text
Открыть свежий номер журнала>> / Подписка за 22 308 13 990 руб! >> ✆ 8 (800) 550-07-98
Журнал

Как автоматизировать подготовку консолидированной отчетности

  • 24 июня 2016
  • 119
партнер компании ADE Professional Solutions

В процессе автоматизации подготовки финансовой отчетности по МСФО перед Группами встают более сложные задачи, чем перед отдельными компаниями. Ведь помимо трансформации (или параллельного учета) и непосредственно подготовки отчетности по МСФО (текстового документа) Группа должна представлять консолидированную отчетность.

Консолидацию финансовой отчетности по международным стандартам для целей автоматизации можно разделить на несколько этапов.

Как правило, это:

  • сбор финансовой информации (уже трансформированной в МСФО);
  • приведение данных к единой учетной политике Группы путем корректировок индивидуальных финансовых показателей;
  • агрегация данных;
  • консолидация путем элиминации инвестиций, капитала, внутригрупповых оборотов и остатков, расчета неконтролирующей доли;
  • подготовка консолидированных форм отчетности и примечаний.

Рассмотрим, какие основные решения есть на рынке, их преимущества и недостатки и дадим рекомендации по выбору конкретного программного продукта.

Какой вариант автоматизации выбрать

Обобщенно можно выделить два основных варианта автоматизации консолидационного процесса:

  • сквозная автоматизация на ERP-платформе, когда учет во всех компаниях Группы, а затем и консолидация ведутся в одной системе и все процессы унифицированы до уровня первичного учетного документа. (См.также erp системы что это такое )
  • консолидация на отдельной платформе, не зависимой от учетных систем отдельных компаний Группы.

Выбор подходящего варианта будет зависеть от степени унификации учета и автоматизации учетных процессов.

Обратите внимание!

У многих российских Групп компаний бухгалтерский учет зачастую не унифицирован, структура Группы не устоялась и значительно меняется в течение отчетного периода. Таким Группам проще внедрить и удобнее использовать отдельную систему консолидации. Группам, в которых учет унифицирован, а также выбрана унифицированная платформа для автоматизации учета и отчетности, лучше автоматизировать консолидацию на той же платформе, что и учет. Тем не менее консолидационные платформы, которые предлагаются в составе системы управления предприятием ERP, не всегда глубоко интегрированы с учетной системой, и зачастую оптимальным вариантом является выбор сторонней консолидационной платформы.

Другой фактор, который необходимо учитывать, – это однородность Группы компаний. Во многих вертикально интегрированных Группах, а также Группах с разнородными бизнесами унифицировать учетные политики довольно трудозатратно и экономически не эффективно.

Помимо этого на автоматизацию влияет структура службы финансовой консолидации по МСФО. Эта функция может быть распределена, централизована или вообще отдана на аутсорсинг внешним компаниям. Внедрение консолидационной системы может по-разному повлиять на существующую оргструктуру: оставить ее как есть, модифицировать или перестроить коренным образом.

Среди наших клиентов есть два крупнейших российских энергетических холдинга. В одном из них процессы подготовки отчетности по МСФО полностью централизованы: на местах собирают только данные по РСБУ, а процессы трансформации и консолидации перенесены на уровень Группы. Даже основные трансформационные поправки (например, поправки по основным средствам) для всех компаний Группы рассчитывает централизованно сотрудник консолидационного отдела, и эту функцию нецелесообразно передавать в дочерние компании.

Во втором холдинге, наоборот, каждый из субхолдингов выпускает собственную консолидированную отчетность по МСФО, а на уровне холдинга эти отчетности консолидируются.

Основной сложностью для производителя программного обеспечения является создание такой консолидационной системы, в которой можно было бы совместить оба типа процессов.

И наконец, существенные отличия национального учета от МСФО являются в значительной мере российской спецификой, так как другие страны уже приняли или находятся ближе к принятию МСФО в качестве национальных стандартов учета. В результате российским компаниям требуется больше трансформационных поправок.

Как автоматизировать подготовку консолидированной отчетности Продолжение статьи читайте на msfo-practice.ru >>>

Методические рекомендации по управлению финансами компании

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет меньше минуты!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
×
Пожалуйста, войдите на сайт

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
Пожалуйста, войдите на сайт

Зарегистрируйтесь или войдите на сайт:

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
×

Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.