Требования к системе, автоматизирующей учет по МСФО

2299
Петров Андрей
руководитель проектов компании GMCS (Москва)
Чем шире функциональность используемого на предприятии управленческого и учетного программного обеспечения, тем более качественную информацию с его помощью можно получить и тем менее трудоемким является процесс ведения западного учета и формирования отчетности. По мнению автора, для минимизации проблем при автоматизации учета используемое программное обеспечение должно удовлетворять нескольким основным требованиям.

Мультивалютность

Основное функциональное требование к системе, которое необходимо для автоматизации учета по международным стандартам, – это способность отражать каждую операцию в валюте, в которой она осуществлена, национальной (первичной) валюте и операционной (вторичной) валюте (в которой компания составляет отчетность по МСФО). Тогда при вводе и разнесении операций в системе будет происходить автоматический пересчет в национальную и операционную валюты согласно установленным курсам пересчета. Это условие является необходимым для параллельного учета по МСФО. Следует отметить, что наличие мультивалютности значительно усложняет учетные алгоритмы системы, поэтому требования к устойчивости работы данной функции высокие, в противном случае возможны проблемы с выверкой операций.

Учет неденежных активов по историческому курсу

В состав внеоборотных (неденежных) активов входят:

  • основные средства и нематериальные активы;
  • капитальные вложения;
  • складские запасы;
  • авансы (при определенных условиях);
  • долгосрочные финансовые вложения;
  • расходы будущих периодов;
  • акционерный капитал.

Мультивалютные системы должны иметь механизмы ведения учета по историческому курсу в операционной валюте для указанных разделов учета. В противном случае система будет использовать текущий курс на дату проводки для отражения операций с этими активами, что приведет к существенным искажениям учетной информации. Особенно это критично для основных средств, НМА и материальных запасов, так как данные разделы учета характеризуются большими объемами операций и сложными учетными алгоритмами (использование методов ФИФО, ЛИФО, средневзвешенной величины при определении стоимости складских запасов).

Переоценка текущих активов и пассивов

Данная функциональность необходима при переоценках в операционной валюте текущих активов и пассивов (поставщики, клиенты, денежные средства и т. д.) по курсу на дату формирования отчетности. К основным требованиям можно отнести возможность выбора режима переоценки (по каждой открытой операции, по бухгалтерским субсчетам и финансовым аналитикам, по контрагентам), а также возможность автоматического реверсирования проводок по переоценке в следующем периоде.

Генератор финансовой отчетности

Этот элемент есть практически во всех системах. Как правило, при этом используются данные главной книги, но если существует возможность обращаться к аналитической информации модулей системы, это может значительно облегчить работу.

Трансляция

Трансляция - процесс передачи информации главной книги из базы данных одной компании в базу данных другой. Трансляция необходима при организации учета по международным стандартам в отдельной базе данных, а также при консолидации учетных данных разных компаний (филиалов), ведущих деятельность в разных валютах.

Существуют следующие принципы перевода операций и сальдо счетов в другую базу данных (валюту):

  • «1:1» - этот тип предназначен для передачи данных между базами данных при одно-валютном учете;
  • «исторический» - перекладка операций производится по курсу на дату совершения операции;
  • «средневзвешенный» - при использовании данного типа происходит усреднение данных о курсе за транслируемый период;
  • «текущий» - перекладка производится по курсу на дату трансляции; обычно используется для монетарных активов, таких как денежные средства, финансовые вложения, расчеты с поставщиками и заказчиками;
  • «оригинальный/исторический» - этот тип трансляции позволяет перекладывать суммы операций по курсу, который был указан на дату совершения операции. Наряду с «текущим» типом трансляции является одним из наиболее часто используемых;
  • «задается пользователем» — данный тип позволяет пользователю вручную переназначить курс трансляции по счетам.

Могут пригодиться и такие функциональные возможности трансляции, как расшифровка трансляционных ошибок и потерь (как правило, этим всегда интересуются аудиторы) и удаление результатов трансляции за любой период. Дело в том, что использование механизма трансляции подразумевает высокое качество данных в учетных базах, иначе при проведении трансляции обнаружится большое количество ошибок, которые необходимо будет корректировать. Поэтому имеет смысл использовать как встроенные в систему опции для проверки ошибок в учете (например, соответствие счетов по дебету счетам по кредиту), так и модернизировать механизмы, позволяющие отследить несоответствие методологии, например соответствие счета доходов в РСБУ счету активов МСФО.

Кроме того, нелишними будут и другие функциональные возможности, например механизмы автоматического распределения сумм по субсчетам и аналитикам главной книги, возможность автоматического формирования периодических операций и муль-тиязычный интерфейс. Они не являются критичными для автоматизации учета по международным стандартам, но позволяют уменьшить трудоемкость процесса ведения учета.

Материал подготовлен экспертом журнала Анной Нетесовой

Методические рекомендации по управлению финансами компании



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Школа

Школа

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...


Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

«Финансовый директор» — практический журнал по управлению финансами компании

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43625 от 18.01.2011
Все права защищены. email: fd@fd.ru


  • Мы в соцсетях
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Внимание! Вы читаете профессиональную статью для финансиста.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Это бесплатно и займет всего 1 минут.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль