрудников компаний холдинга, участвующих в процессе бюджетирования
Провести тренинг руководителей центров финансовой ответственности:
- по стратегическому планированию и его взаимосвязи с процессами бюджетирования;
- по методике планирования операционных бюджетов центров финансовой ответственности и проверке их корректности;
- по организации бюджетного контроля в компаниях холдинга.
:
- по методике планирования операционных бюджетов подразделений и проверке их корректности;
- по согласованию внебюджетных расходов операционных бюджетов центров финансовой ответственности.
Провести тренинг сотрудников финансовых служб, ответственных за бюджетный контроль:
- по методике планирования операционных бюджетов центров финансовой ответственности и проверке их корректности;
- по организации бюджетного контроля в компаниях холдинга.
Наконец, разослать сотрудникам, участвующим в планировании, информацию, необходимую для своевременного и корректного формирования бюджета:
- утвержденные бюджетные цели и ключевые показатели бюджетов;
- формы бюджетов, которые предстоит заполнить;
- сроки сдачи бюджетов;
- показатели, которые нужно использовать при планировании (утвержденные нормы и лимиты, значения макроэкономических показателей и т. д.).
Подготовлено по материалам
