Пора корректировать бюджет компании

235
Результаты работы компании за квартал помогают оценить корректность бюджета на очередной финансовый год или хотя бы на полугодие. Утвердили вы его еще в декабре, основывались на тенденциях прошлого периода. Но многие показатели изменились с того времени. Оценив исполнение бюджета компании в первом квартале, вы сможете определить, надо ли корректировать плановые показатели на оставшиеся девять месяцев, и если надо, то как.

Как понять, что пора корректировать бюджет компании

Анализ исполнения бюджета включает оценку:

  • статей баланса;
  • поступлений денежных средств;
  • маржинального дохода;
  • накладных расходов;
  • финансовой деятельности и инвестиций.

Статьи баланса. Надо оценить показатели управленческого баланса на начало периода. В нашем случае — на 01.01.16. Если вы не составляете управленческий баланс, то проанализируйте данные бухгалтерских оборотно-сальдовых ведомостей. Вот на что нужно смотреть:

Вместе с данными о движении денежных средств (ДДС) в январе—феврале эти показатели обрисуют более четкую картину финансовых перспектив в предстоящем периоде, чтобы понять, надо ли корректировать бюджет.

Пример

Из бюджета движения денежных средств (БДДС) компании «Стройматериалы» на 2016 год видно, что планируемые выплаты превышают поступления: 78 828 тыс. рублей против 78 450 тыс. Но за счет остатка денежных средств на начало года компания сможет выполнить обязательства. Исполнение бюджета в январе и феврале можно оценить по отчету о движении денежных средств. Плановые и фактические показатели по статьям ДДС свели в таблице 2. К 2016 году компания подошла с остатком в 650 тыс. рублей вместо 3 млн. И в начале осени ей не хватит средств на все запланированные платежи. Этого не избежать даже при выполнении плана доходов. Но выручка в январе—феврале сократилась на 24,06 процента. И если по электротоварам она упала на 6,45 процента, то по стройтоварам — на 32,93 процента. Реализация услуг оказалась на 13,39 процента выше запланированной. Наибольший прирост (35%) дали услуги по сборке мебели. Общие поступления за два месяца сократились на 20,48 процента, с 11 720 тыс. до 9320 тыс. рублей. На 21,70 процента, с 11 791 тыс. до 9233 тыс. рублей, уменшились и платежи. Больше всего снизились налоговые выплаты (–30,09%), расчеты с персоналом (-25%) и поставщиками (–24,27%). На конец февраля осталось 737 тыс. рублей, что на 74,82 процента меньше, чем планировали.

Как корректировать бюджет, если остаток денежных средств отличается от плана

Прежде всего, нужно определить, почему остаток денежных средств больше или меньше запланированного уровня. Предположим, он сократился в связи с тем, что выручка в ноябре—декабре оказалась ниже ожидаемой. Не стоит исключать и некачественное планирование. Но причина может быть и в том, что компания произвела в конце 2015 года предоплату поставщикам. Так она гарантировала получение товаров в 2016 году в нужном объеме по более низким ценам. И это уже позитивно повлияет на денежные потоки и маржинальную рентабельность.
 

Пора корректировать бюджет компанииЧитайте продолжение статьи на e.fd.ru >>>



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Школа

Школа

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...


Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

«Финансовый директор» — практический журнал по управлению финансами компании

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43625 от 18.01.2011
Все права защищены. email: fd@fd.ru


  • Мы в соцсетях
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Внимание! Вы читаете профессиональную статью для финансиста.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Это бесплатно и займет всего 1 минут.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль