Порядок проведения финансового анализа

2503
Повысить точность и качество финансового анализа компании можно, если полностью регламентировать методику проведения анализа финансового состояния предприятия, а также процедуру и порядок проведения финансового анализа.

В порядок проведения финансового анализа можно включить следующие разделы:

  • общие положения;
  • порядок формирования исходных данных;
  • алгоритм расчета основных финансовых показателей;
  • процедура подготовки заключения о финансовом состоянии компании.

Порядок проведения финансового анализа. Общая часть

В общей части порядка проведения финансового анализа стоит перечислить следующие основные моменты:

  • цели оценки: их можно разбить на две группы – связанные с управлением компанией (изменение финансовой политики, стабилизация платежеспособности и т.д.) и внешними пользователями (одобрение кредита, инвестиции и т. д.);
  • инициаторов оценки: внутренними инициаторами могут быть руководители или собственники компании, а внешними – поставщики, заказчики, банки, инвесторы, проверяющие организации и т. д.;
  • задачи финансового анализа: достаточно перечислить общие задачи финансового анализа (определение финансового положения, динамики показателей и т.д.);
  • виды финансового анализа: можно кратко перечислить методы оценки разных групп показателей (на усмотрение финансистов), необходимые для подготовки комплексного заключения о финансовом положении компании;
  • методику проведения анализа финансового состояния предприятия: по усмотрению финансистов компании в регламенте могут быть раскрыты различные методики оценки (вертикальный или горизонтальный анализ, факторный анализ);
  • сотрудников, ответственных за финансовый анализ: нужно указать специалистов (должности) финансовой службы, отвечающих за своевременную оценку финансового состояния компании, и упомянуть эту обязанность в их должностных инструкциях;
  • периодичность проведения анализа: указать сроки планового и внепланового проведения финансового анализа, инициаторов внеплановой оценки и т. д.

Здесь же можно привести основные термины, встречающиеся в регламенте. Это обеспечит единую трактовку применяемых ключевых понятий (подробнее см. Что указать в общей части регламента проведения финансового анализа).

Методика проведения анализа финансового состояния предприятия

При подготовке регламента проведения финансового анализа компании особое внимание предстоит уделить разделу, содержащему сведения о базовых документах, необходимых для оценки. Как минимум их нужно перечислить. Например, стандартные формы отчетности: квартальные бухгалтерские балансы и отчеты о финансовых результатах за несколько отчетных периодов, пояснения к ним по каждой существенной статье, а также детализация производственных затрат, связанных с реализацией товаров (работ, услуг).

В этом же разделе порядка проведения анализа финансового состояния предприятия можно привести перечень дополнительной информации, которая может потребоваться в ходе анализа, а именно:

доля постоянных затрат на реализованную продукцию (в структуре себестоимости);

Кроме того, нужно пояснить, что список запрашиваемых документов может быть расширен ответственным за проведение финансового анализа в зависимости от задач анализа или выявленных периодов финансового ухудшения. Стоит также отметить, что все представленные для анализа документы должны быть надлежащим образом заверены. Если используют копии документов, в регламенте необходимо указать, что они должны быть заверены выдавшим их подразделением.

Порядок расчета основных финансовых показателей

Чтобы обеспечить сопоставимость показателей, используемых для систематической финансовой оценки деятельности компании, важно регламентировать порядок их расчета:

Например, нормальным значением коэффициента автономии принято считать 0,5 ед. Иначе говоря, допустимо финансирование деятельности не менее чем на 50 процентов из собственных источников. Чем ниже коэффициент, тем больше у компании займов и кредитов, тем выше риски ее неплатежеспособности и возникновения дефицита денежных средств.

Формула. Расчет коэффициента автономии (финансовой независимости)

Ка= СС/СА

Используемые обозначения

Расшифровка

Единицы измерения

Источник данных

Ка

Коэффициент автономии (финансовой независимости)

ед.

Результат расчета

СС

Собственные средства

руб.

Расчет по формуле

СА

Совокупные активы (пассивы)

руб.

Баланс (стр. 1600 или стр. 1700)

Поскольку расчет всех этих показателей законодательством жестко не регламентируется (исключение – коэффициенты, используемые для оценки имущественного положения компании-должника в рамках дел о банкротстве), финансисты компании могут выбрать формулы на свое усмотрение. Кроме самих формул, в регламенте нужно указать, что именно они характеризуют, а также отметить их допустимые значения (нормативы).

Заключение о финансовом состоянии предприятия

Чтобы обеспечить корректность заключения о финансовом состоянии компании, необходимо регламентировать порядок его формирования (подробнее см. Как регламентировать подготовку заключения о финансовом состоянии компании):

  • указать, кто ответственен за подготовку заключения;
  • сформулировать правила подготовки заключения;
  • утвердить степень детализации информации в заключении.

Подготовлено по материалам ФСС «Система Финансовый директор»

Методические рекомендации по управлению финансами компании



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа

    Школа

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...




    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    «Финансовый директор» — практический журнал по управлению финансами компании

    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
    информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
    Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62253 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных
    Все права защищены. email: fd@fd.ru

    
    • Мы в соцсетях
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для финансиста.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет всего 1 минут.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль