Как подготовиться к бюджетированию в холдинге

306
Подготовиться к бюджетированию в холдинге проще, если составить план-график предстоящих работ. Ниже рекомендации о том, как обеспечить своевременное и качественное планирование бюджета компаний холдинга.

Чтобы подготовить компании холдинга к бюджетированию, нужно:

  • проанализировать фактические данные о работе компаний холдинга;
  • утвердить бюджетные цели и показатели для компаний холдинга;
  • актуализировать регламенты и нормативные документы по бюджетированию;
  • составить план-график формирования бюджетов компаний и холдинга в целом;
  • подготовить сотрудников компаний холдинга, участвующих в процессе бюджетирования.

Как провести анализ фактических данных о работе компаний холдинга при подготовке к бюджетированию

Сначала нужно проанализировать объемы реализации продукции (работ, услуг) компаний холдинга в прошлых бюджетных периодах:

Затем провести анализ себестоимости продаж за прошедшие бюджетные периоды:

  • изучить динамику сырьевой себестоимости производства продукции по номенклатурным единицам;
  • рассмотреть динамику и структуру производственных расходов компаний холдинга по статьям затрат;
  • изучить динамику закупочных цен на товары, предназначенные к перепродаже, в детализации по номенклатурным единицам.

Далее рассмотреть операционные затраты за прошедшие бюджетные периоды, проанализировав динамику и структуру:

  • коммерческих расходов по статьям затрат;
  • логистических расходов по статьям затрат;
  • управленческих расходов по статьям затрат.

Наконец, провести факторный анализ прибыли за прошедшие бюджетные периоды:

  • изучить влияние сезонности и эластичности спроса на динамику объемов продаж;
  • оценить влияние факторов, повлекших отклонения фактического валового дохода от планового;
  • рассмотреть влияние изменения удельного веса крупных статей затрат в общей сумме операционных расходов на прибыль компаний холдинга.

Формула. Расчет коэффициента рентабельности продаж

ROS = NR : TR

Используемые обозначения

Расшифровка

Единицы измерения

Источник данных

ROS

Коэффициент рентабельности продаж

ед.

Результат расчета

NR

Чистая прибыль

руб.

Стр. 2400 отчета о финансовых результатах (прибылях и убытках)

TR

Выручка

руб.

Стр. 2110 отчета о финансовых результатах (прибылях и убытках)

Как утвердить бюджетные цели и показатели для компаний холдинга при подготовке к бюджетированию

Установите целевые параметры на бюджетный период для холдинга в целом и его компаний исходя из фактических данных за предыдущий период и стратегических планов:

  • выручку;
  • валовую прибыль;
  • операционные затраты;
  • показатели рентабельности.

Детализируйте установленные цели компаний группы по направлениям бизнеса и центрам финансовой ответственности. Для этого нужно:

  • установить цели по доходам;
  • рассчитать целевые показатели расходов;
  • установить целевые показатели эффективности работы компаний холдинга (процент возвратов продукции, уровень просроченной дебиторки, уровень процентов за пользование кредитами и т. д.).

Зафиксируйте ключевые показатели деятельности для центров финансовой ответственности компаний холдинга. Потребуется:

  • декомпозировать целевые показатели доходов;
  • декомпозировать целевые значения расходов;
  • рассчитать ключевые показатели операционных бюджетов центров финансовой ответственности.

Согласуйте и утвердите бюджетные цели и ключевые показатели на планируемый период. Чтобы сделать это, придется:

Как актуализировать регламенты и нормативные документы по бюджетированию в холдинге

Проверьте актуальность и при необходимости скорректируйте внутренние документы холдинга и его компаний, регламентирующие бюджетирование:

Удостоверьтесь в актуальности (при необходимости скорректировать) нормативных документов холдинга, касающихся бюджетирования.

Как подготовить компании холдинга к бюджетному процессу

Составьте план-график формирования бюджетов компаний и холдинга в целом.

Сначала нужно разработать поэтапный план-график составления бюджетов компаний холдинга:

  • прогнозов продаж по каждой из компаний холдинга;
  • планов закупок товаров или сырья и производственных материалов;
  • планов ремонта и модернизации оборудования, помещений и транспорта;
  • расчетов потребности в персонале;
  • расчетов операционных затрат (производственных, коммерческих, логистических и управленческих);
  • инвестиционных планов;
  • проектов бюджетов компаний.

Затем следует подготовить поэтапный план-график формирования консолидированных бюджетов холдинга:

  • получение проектов бюджетов компаний холдинга;
  • проверка проектов бюджетов компаний холдинга на соответствие установленным целям и нормативам, а также оценка корректности и достоверности их параметров (подробнее о ней см. Как проверить корректность бюджетов дочерних предприятий);
  • согласование проектов бюджетов компаний холдинга c управляющей компанией холдинга;
  • утверждение бюджетов компаний группы;
  • консолидация бюджетов;
  • согласование консолидированного бюджета с руководством холдинга;
  • утверждение консолидированного бюджета.

Закрепите приказами планы-графики формирования бюджетов компаний и холдинга в целом. Следует:

  • издать приказы по компаниям холдинга, в которых зафиксировать сроки завершения каждого этапа планирования (ответственные – руководители центров финансовой ответственности компаний холдинга), а также сроки подготовки бюджета в целом (ответственный – финансовый директор управляющей компании холдинга);
  • оформить приказ по управляющей компании холдинга, в котором зафиксировать сроки каждого этапа подготовки консолидированного бюджета, а также ответственность руководителей компаний холдинга и финансового директора управляющей компании холдинга.

Как подготовить сотрудников компаний холдинга, участвующих в процессе бюджетирования

Провести тренинг руководителей центров финансовой ответственности:

  • по стратегическому планированию и его взаимосвязи с процессами бюджетирования;
  • по методике планирования операционных бюджетов центров финансовой ответственности и проверке их корректности;
  • по организации бюджетного контроля в компаниях холдинга.

Провести тренинг менеджеров и сотрудников, участвующих в формировании бюджетов:

  • по методике планирования операционных бюджетов подразделений и проверке их корректности;
  • по согласованию внебюджетных расходов операционных бюджетов центров финансовой ответственности.

Провести тренинг сотрудников финансовых служб, ответственных за бюджетный контроль:

  • по методике планирования операционных бюджетов центров финансовой ответственности и проверке их корректности;
  • по организации бюджетного контроля в компаниях холдинга.

Наконец, разослать сотрудникам, участвующим в планировании, информацию, необходимую для своевременного и корректного формирования бюджета:

  • утвержденные бюджетные цели и ключевые показатели бюджетов;
  • формы бюджетов, которые предстоит заполнить;
  • сроки сдачи бюджетов;
  • показатели, которые нужно использовать при планировании (утвержденные нормы и лимиты, значения макроэкономических показателей и т. д.).

Подготовлено по материалам ФСС «Система финансовый директор»



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа

    Школа

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...




    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    «Финансовый директор» — практический журнал по управлению финансами компании

    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
    информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
    Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62253 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных
    Все права защищены. email: fd@fd.ru

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для финансиста.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет всего 1 минут.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль