Маржа из МСФО

111
Стандарты. Кризис заставил задуматься об эффективности, как никогда стала важна отчетность. Но прежде чем использовать данные, порой приходится задумываться: а насколько они качественные?

Отчетность по МСФО, хотя до сих пор и не получила повсеместного официального признания в России, априори необходима для инвесторов и кредиторов. Поскольку редкий бизнес обходится исключительно собственными средствами, готовить ее приходится большинству компаний с масштабом доходов от 100 млн рублей в год. Кроме того, принятый 10 августа закон «О консолидированной финансовой отчетности» после вступления в силу увеличит число компаний, которым необходимы отчетность по МСФО и ее аудит. Действие закона распространяется на кредитные, страховые, а также организации, ценные бумаги которых обращаются на торгах фондовых бирж. Их консолидированная финансовая отчетность должна составляться в соответствии с МСФО. Правда, еще не решено, с какого момента закон вступит в силу.
Отчетность по международным стандартам можно получить двумя методами – трансформации из РСБУ и параллельного учета. Первый вариант менее дорогой с точки зрения единовременных вложений: задаются алгоритмы, составляются трансформационные таблицы. Второй подразумевает опору на первичную информацию. В обоих случаях вопрос автоматизации не теряет актуальности.

Трансформеры. Казалось бы, что проще: составил формулы и спокойно подставляй показатели из отчетности по РСБУ. На самом деле такой подход считается более формальным и менее точным. То есть вызывает меньшее доверие у инвесторов. «Многие компании решают задачу подготовки МСФО-отчетности путем трансформации финансовой отчетности по РСБУ с использованием электронных таблиц. При кажущейся первоначальной простоте и дешевизне этот способ на практике является очень трудоемким, требует анализа больших объемов данных, многочисленных проверок и корректировок, не позволяет готовить отчетность в оперативном режиме», – перечисляет недостатки Михаил Перьков, директор департамента EPM отделения систем управления и консалтинга компании «Ланит». Чтобы сократить сроки подготовки отчетности, число ошибок, упростить аудит, сторонники трансформации рано или поздно приходят к необходимости автоматизации.
Крупная нефтяная компания составляла отчетность по US GAAP при помощи аудиторов. Руководство решило сократить время подготовки и затраты на аудит, автоматизировав имеющуюся методологию. Так начался проект, длившийся с мая по декабрь 2009 года. Была создана система, которая позволила эффективно организовать сбор данных, трансформацию в соответствии с международными стандартами отчетности, трансляцию, выверку внутригрупповых оборотов и формирования консолидированной отчетности. «Кроме того, внедрение специализированных систем консолидации отчетности в итоге обеспечивает «аудиторский след», что крайне важно для подтверждения отчетности аудитором», – замечает Михаил Перьков.
Внедрение автоматизированной системы требует вовлечения в проект специалистов заказчика. В данном случае пришлось тратить силы на переработку методики, поскольку некоторые моменты, необходимые для автоматизации, не были детализированы. Фактически люди несли двойную нагрузку: основную и по проекту. Но их труд не был напрасен, поскольку в результате трудоемкость подготовки отчетности значительно снизилась. «Кроме того, очень часто по результатам проекта внедрения системы часть функций по подготовке отчетности переходит от корпоративного центра к дочерним организациям, например выверка внутригрупповых оборотов, – говорит Михаил Перьков. – В результате в корпоративном центре получают уже готовые к консолидации данные, не требующие проверки».
Подобные случаи, когда кажущаяся легкость внедрения на практике переходит в авральный режим работы, не так уж редки. Преодолеть препятствия помогают лишь политическая воля руководства, сплоченность команды. В противном случае компания остается с неработоспособной системой.
Международные корпорации, открывшие свои подразделения в России, порой вынуждены делать скидку на местные условия, чтобы наладить учет по МСФО хотя бы методом трансформации. А он им необходим, поскольку является основным видом учета финансовых показателей. Например, австрийский концерн Blum (производитель мебельных комплектующих) открыл российское представительство в 1997 году. На тот момент все подразделения концерна вели учет по МСФО в системе Navision Attain. Однако российский модуль настроить не удалось из-за сложных правил РСБУ и отсутствия в международной версии Navision Attain функциональности, соответствующей этим правилам. В итоге работа представительства была автоматизирована с помощью двух учетных систем – «Инотек» и Navision Attain. В первой вели налоговый и бухгалтерский учет по РСБУ. Потом методом трансформации в Excel-таблицах получали МСФО-отчетность. Она была непрозрачной, возникали сложности с расшифровкой параметров. Кроме того, приходилось вручную формировать книги покупок/продаж с учетом авансовых платежей. Трудоемок был учет результатов инвентаризации. А система Navision Attain использовалась для учета продаж, поставок товаров из Австрии и складского учета.
Фактически российское представительство было исключено из единого информационного пространства концерна, хотя его данные были крайне необходимы головному офису для планирования деятельности всей компании. К 2009 году руководство созрело для внедрения системы ERP-системы силами российского подрядчика. Кроме прочего, удалось автоматизировать учет по МСФО методом трансформации (с учетом плана счетов головного офиса) и составление управленческой отчетности. Внедренное решение интегрировали с «материнской» системой на базе Navision Attain, установленной в головном офисе в Австрии. После трансформации данных из РСБУ в МСФО и ввода корректировок они автоматически поступают из российского блока в Navision Attain. Проект закончился в октябре.

Параллельный учет. Подход предусматривает не просто составление отчетности по МСФО, а полноценный процесс учета первичной информации, которая сразу распределяется по счетам в соответствии с учетной политикой компании. Потому считается, что такая отчетность наиболее реально отражает состояние бизнеса, больше ценится инвесторами и кредиторами. Зачастую международные корпорации хотят видеть отчетные данные гораздо чаще, чем классические, раз в квартал. Подобную задачу можно решить только с помощью параллельного учета.
Газодобывающей компании «Новатэк» при автоматизации учета и консолидации отчетности по МСФО пришлось создать единое хранилище данных для консолидации всех дочерних обществ и обеспечить одновременный многопользовательский доступ к модели финансовой консолидации. «Был полностью автоматизирован весь процесс: от загрузки данных из систем первичного бухгалтерского учета до формирования основных форм и раскрытий консолидированной отчетности», – говорит Сергей Лихарев, руководитель направления решений по управлению информацией, IBM в России и СНГ. По словам Андрея Данилина, начальника управления консолидированной финансовой отчетности и финансового анализа «Новатэка», новая система значительно сократила сроки подготовки квартальной и годовой консолидированной финансовой отчетности. При этом реализована возможность мониторинга исполнения задач. Проект завершился в сентябре 2009 года, была внедрена система на базе IBM Cognos Controller.

Методические рекомендации по управлению финансами компании



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Школа

Школа

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...


Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

«Финансовый директор» — практический журнал по управлению финансами компании

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43625 от 18.01.2011
Все права защищены. email: fd@fd.ru


  • Мы в соцсетях
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Внимание! Вы читаете профессиональную статью для финансиста.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Это бесплатно и займет всего 1 минут.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль