Как проверить реалистичность планов подразделений при финансовом планировании

631
Чтобы не пришлось столкнуться с незапланированными платами и необходимостью срочно искать финансирование на обязательные платежи, перед утверждением бюджета стоит проверить, реалистичны ли показатели, предъявленные подразделениями. Только после тщательной проверки можно верстать годовой бюджет компании.

Поскольку бюджетный процесс каждого предприятия имеет свои особенности, вряд ли существует универсальная методика проверки функциональных планов. Все зависит от нюансов конкретного бизнеса. Тем не менее есть несколько основных методов контроля, которые подойдут всем без исключения:

  • проверка исполнения подразделениями требований регламента бюджетирования;
  • контроль соблюдения действующих в компании лимитов и норм;
  • качественная оценка заложенных в планах доходов и расходов (обоснованность, объективность, согласованность).

Как убедиться, что при подготовке своих бюджетов руководители подразделений ничего не забыли

Практически в каждой компании, где поставлено бюджетное управление, есть регламенты или положения, регулирующие бюджетный процесс (подробнее о разработке подобных документов см. Как разработать положение о бюджетном планировании). В них в том числе прописывается, какие именно плановые данные представляют подразделения компании, чем они их обязаны обосновать и с кем согласовать. С проверки исполнения этих требований и можно начать. А именно убедиться, что бюджетные формы заполнены полностью, с заданной детализацией, что к статьям расходов и доходов приложены необходимые расшифровки и пояснения. Наконец, что план подписан всеми лицами, ответственными за его составление и согласование (подробнее о том, как организовать согласование бюджетов, см. Какой подход к планированию и согласованию бюджетов выбрать).

Нередко функциональные подразделения забывают указать тот или иной показатель в своем плане. Это может быть случайная ошибка из-за невнимательности или же осознанное действие, попытка, например, приукрасить бюджет для руководства (подробнее см. Как мотивировать сотрудников на исполнение бюджетов). Самый простой способ выявить подобные нарушения – убедиться в том, что данные предоставлены в точно таком составе, как того требует регламент бюджетирования. Кстати, проводить эту проверку будет проще, если все требования (а именно какая служба какие расходы и доходы планирует) свести в одну таблицу. Останется только сверить с ней предоставленные планы. Такой контроль не потребует много времени, зато сэкономит его в дальнейшем. На этапе составления бюджета компании не придется останавливать работу и ждать ответа от подразделений на запросы по «забытым» ими показателям и расшифровкам.

Как проверять плановые значения доходов и расходов в рамках финансового планирования

После того как подразделения предоставили все необходимые данные по каждой статье из своих бюджетов, в том числе дослали недостающие, предстоит проверить, насколько корректно они спланировали нормируемые расходы – учли ли установленные в компании лимиты или нет (подробнее о применении норм и лимитов при подготовке бюджетов см. Как нормировать и лимитировать плановые значения по статьям бюджета).

Если несоответствия будут выявлены, придется вернуть планы на доработку или пересчитать функциональные бюджеты силами финансовой службы. Такая форма контроля позволяет выявить недоработки на ранних стадиях верстки бюджета и подстраховаться от досадных ошибок в финальном варианте годового консолидированного плана компании.

Качественная оценка доходов и расходов, запланированных подразделениями компании, – самая трудоемкая форма контроля. Она подразумевает детализированный разбор каждой бюджетной статьи, проверку расчетов, представленных обоснований (подробнее см. Как корректировать утвержденный бюджет доходов и расходов).

Как убедиться в реалистичности доходов при финансовом планировании

Контроль качества планирования доходной части бюджета имеет большое значение, так как на ее основе рассчитывается большая доля плановых расходов подразделений. Если стратегическая цель компании – занять определенную долю на рынке, следует убедиться, что прогноз выпуска или реализации продукции ей соответствует, например, используя специальные формулы.

Формула. Расчет прогнозируемой выручки от продаж

ВРП = СПМ * Трм * Ис

Используемые обозначения Расшифровка Единицы измерения Источник данных
ВРП Планируемая выручка от продаж руб. Результат расчета
СПМ Продажи за последний месяц руб. Управленческая или бухгалтерская отчетность, данные скорректировать по фактору сезонности
Трм Среднемесячный темп роста в исследуемом периоде % Рассчитывается по формуле
Ис Индекс сезонности % Определяется как отношение фактической выручки к значению тренда

Также необходимо удостовериться, что план производства подготовлен с учетом действующих производственных нормативов (об этом см. Как финансовому директору убедиться в достоверности плана производства), а план продаж – торговых условий, а также имеющейся информации об изменении поставщиками правил поставки в планируемом периоде (подробнее об этом, см. Как оценить достоверность прогнозов в плане продаж).

Как оценить обоснованность расходов при финансовом планировании

Оценка качества планирования подразделениями своих затрат проводится по отдельности по всем группам расходов. В каждом случае нужно разобраться, чем обосновано изменение той или иной статьи затрат по сравнению с текущим годом, есть ли для этого объективные причины (на что обратить внимание при оценке достоверности плановых расходов подразделений, см. пример в таблице).

Например, при контроле достоверности прогноза арендных выплат потребуется убедиться, что в соответствующих расчетах учтено намерение компании увеличить или сократить арендуемые площади, а также предстоящее изменение арендных ставок (информация должна быть подтверждена документально, уведомлением арендодателя или новым договором с ним, как это сделать, см. Как проверить достоверность бюджета административно-хозяйственных расходов). Бюджет расходов по зарплате можно проанализировать на соответствие фактическому количеству сотрудников подразделения, действующей системе окладов и мотивации, запланированным отпускам и изменениям в организационной структуре.

Подготовлено по материалам ФСС «Система Финансовый директор»

Методические рекомендации по управлению финансами компании



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Школа

Школа

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...


Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

«Финансовый директор» — практический журнал по управлению финансами компании

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43625 от 18.01.2011
Все права защищены. email: fd@fd.ru


  • Мы в соцсетях
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Внимание! Вы читаете профессиональную статью для финансиста.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Это бесплатно и займет всего 1 минут.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль