Как прогнозировать возврат дебиторской задолженности

586
Чтобы просчитать возможность возврата дебиторской задолженности, можно воспользоваться несколькими методами. В статье вы найдете формулы, которые помогут спрогнозировать погашение остатков долга в условиях неопределенности.

Возврат дебиторской задолженности и ее прогноз

План возврата дебиторской задолженности (суммы погашения в каждом месяце и остаток дебиторки на конец отчетного периода) можно составить двумя способами:

  • с использованием коэффициентов инкассации;
  • с помощью коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности.

Полученный прогноз будет наиболее информативным, если он построен в разрезе покупателей (это первостепенный и обязательный аналитический признак). Можно также предусмотреть аналитику в разрезе продуктовой линейки.

В качестве исходной информации потребуются план продаж, сведения из договоров с покупателями и сопоставимые данные за прошлые периоды, которые можно применить в текущем планировании.

Как прогнозировать возврат дебиторской задолженности с помощью коэффициентов инкассации

Коэффициенты инкассации показывают долю оплаты в текущем периоде ранее отгруженной продукции. Если они определены условиями договоров, то сумму поступлений в текущем периоде за отгруженный товар можно рассчитать так:

Формула 1. Расчет суммы поступлений в текущем периоде за отгруженный товар с использованием коэффициентов инкассации

Как прогнозировать возврат дебиторской задолженности

Используемые обозначения

Расшифровка

Единицы измерения

Источник данных

СПТ

Сумма поступлений в текущем периоде

руб.

Результат расчета

ОРТ-1

Объем реализации (на условии оплаты после отгрузки) в периоде, предшествующем текущему

руб.

План продаж

КИТ-1

Коэффициент инкассации в периоде, предшествующем текущему

ед. или %

Условия договоров с покупателями

ОРТ

Объем реализации (на условии оплаты после отгрузки) в текущем периоде

руб.

План продаж

КИТ

Коэффициент инкассации в текущем периоде

ед. или %

Условия договоров с покупателями

Сумма дебиторской задолженности на конец периода в этом случае рассчитывается по следующей формуле (о том, как не допустить роста дебиторки, см. Как определить максимально допустимый размер дебиторской задолженности).

Формула 2. Расчет суммы дебиторской задолженности на конец периода

Как прогнозировать возврат дебиторской задолженности

Используемые обозначения

Расшифровка

Единицы измерения

Источник данных

ДЗК

Сумма дебиторской задолженности на конец отчетного периода

руб.

Результат расчета

ДЗН

Сумма дебиторской задолженности на начало отчетного периода

руб.

Данные бухгалтерского и управленческого учета, планируемые данные бюджета

ОР

Объем реализации (на условии оплаты после отгрузки) за период

руб.

План продаж, условия договоров

СП

Сумма поступившей оплаты в указанном периоде за продукцию, отгруженную в текущем периоде и предыдущем (на условии оплаты после отгрузки)

руб.

План продаж, условия договоров

В случае если на основании бюджета продаж и договорных условий нельзя определить точные коэффициенты инкассации, их следует рассчитать исходя из сопоставимых данных прошлых периодов при аналогичных условиях продаж (см. примеры).

Формула 3. Расчет коэффициента инкассации для прогноза возврата дебиторской задолженности

Как прогнозировать возврат дебиторской задолженности

Используемые обозначения

Расшифровка

Единицы измерения

Источник данных

КИ

Коэффициент инкассации следующего за отчетным периода

ед. или %

Результат расчета

ДЗК

Сумма дебиторской задолженности на конец отчетного периода

руб.

Данные бухгалтерского и управленческого учета

ОР

Объем реализации в отчетном периоде (на условии оплаты после отгрузки)

руб.

План продаж, условия договоров

Как использовать при прогнозе возврата дебиторской задолженности коэффициент оборачиваемости 

Для расчета суммы поступлений дебиторской задолженности с использованием коэффициента оборачиваемости применяется следующая формула:

Формула 4. Расчет суммы поступлений в текущем периоде за отгруженный товар

Как прогнозировать возврат дебиторской задолженности

Используемые обозначения

Расшифровка

Единицы измерения

Источник данных

СП

Сумма поступлений в отчетном периоде (на условии оплаты после отгрузки)

руб.

Результат расчета

ОР

Объем реализации в отчетном периоде (на условии оплаты после отгрузки)

руб.

Данные бухгалтерского и управленческого учета, бюджет продаж

ДЗН

Сумма дебиторской задолженности на начало отчетного периода

руб.

Данные бухгалтерского и управленческого учета

ДЗК

Сумма дебиторской задолженности на конец отчетного периода

руб.

Рассчитывается по формуле 5

В этой формуле две неизвестных: сумма поступлений в отчетном периоде и сумма дебиторской задолженности на конец периода (сумму дебиторской задолженности на начало отчетного периода можно взять из данных бухучета).

Тогда расчет дебиторской задолженности (как ее контролировать, см. Эффективное управление дебиторской задолженностью) на конец периода будет:

Формула 5. Расчет дебиторской задолженности на конец периода через коэффициент оборачиваемости

Как прогнозировать возврат дебиторской задолженности

Используемые обозначения

Расшифровка

Единицы измерения

Источник данных

ДЗК

Сумма дебиторской задолженности на конец отчетного периода

руб.

Результат расчета

ОР

Объем реализации в отчетном периоде (на условии оплаты после отгрузки)

руб.

Данные бухгалтерского и управленческого учета, бюджет продаж

КобДЗ

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

ед.

Рассчитывается по формуле 6

При этом коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности вычисляется на основе данных за прошлый период:

Формула 6. Расчет коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности

Как прогнозировать возврат дебиторской задолженности

Используемые обозначения

Расшифровка

Единицы измерения

Источник данных

КобДЗ

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

ед.

Результат расчета

ОР

Объем реализации за год (на условии оплаты после отгрузки)

руб.

Данные бухгалтерского и управленческого учета, бюджет продаж

ДЗН

Сумма дебиторской задолженности на начало года

руб.

Данные бухгалтерского и управленческого учета

ДЗК

Сумма дебиторской задолженности на конец года

руб.

Данные бухгалтерского и управленческого учета

Подготовлено по материалам ФСС «Система Финансовый директор»



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Школа

Школа

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...


Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

«Финансовый директор» — практический журнал по управлению финансами компании

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43625 от 18.01.2011
Все права защищены. email: fd@fd.ru


  • Мы в соцсетях
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Внимание! Вы читаете профессиональную статью для финансиста.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Это бесплатно и займет всего 1 минут.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль