Подготовиться к бюджетированию в холдинге проще, если составить план-график предстоящих работ. Ниже рекомендации о том, как обеспечить своевременное и качественное планирование бюджета компаний холдинга.
Детализируйте установленные цели компаний группы по направлениям бизнеса и центрам финансовой ответственности. Для этого нужно:
установить цели по доходам;
рассчитать целевые показатели расходов;
установить целевые показатели эффективности работы компаний холдинга (процент возвратов продукции, уровень просроченной дебиторки, уровень процентов за пользование кредитами и т. д.).
Зафиксируйте ключевые показатели деятельности для центров финансовой ответственности компаний холдинга. Потребуется:
декомпозировать целевые показатели доходов;
декомпозировать целевые значения расходов;
рассчитать ключевые показатели операционных бюджетов центров финансовой ответственности.
Согласуйте и утвердите бюджетные цели и ключевые показатели на планируемый период. Чтобы сделать это, придется:
планов закупок товаров или сырья и производственных материалов;
планов ремонта и модернизации оборудования, помещений и транспорта;
расчетов потребности в персонале;
расчетов операционных затрат (производственных, коммерческих, логистических и управленческих);
инвестиционных планов;
проектов бюджетов компаний.
Затем следует подготовить поэтапный план-график формирования консолидированных бюджетов холдинга:
получение проектов бюджетов компаний холдинга;
проверка проектов бюджетов компаний холдинга на соответствие установленным целям и нормативам, а также оценка корректности и достоверности их параметров (подробнее о ней см. Как проверить корректность бюджетов дочерних предприятий);
согласование проектов бюджетов компаний холдинга c управляющей компанией холдинга;
утверждение бюджетов компаний группы;
консолидация бюджетов;
согласование консолидированного бюджета с руководством холдинга;
утверждение консолидированного бюджета.
Закрепите приказами планы-графики формирования бюджетов компаний и холдинга в целом. Следует:
издать приказы по компаниям холдинга, в которых зафиксировать сроки завершения каждого этапа планирования (ответственные – руководители центров финансовой ответственности компаний холдинга), а также сроки подготовки бюджета в целом (ответственный – финансовый директор управляющей компании холдинга);
оформить приказ по управляющей компании холдинга, в котором зафиксировать сроки каждого этапа подготовки консолидированного бюджета, а также ответственность руководителей компаний холдинга и финансового директора управляющей компании холдинга.
Как подготовить сотрудников компаний холдинга, участвующих в процессе бюджетирования
Провести тренинг руководителей центров финансовой ответственности:
по стратегическому планированию и его взаимосвязи с процессами бюджетирования;
по методике планирования операционных бюджетов центров финансовой ответственности и проверке их корректности;
по организации бюджетного контроля в компаниях холдинга.
Докажите кредиторам, что компании можно предоставлять длительную рассрочку платежа, убедите банк, что она справится с новыми кредитами и сможет вовремя расплатиться по всем своим обязательствам.
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.