Как оценить качество управления кредиторской задолженностью перед контрагентами

614
Рекомендации из этой статьи помогут проанализировать кредиторскую задолженность перед контрагентами и оценить платежную дисциплину.

Оценка качества управления кредиторской задолженностью поможет выяснить, контролируют ли в компании задолженность перед поставщиками, часто ли нарушают график оплат и т.д. Особенно важно это, если компания приобретает товары, сырье и материалы с отсрочкой платежа.

Как оценить качество управления кредиторской задолженностью перед контрагентами

Чтобы определить, насколько эффективно предприятие управляет кредиторской задолженностью перед контрагентами, нужно:

  • проанализировать, как она соотносится с дебиторской задолженностью;
  • выяснить, оптимальна ли периодичность погашения кредиторки;
  • провести коэффициентный анализ.

Такую оценку желательно проводить регулярно, например, раз в год.

Как проанализировать соотношение краткосрочной кредиторской и дебиторской задолженности

Возможны следующие варианты соотношения краткосрочной кредиторской и дебиторской задолженностей (как управлять дебиторкой, см. Как разработать систему управления дебиторской задолженностью):

Кроме того, что нужно рассматривать соотношение краткосрочных задолженностей в целом, их рекомендуется разделить на сопоставимые группы ликвидности, выделив:

  • текущую;
  • просроченную;
  • к взысканию (дебиторская задолженность) или к списанию (кредиторская задолженность).

Далее нужно рассчитать соотношения по каждой из этих групп.

Формула 1. Расчет соотношения кредиторской и дебиторской задолженностей

Используемые обозначения Расшифровка Единицы измерения Источник данных
СЗ Соотношение задолженностей ед. Результат расчета
КЗк Краткосрочная кредиторская задолженность перед контрагентами (вся, текущая, просроченная или к списанию) на начало (или конец) периода руб. Управленческий баланс, отчет о структуре кредиторской задолженности
ДЗк Краткосрочная дебиторская задолженность (вся, текущая, просроченная или к взысканию) на начало (или конец) периода руб. Управленческий баланс, отчет о структуре дебиторской задолженности

Соотношения, рассчитанные по этой формуле (для каждой группы задолженностей), показывают, сколько рублей кредиторки приходится на 1 руб. дебиторки (подробнее об этом см. Как организовать работу с кредиторской задолженностью в компании).

С какой периодичностью погашать кредиторскую задолженность

Как правило, периодичность погашения кредиторской задолженности можно считать оптимальной, если предприятие оплачивает долги перед контрагентами за счет закрытия дебиторской задолженности (как добиться возврата дебиторки, см. Как взыскать просроченную дебиторскую задолженность без суда).

Оценивая управление кредиторской задолженностью, нелишним будет рассчитывать соотношение периодов оборота кредиторки и дебиторки (о них подробнее см. Как согласовать увеличение периодов оборота дебиторской и кредиторской задолженности).

Формула 2. Расчет соотношения периодов оборота кредиторской и дебиторской задолженностей

Как оценить качество управления кредиторской задолженностью перед контрагентами

Используемые обозначения Расшифровка Единицы измерения Источник данных
СПО Соотношение периодов оборота кредиторской и дебиторской задолженности ед. Результат расчета
СПкзк Средний период погашения кредиторской задолженности перед контрагентами дн. Определяется по формуле по данным управленческого баланса. В расчет принимается только краткосрочная кредиторская задолженность перед контрагентами
СПдзк Средний период погашения дебиторской задолженности дн. Определяется по формуле. В расчет принимается только краткосрочная дебиторская задолженность

Нормативное значение для этого показателя может быть в зависимости от сферы деятельности от 1 до 3. Его нужно анализировать в динамике.

Какие показатели позволят оценить управление кредиторской задолженностью

О качестве управления кредиторской задолженностью можно судить по тому, насколько оперативно предприятие может расплатиться по своим обязательствам. Для оценки этого потребуется рассчитать и проанализировать значения следующих показателей:

  • коэффициент текущей ликвидности – характеризует способность предприятия погашать свои краткосрочные обязательства за счет оборотных активов;
  • коэффициент быстрой ликвидности – по смыслу он аналогичен коэффициенту текущей ликвидности, однако в данном случае из расчета исключаются товарно-материальные запасы как наименее ликвидная часть оборотных активов;
  • коэффициент условного покрытия задолженности – позволяет оценить возможности компании погасить свои краткосрочные обязательства за счет имеющихся у нее денежных средств и при условии, что запасы материалов и готовой продукции будут реализованы;
  • коэффициент рентабельности – этот показатель позволяет установить, насколько эффективно компания использует задолженность перед контрагентами в качестве источника финансирования хозяйственной деятельности предприятия.

Как правило, эти показатели определяются на дату составления баланса. Чтобы повысить надежность оценок (исключив такие ситуации, когда, например, на счет компании поступила крупная сумма денег непосредственно перед окончанием отчетного периода, тогда как в течение года ликвидность была низкой), в расчетах стоит использовать средние за рассматриваемый период значения. Кроме того, анализ будет более качественным, если рассматривать ситуацию не за год, а, например, за квартал, месяц (как не допустить потери ликвидности см. Как застраховать компанию от потери ликвидности).

Подготовлено по материалам ФСС «Система Финансовый директор»

Методические рекомендации по управлению финансами компании



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Школа

Школа

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...


Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

«Финансовый директор» — практический журнал по управлению финансами компании

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43625 от 18.01.2011
Все права защищены. email: fd@fd.ru


  • Мы в соцсетях
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Внимание! Вы читаете профессиональную статью для финансиста.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Это бесплатно и займет всего 1 минут.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль