Способ управления дебиторской задолженностью в кризис

1164
Моторина Ирина
главный экономист ООО «Югпром-лизинг», к. э. н.
Контроль дебиторской задолженности в нашей компании осуществляется в еженедельном режиме. Повседневную работу с дебиторами ведет один человек: выставляет ежемесячно счета на оплату, информирует о просрочке, направляет уведомления о передаче дел в суд в том случае, когда клиент не спешит расплатиться по своим обязательствам.

Наша компания специализируется на оказании лизинговых услуг в сфере сельского хозяйства на территории Южного и Северо-Кавказского федеральных округов, и вопрос управления дебиторской задолженностью для нас очень актуален.

Контроль дебиторской задолженности осуществляется в еженедельном режиме. Повседневную работу с дебиторами ведет один человек: выставляет ежемесячно счета на оплату, информирует о просрочке, направляет уведомления о передаче дел в суд в том случае, когда клиент не спешит расплатиться по своим обязательствам. И тогда к работе по взысканию задолженности подключается уже юридическая служба.

В связи с неутешительными прогнозами по потере ликвидности многими предприятиями, которая в конечном итоге может привести к банкротству, вопрос эффективного управления дебиторской задолженностью для нас становится крайне актуальным. Поэтому мы приняли решение проводить более тщательный анализ контрагентов не только на этапе заключения договоров, но и в течение всего периода работы с ними.

Анализ дебиторской задолженности предприятия на примере

Определение платежеспособности контрагента

Проверка финансовой устойчивости клиентов — важнейшая процедура в рамках работы по определению платежеспособности контрагентов. Отмечу, ее надо проводить как в случае с потенциальными контрагентами, так и с постоянными (раз в полгода как минимум). Мы в обязательном порядке осуществляем мониторинг учредительных документов крупных клиентов компании (их доля в общем портфеле составляет 25%). Они ежеквартально предоставляют нам перечень документов, аналогичный тому, который требуют банки:

  • выписка из ЕГРЮЛ;
  • бухгалтерская отчетность;
  • копии налоговых деклараций;
  • справка о движении денежных средств (помесячно) за последние три месяца;
  • подтверждение отсутствия картотеки неоплаченных документов к расчетному счету на текущую дату, а при ее наличии требуется сумма картотеки;
  • подтверждение отсутствия ссудной задолженности перед банками по состоянию на текущую дату, а при наличии ссудной задолженности требуется следующая информация: дата ее возникновения, сальдо задолженности и срок возврата.

Также мы запрашиваем у крупных клиентов справки из налоговой инспекции «О состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам организаций и индивидуальных предпринимателей», «Сведения об открытых (закрытых) счетах в кредитных организациях» по состоянию на текущую дату.

Учитывая, что рынок тесен, мы обязательно наводим справки о потенциальных клиентах у своих контрагентов, в социальных сетях.

Систематизация дебиторской задолженности

Отношения с клиентами у нас долгосрочные, и всю задолженность мы структурировали по видам в зависимости от срока невозврата в днях и закрепили в локальном нормативном акте:

  • текущая задолженность до 30 дней;
  • просроченная задолженность: от 30 до 90 дней, от 90 до 180 дней, от 180 до 365 дней;
  • безнадежная задолженность: свыше 365 дней и задолженность по расторгнутым договорам.

Чтобы максимально себя обезопасить от возникновения кассовых разрывов и оперативно контролировать возможные риски, было принято решение в управленческом учете формировать резервы по дебиторской задолженности. Так, в частности, если у клиента просрочка составляет свыше 180 дней, то уже на эту сумму необходимо сделать резерв. Ведь может возникнуть ситуация, когда мы будем рассчитывать на поступление указанной суммы и отразим ее в своих планах, а по факту так и не взыщем эти деньги в запланированном периоде. Поэтому лучше сразу понимать степень риска для компании, который влечет несвоевременное погашение клиентом долга.

Проведя ретроспективный анализ, мы пришли к выводу, что необходимо формировать резервы для проблемной задолженности, исходя из следующих условий:

  • 25 процентов от суммы задолженности с просрочкой от 180 до 365 дней могут быть невозвратными;
  • 100 процентов от суммы безнадежной задолженности (свыше 365 дней) надо считать безвозвратными, поскольку, как правило, это клиенты, уже признанные банкротами или находятся на грани этого. В результате крайне трудно взыскать долг, а судебные дела чаще всего длятся крайне продолжительное время. Безусловно, это худший вариант развития событий, и наша задача этого не допустить, но мы должны предвидеть все возможные варианты, особенно в условиях кризиса.

Формирование резервов позволило нашей компании проводить анализ дебиторской задолженности в динамике и исключить безнадежную задолженность, возникшую в более ранние периоды и не списанную компанией в бухгалтерском учете. Таким образом, регулярно обновляется информация для отчетов топ-менеджментуо необходимом запасе денежных средств в резервном фонде на случай невозврата безнадежной задолженности.

Для систематизации задолженности мы создали реестр старения дебиторской задолженности, что дало возможность иметь объективную информацию об ее уровне и степени опасности для компании, получать оперативно данные для проведения необходимого анализа в кратчайшие сроки (см. табл. 1).

Для представления данных руководителю к отчету формируется сводная таблица с итоговыми значениями (см. табл. 2), которая позволяет без дополнительных временных затрат ежедневно отслеживать ситуацию. Данный отчет помог обратить пристальное внимание руководителей на текущую дебиторскую задолженность, поскольку именно она в определенные периоды (в зависимости от сезонности) может занимать достаточно большой удельный вес в общей сумме долга, и, как показала практика, если начать работу уже на этом этапе, то 90 процентов просрочек удается взыскать в течение 30 дней.

ТАБЛИЦА 1. Реестр старения дебиторской задолженности на январь 2015 года

Способ управления дебиторской задолженностью в кризис

Благодаря разработанным локальным нормам по работе с дебиторской задолженностью, нам удалось в досудебном порядке взыскать задолженность по ряду клиентов, благодаря оперативному выявлению начинающихся у них финансовых трудностей. А за счет использования удобной формы отчета информация о работе с проблемной задолженностью своевременно поступает в распоряжение топ-менеджмента компании. Реестр старения дебиторской задолженности вошел в пакет управленческой отчетности как один из наиболее часто используемых в повседневной работе и приоритетных при принятии управленческих решений.

ТАБЛИЦА 2. Состояние дебиторской задолженности на январь 2015 года

Способ управления дебиторской задолженностью в кризис

Читайте также Мы снизили долю проблемной дебиторки на 15 процентов

АВТОР:

Ирина Моторина, главный экономист ООО «Югпром-лизинг», к. э. н.

ДОСЬЕ КОМПАНИИ:

ООО «Югпром-лизинг»основано в 2008 году.

Сфера деятельности:финансовый лизинг.

Основные факты: компания специализируется на оказании лизинговых услуг в сфере сельского хозяйства на территории Южного и Северо-Кавказского федеральных округов.

Методические рекомендации по управлению финансами компании



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа

    Школа

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...




    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    «Финансовый директор» — практический журнал по управлению финансами компании

    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
    информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
    Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62253 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных
    Все права защищены. email: fd@fd.ru

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для финансиста.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет всего 1 минут.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль