Новое в валютном регулировании

2503
Михайленко Надежда
старший менеджер департамента международной отчетности ООО «ФБК»
Новый Закон «О валютном регулировании и валютном контроле»1 начнет действовать в полном объеме с 1 января 2007 года. Однако его ключевые положения вступили в силу уже с 18 июня этого года. Рассмотрим наиболее важные нововведения, касающиеся терминологии, а также принципов и методов валютного регулирования.

Порядок проведения операций

Действовавший ранее закон разделял все валютные операции на текущие и капитальные. Текущие операции предприятия могли осуществлять без ограничений, а на проведение капитальных операций требовалось разрешение Центробанка. Новый Закон не предусматривает такого разделения. Согласно ст. 5 Закона все валютные операции, порядок проведения которых не определен органами валютного регулирования, могут осуществляться без ограничений.

  • Личное мнение

    Игорь Кузнец, юрист компании «Пепеляев, Гольцблат и партнеры»

    С одной стороны, отсутствие деления операций на текущие и капитальные упростит осуществление некоторых валютных операций, например привлечение и возврат иностранных инвестиций. Ранее такие сделки контролировались Банком России, а теперь необходимость в их регулировании отпала, поскольку эта валютная операция отсутствует в списке операций, подлежащих ограничению.

    С другой стороны, отсутствие в новом Законе определения «текущей операции» — не столь положительное изменение, как может показаться. Несмотря на то что в Законе перечислены ограничиваемые операции по движению капитала, на практике может возникнуть ситуация, когда в отношении некоторых валютных операций правительство и Банк России установят специальный порядок их осуществления. Оспорить такое решение сложно, поскольку необходимо будет доказывать текущий характер операции, а такого определения в Законе нет.

Сейчас к регулируемым сделкам относятся в частности предоставление кредитов и займов в иностранной валюте, приобретение у нерезидентов долей и вкладов в имущество компании, а также предоставление компании-нерезиденту отсрочки платежа на срок более 180 дней. Остались без изменения требования к осуществлению валютных операций через уполномоченные банки, к которым в соответствии с новым Законом относятся кредитные организации и филиалы иностранных банков, получившие лицензию Центробанка на проведение операций с иностранной валютой. Однако с 18 июня 2004 года компаниям не требуется разрешения правительства и Банка России на открытие банковского счета за границей и использование его для предпринимательской деятельности. Исключение составляют лишь счета, открытые в странах, не входящих в Организацию экономического сотрудничества (ОЭСР) или ФАТФ2. Об открытии счета налоговую инспекцию необходимо известить в течение месяца. Кроме того, организации придется отчитываться перед налоговиками о движении средств по таким счетам по состоянию на 1 января каждого года (п. 7 ст. 12 Закона).

Большинство ограничений на валютные операции приведены в статьях 7 и 8 Закона, которые действуют только до 1 января 2007 года.

Новые термины

К нововведениям в терминологии относится разделение ценных бумаг на внутренние и внешние. Последние представляют собой все виды ценных бумаг в валюте, выпущенные вне территории России (подп. 4 п. 1 ст. 1 Закона). Кроме того, из состава валютных ценностей исключены драгоценные металлы и камни.

Методы регулирования

В отношении ряда капитальных операций вместо получения разрешения на их проведение следует применять определенные инструменты регулирования, такие как резервирование и открытие специальных счетов. При этом в отношении некоторых сделок законодательство обязывает участников ВЭД предварительно регистрировать валютные операции.

Напомним, что ранее обязательство открывать специальный счет и резервировать на нем денежные средства устанавливалось Центробанком только для покупки иностранной валюты с целью оплаты аванса по договорам, не предусматривающим наличия обеспечения исполнения обязательств контрагентом. Новый Закон предполагает применение такого метода регулирования в отношении широкого спектра валютных операций. Однако резервироваться средства могут только однократно для одной валютной операции (п. 2 ст. 16 Закона). В соответствии со ст. 16 Закона Банк России может обязать компанию-резидента внести сумму резервирования на специальный счет в уполномоченном банке в размере и на срок, установленные законодательством. Так, в случае предоставления нерезиденту отсрочки платежа более чем на 180 дней предприятие должно будет зарезервировать до 50% от суммы сделки вплоть до исполнения нерезидентом обязательств, но не более чем на два года. Кроме того, Центробанк может устанавливать требование о резервировании до 100% от суммы операции на срок не более чем 60 дней (например, при предоставлении кредитов и займов в иностранной валюте, при операциях с внешними ценными бумагами и др.), а также о резервировании до 20% от суммы сделки на срок до года (например, при получении кредитов и займов).

В случае использования Банком России этих ограничительных мер для большинства предприятий такие операции станут недоступными, поскольку многим будет просто не по карману изымать из оборота от 20 до 100% от суммы сделки на значительные сроки (от месяца до двух лет). На практике это может привести к удорожанию внешнеэкономических сделок и снижению рентабельности.

  • Личное мнение

    Игорь Кузнец

    Установленный порядок резервирования может снизить эффективность кредитования резидентов нерезидентами и наоборот, поскольку в данном случае теряется основной смысл кредита — быстрое привлечение денежных средств. Особенно это касается требования о замораживании средств до дня проведения валютной операции при купле-продаже внутренних и внешних ценных бумаг, поскольку от скорости проведения таких операций зависит экономический смысл сделки.

Условия проведения внешнеторговых сделок

Немаловажным изменением условий ведения внешнеэкономических операций стало увеличение срока свободного проведения торговых операций до 180 дней. Это касается предоставления резидентами рассрочки платежа при экспорте и авансовых платежей российских участников ВЭД при импорте. Кроме того, теперь этот срок можно увеличить до года, если предусмотреть в договоре обеспечение исполнения обязательств нерезидента перед резидентом (п. 6 ст. 7 Закона). В качестве способов обеспечения исполнения обязательств нерезидента перед российской компанией могут быть использованы:

  • безотзывный аккредитив, покрытый за счет плательщика по аккредитиву, при условии, что исполняющим банком является уполномоченный банк либо банк за пределами Российской Федерации;
  • банковская гарантия банка за пределами Российской Федерации, выданная в пользу резидента;
  • договоры страхования;
  • вексель, выданный российской компании компанией-нерезидентом и авалированный иностранным банком.
  • Личное мнение

    Игорь Миронов, руководитель отдела внутреннего аудита компании SABMiller Russia

    Увеличение периода отсрочки платежа до 180 дней является, безусловно, одним из самых прогрессивных нововведений валютного закона. Для большинства торговых операций это вполне достаточный срок, в то время как при соблюдении установленного ранее срока — 90 дней — почти у всех были проблемы со своевременностью оплаты. Что касается обеспечения обязательств нерезидента резидентом в виде векселей, аккредитивов и банковских гарантий банка нерезидента, а также страхования, — все это в большинстве случаев российским продавцам невыгодно. По крайней мере, схема с кредитованием в валюте на один день и ее погашением в рублях на следующий день решает все проблемы и с резервированием, и с обеспечением обязательств нерезидента.

    Эдуард Кучеров, руководитель Департамента налогов и права компании «Бейкер Тилли Русаудит»

    Ряд положений нового Закона не доработаны. На практике участники ВЭД могут истолковать их в свою пользу. Например, действовавший ранее закон не позволял без разрешения Банка России осуществлять расчеты в иностранной валюте между резидентом и нерезидентом за товары, которые не подлежали экспорту или импорту. Новый Закон содержит ограничения только в отношении расчетов по экспорту или импорту, следовательно, резидент вправе приобрести у нерезидента товар на территории РФ за иностранную валюту без ограничения сроков расчетов или купить товар за границей и продать, не ввозя его в Россию. Наряду с подобным послаблением, которое, скорее всего, является случайным и не предполагалось авторами Закона, ограничения, которые действуют для расчетов в иностранной валюте, распространяются на расчеты в рублях, осуществляемые в рамках внешнеторговых сделок. Однако подобное ужесточение вряд ли можно рассматривать как существенное, поскольку доля рублевых расчетов при экспорте или импорте товаров ничтожна.

Для экспортеров новый Закон предусматривает упрощение процедуры кредитования под залог экспортной продукции. Им будет удобно осуществлять погашение кредитов из экспортной валютной выручки непосредственно в момент ее получения, минуя репатриацию и обязательную продажу. Для этого кредитные договоры и договоры займа должны быть заключены с организациями-нерезидентами, являющимися агентами правительств иностранных государств, либо с резидентами государств — членов ОЭСР или ФАТФ на срок более двух лет.

Однако до конца 2006 года сохраняется система, предусматривающая продажу части валютной выручки экспортерами (ст. 21 Закона). И несмотря на то что после вступления в силу нового Закона экспортеры обязаны продавать так же, как и ранее 25% валютной выручки, предельный размер этого норматива увеличился до 30%. При этом новым Законом закреплен перечень затрат, на которые экспортеры смогут уменьшить объем валютного дохода при расчете норматива. К ним в частности отнесены расходы на транспортировку, страхование и экспедирование грузов, вывозные таможенные пошлины и комиссионные вознаграждения банкам.

Особые условия установлены и в отношении импорта товаров, указанных в разделах XVI (машины, оборудование, звукозаписывающая аппаратура и др.), XVII (транспорт) и XIX (оружие и боеприпасы) Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности РФ. Начиная с 18 июня 2004 года резиденты могут оплачивать указанные товары авансом, предоставляя нерезиденту возможность осуществлять поставку оплаченного товара в течение трех лет.

Валютный контроль

В соответствии с новым Законом валютный контроль в стране осуществляется правительством и Банком России, а также уполномоченными министерствами и ведомствами. Несмотря на то что Закон уже вступил в силу, до сих пор не определен перечень уполномоченных органов, а также порядок их взаимодействия. А это, по мнению Игоря Миронова, может привести на практике к тому, что ответственность за любые ошибки или нестыковки будет перекладываться исключительно на предприятие — участника ВЭД.

Материал подготовлен экспертом журнала Мариной Киселёвой

Благодарим за помощь в подготовке статьи заместителя финансового директора ООО «Внешнеэкономическая компания «Асалмаз» Елену Ткачёву

____________________________________________
1 Федеральный закон от 10.12.03 № 173-ФЗ (далее – Закон).
2 Перечень стран, входящих в эти организации, прилагается к Указу Банка России от 10.12.2000 № 1220-У.

Методические рекомендации по управлению финансами компании



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Школа

Школа

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...


Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

«Финансовый директор» — практический журнал по управлению финансами компании

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43625 от 18.01.2011
Все права защищены. email: fd@fd.ru


  • Мы в соцсетях
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Внимание! Вы читаете профессиональную статью для финансиста.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Это бесплатно и займет всего 1 минут.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль