Обзор российских систем бюджетирования

8685
Земитан Георгий
руководитель проекта, компания ITeam
Несмотря на очевидные достоинства западных систем автоматизации бюджетирования, у них есть ряд весьма существенных для небольших компаний недостатков: громоздкость, избыточность функций, а главное — очень высокая стоимость. Поэтому малым и средним предприятиям стоит обратить внимание на отечественные системы, которые получают все большую популярность не только из-за доступной цены, но и благодаря относительной простоте их внедрения.

Классификация систем бюджетирования

Прежде чем описывать автоматизированные системы бюджетирования, определим критерии их оценки. В качестве основных выделим три критерия, оказывающих влияние на выбор системы: масштаб, адаптивные свойства, а также стоимость лицензий.

Масштаб системы

Этот критерий характеризует количество пользователей, которые одновременно могут работать в системе, и их удаленность друг от друга. Можно выделить три вида таких систем: настольные, локальные и распределенные.

Настольная система позволяет составлять и анализировать бюджеты трем-пяти сотрудникам, находящимся в одном офисе (например, финансовому директору и руководителям основных подразделений). В качестве такой системы можно использовать даже MS Excel. Настольные системы подходят небольшим компаниям или тем, которые только начинают заниматься бюджетированием. Такие программы нежелательно использовать в средней или крупной компании, так как они не поддерживают одновременную работу широкого круга менеджеров.

Локальная система рассчитана на работу нескольких десятков пользователей в пределах одного офиса.

Распределенная система позволяет одновременно работать большому количеству сотрудников, причем они могут находиться в удаленных друг от друга офисах. Такие возможности предоставляют в основном западные программы.

Адаптивность

Адаптивность характеризует возможность настройки системы под специфику компании.

В ряде систем существует жесткая модель бюджета, в которой можно корректировать лишь значения определенных параметров. Жесткая модель подразумевает строго заданную последовательность действий при составлении бюджета. Например, в программе может быть реализована цепочка последовательных бюджетов: бюджет продаж — бюджет производства — бюджет коммерческих расходов и т. п. Однако для торговой компании такая модель неприемлема, поскольку после бюджета продаж ей необходимо составлять бюджет закупок. Поэтому использовать систему с жесткой моделью могут только компании, у которых бюджетная структура совпадает с предложенной в программе, или же компании, готовые подстроиться под нее (в основном это фирмы с однородным устоявшимся бизнесом).

Более адаптивные системы позволяют модифицировать предложенные финансово-бюджетные модели либо формировать новые, вводить формулы и создавать зависимости между показателями в них.

Максимально адаптивными являются системы, относящиеся к классу так называемых «технологических платформ». Они подходят компаниям, которым требуется не только составление и утверждение бюджетов, но и хранение данных, ведение документооборота и т. п.

Однако стоит отметить, что чем более адаптивна система, тем меньше в ней готовых настроек, следовательно, тем больше времени и денег придется потратить на ее внедрение.

Стоимость лицензий

Можно выделить три ценовых диапазона программных продуктов:

  • дешевые — до 1000 долл. США2;
  • средние — до 10 000 долл. США;
  • дорогие — свыше 10 000 долл. США.

Обзор систем бюджетирования

Рассмотрим продукты, разработанные и продвигаемые отечественными фирмами (за исключением систем, построенных на базе Excel):

  • BPlan;
  • «Красный Директор»;
  • BusinessBuilder PlanDesigner;
  • «Инталев: Управление финансами»;
  • «Инталев: Бюджетное управление»;
  • «Инталев: Корпоративные финансы»;
  • «Контур Корпорация. Бюджет»;
  • «КИС: Бюджетирование».

Основные характеристики систем представлены в таблице.

Основные параметры российских систем бюджетирования

Система Компания-разработчик (адрес в интернете) Класс (масштаб, адаптивность, стоимость) Минимальная стоимость лицензии (включая НДС), долл. США Стоимость 10 лицензий (включая НДС), долл. США
BPlan ITeam
(www.bplan.ru)
Настольная, максимальная адаптивность, низкая 770 3000
«Красный Директор» «Бизнес-микро»
(www.bmicro.ru)
Настольная, минимальная адаптивность, низкая 330 1815
BusinessBuilder PlanDesigne «СофтПром»
(www.softprom.ru)
Локальная, максимальная адаптивность, высокая 9900 18 000
«Инталев: Управление финансами» «Инталев»
(www.intalev.ru)
Локальная, минимальная адаптивность, средняя 500 4000
«Инталев: Бюджетное управление» «Инталев» Локальная, минимальная адаптивность, средняя 960 1920 (DBF*)
3840 (SQL*)
«Инталев: Корпоративные финансы» «Инталев» Локальная, средняя адаптивность, средняя 1200 4800 (DBF*)
9600 (SQL*)
«Контур Корпорация. Бюджет» Intersoft Lab
(www.iso.ru)
Распределенная, максимальная адаптивность, средняя 3840 5000
«КИС: Бюджетирование» «Компьютерные информационные системы (www.cis2000.ru) Локальная, минимальная адаптивность, низкая 980 980
*DBF, SQL — платформы на базе которых создаются программы. — Примеч. редакции.

BPlan

Эта система появилась на рынке недавно и стоит относительно недорого.

Работа в системе BPlan представляет собой моделирование бюджетов в произвольной форме в виде многомерных таблиц. В отличие от других систем в BPlan понятия «планируемая статья бюджета» и «аналитические направления» разделены: аналитические направления (например, период времени или продукт) используются как справочники-классификаторы с внутренней иерархией, а работа с планируемыми статьями бюджета строится как с обычными объектами анализа. Другими словами, для того чтобы рассчитать данные за квартал, не нужно вводить формулы их суммирования за три месяца, поскольку консолидацию или разнесение данных выполнит сама программа, опираясь на заданную иерархию периодов времени.

Достоинства. Простота освоения и эксплуатации, а также возможность быстро разрабатывать бюджетную модель и по необходимости вносить в нее изменения.

Недостатки. Текущая версия программы не позволяет работать с одной бюджетной моделью нескольким сотрудникам одновременно, а также не содержит инструментария для согласования и утверждения бюджетов.

Рекомендации. Система BPlan подойдет относительно небольшим компаниям, а также предприятиям, которые только начинают осваивать бюджетный процесс или хотят внедрить бюджетирование в рамках одного подразделения крупной компании (направления бизнеса).

  • Личный опыт

    Сергей Сычев, заместитель начальника планово-экономического отдела НИИ «Гознак» (Москва)

    Система BPlan удобнее программы Excel: вручную вводится лишь небольшое количество формул. Очень удобны для работы функции автоматического суммирования значений бюджетных статей по уровням иерархии справочников и их анализа в разрезе необходимых направлений аналитики. Продукт очень быстро осваивается. Однако есть у него и недостатки. К примеру, у нас в системе работают четыре человека, но вносить изменения в текущие файлы они могут только по очереди. Данные управленческого учета в BPlan поступают из файлов Excel, в Excel же экспортируются и готовые отчеты, поскольку пока эта программа не интегрирована с бухгалтерскими системами и не позволяет распечатывать документы.

    Стоит отметить, что BPlan мы начали внедрять недавно и все замеченные нами недостатки, а также пожелания разработчики оперативно вносят в тиражируемую версию. Это означает, что следующим покупателям программы достанется продукт, у которого будет больше функций.

«Красный Директор»

У этой программы самая низкая цена из всех представленных в обзоре систем — стоимость одной лицензии составляет 330 долл. США. Строго говоря, этот продукт не является полноценной системой бюджетирования, поскольку в нем реализованы только платежный календарь, а также ряд отчетов (отчет по платежам, отчет по поступлениям, движение средств по кассовым счетам, список просроченных платежей), корректировка которых не предусмотрена. Таким образом, эта система не дает возможности рассчитать, например, бюджет доходов и расходов, а позволяет работать лишь с информацией о поступлениях и платежах.

Поступления и платежи можно вводить и анализировать только в разрезе определенных признаков: плательщики/получатели, отделы/подразделения, ответственные исполнители, проекты, кассы и счета фирмы.

В настоящее время система не развивается — последняя версия была выпущена в марте 2001 года; купить ее можно, только зайдя на сайт производителя.

Достоинства. Есть возможность учета фактических операций (во многих других системах данные о фактическом исполнении бюджета нужно экспортировать из учетных систем или файлов Excel). «Красный Директор» довольно просто освоить с помощью специального путеводителя, демонстрирующего пользователю этапы работы с программой.

Недостатки. При формировании плановой операции, как и при учете ее фактического выполнения, требуется указать конкретную дату операции, что крайне неудобно для планирования. Минусом является и жесткая бюджетная модель.

Рекомендации. Программа подойдет компаниям, нуждающимся в инструменте лишь для оперативного планирования и учета денежных потоков.

  • Личный опыт

    Сергей Пушкин, заместитель директора по экономике Очаковского завода железобетонных конструкций (Москва)

    Эту систему мы купили два года назад. На тот момент бюджетирование на заводе только начинало развиваться и программа нас вполне устраивала, так как была проста в понимании и освоении. Кроме того, она позволяет лучше понять сам бюджетный процесс. Однако по мере развития компании появляются потребности в более полном анализе информации, чем позволяет сделать программа. Например, в «Красном Директоре» версии 2.06 на обработку загружаемых таблиц при большом количестве данных требуется значительное время. Для его уменьшения данные приходится либо сокращать, что неудобно для анализа, либо переносить в Еxcel и проводить анализ с помощью встроенных в эту программу инструментов.

BusinessBuilder PlanDesigner

Система PlanDesigner, по нашему мнению, является достойным конкурентом не только российских, но и зарубежных систем бюджетирования для средних и крупных компаний. Она поддерживает процесс формирования и согласования бюджетов с участием множества сотрудников.

Достоинства. Система позволяет вносить изменения в уже разработанную бюджетную модель, имеет удобные средства графического отображения бюджетной модели и взаимосвязей между бюджетами (показывает их в виде рисунков). Анализ данных может проводиться с помощью «сверления» отчетов (например, из ячейки с общей суммой амортизации можно попасть в таблицу с данными по каждому типу оборудования) и «по связям между бюджетами» (из квартального бюджета движения денежных средств можно попасть в помесячный). Базовые возможности PlanDesigner по моделированию бюджетов и работе с ними освоить довольно просто.

Недостатки. Настройки, необходимые для поддержания процесса бюджетирования с участием нескольких менеджеров, в большинстве случаев требуют привлечения технических специалистов. Встречаются ошибки, связанные с работой интерфейса (например, временно может исчезнуть заголовок столбца в таблице).

Рекомендации. PlanDesigner подойдет как средним, так и крупным компаниям, поскольку стоимость его внедрения значительно ниже затрат на установку западного продукта с аналогичными возможностями. Однако систему не следует использовать в корпорации со множеством подразделений, удаленных друг от друга. Несмотря на то что в настоящее время ведутся работы по обеспечению удаленного доступа, систему PlanDesigner мы пока считаем локальной, а не распределенной.

  • Личный опыт

    Владимир Шабанов, начальник отдела внедрения и сопровождения Службы информационных технологий ЗАО «Микояновский мясокомбинат» (Москва)

    Мы пользуемся PlanDesigner с 2000 года. При внедрении от нас потребовалось поставить задачу, а также подготовить данные учетных систем к выгрузке, остальную же работу сделали специалисты поставщика. Было закуплено 20 лицензий и настроены модели типов «план», «факт», «отклонение». Текущую настройку сотрудники проводят самостоятельно.

    Сейчас в PlanDesigner у нас работают главным образом сотрудники группы ценообразования и отдела маркетинга. Они анализируют ценовую политику компании, ее влияние на итоговые финансовые результаты, а также составляют прогнозы развития. Другими словами, система используется в качестве аналитического инструмента.

    Результаты анализа PlanDesigner выгружает в Excel, где для распечатывания готовятся итоговые отчеты и бюджетные формы, поскольку в версии 3.7 у PlanDesigner нет такой возможности.

    В данный момент новая система оперативного учета производства и торговли, действующая с января 2003 года (разработанная собственными силами), принципиально отличается от той, из которой ранее экспортировались данные в систему PlanDesigner. Изменение процедуры экспорта данных с учетом нового источника с другой платформой проблем не вызвало. Теперь аналитическая система перерабатывает подробную информацию о деятельности компании за последние три года.

«Инталев: Управление финансами»

Система «Управление финансами» является самой дешевой среди всего пакета программ «Инталев». Кроме того, это единственный продукт компании «Инталев», который не требует ведения учета в программе «1С: Предприятие». Правда, эта система давно не развивается разработчиком.

Достоинства. Большое число внедрений. Составлять плановые бюджеты можно как на агрегированном уровне (например, назначив плановый объем продаж продукта за месяц), так и путем прогнозирования операций на конкретную дату.

Недостатки. Число аналитических направлений бюджетирования ограниченно: возможно планирование в разрезе контрагентов, счетов, контрактов и складов и по одному свободному направлению, которое можно использовать по своему усмотрению. Основные формы отчетности также фиксированы: для разработки дополнительного отчета потребуются программа «Генератор отчетов» (производитель «1С», стоимость около 500 долл. США) и навыки программирования.

Рекомендации. «Управление финансами» имеет смысл внедрять небольшим компаниям, структура бюджетов которых совпадает со структурой, используемой в системе.

«Инталев: Бюджетное управление»

«Инталев: Бюджетное управление» и «Инталев: Корпоративные финансы» фактически являются модулями бюджетирования для учетных систем, работающих на платформе программы «1С» («1С: Предприятие» и т. п.). Поэтому для регистрации фактических данных и составления плановых бюджетов в них используется транзакционный (пооперационный) подход: чтобы запланировать продажу товара на 100 руб., необходимо составить проводку (проводки) на конкретную дату в будущем, которая отражает этот план в виде конкретной хозяйственной операции.

Достоинства. «Бюджетное управление» относится к разряду дешевых программных продуктов. Управление финансами можно осуществлять в том числе и с помощью платежного календаря. Автоматизированы составление и утверждение заявок на платежи, а также формирование реестра платежей в виде приказов на оплату.

Недостатки. Жесткая бюджетная модель, планирование осуществляется «от проводки».

Рекомендации. «Инталев: Бюджетное управление» можно рекомендовать компаниям, использующим бухгалтерскую программу «1С», для которых принципиальное значение имеет тесная интеграция программы с учетной системой, например средним торговым компаниям.

  • Личное мнение

    Ольга Бычкова, финансовый директор управляющей компании «Юнайтед Норд Л» (Москва)

    Системы бюджетирования, основанные на учетных программах, не вполне подходят холдинговым структурам. Планировать «от проводки» или «от бюджетной операции» можно только по тем направлениям бизнеса, которые имеют предсказуемый характер, а также историю существования в стабильном режиме как минимум один год (оптимальный минимальный горизонт бизнес-планирования). Иначе как я могу быть уверена в прогнозировании бюджетной операции, которая должна будет произойти, допустим, 5 мая следующего года?

«Инталев: Корпоративные финансы»

Система «Инталев: Корпоративные финансы» имеет больше функций, чем «Бюджетное управление», поэтому и стоит дороже.

Достоинства. Продукт позволяет создавать собственные модели бюджетов и отчеты, настраивать алгоритмы расчета показателей управленческого учета и т. д., в том числе и для разных видов бизнеса. В частности, можно настроить специальные формы для учета внутрихолдинговых операций. Такие операции могут входить в отчетность дочерних компаний, но исключаться из отчетности головной компании во избежание двойного учета.

Недостатки. Основные минусы программы обусловливает ее «бухгалтерская идеология»: при формировании бюджетов требуется значительная детализация, которая зачастую не нужна, — у персонала, незнакомого с бухгалтерским учетом, возникают дополнительные трудности в работе.

Рекомендации. Продукт может быть интересен компаниям, ведущим учет в «1С», которым важны оперативное получение фактических данных, минимизация затрат на интеграцию с учетной системой и гибкость настроек модели бюджетирования. Несмотря на позиционирование продукта как системы для холдинговых структур, мы не рекомендуем ее таким компаниям. В холдинговых структурах бюджетирование необходимо ставить как управленческую технологию, что невозможно при использовании модуля учетной системы.

  • Личный опыт

    Марина Русских, ведущий специалист по бюджетированию ЗАО «НТФ «Медтехника» (Новосибирск)

    У нас эта система установлена в пяти субъектах холдинга. Вся информация от удаленных подразделений ежедневно передается в головной офис по электронной почте. Таким образом, менеджмент управляющей компании холдинга имеет возможность ежедневно формировать консолидированные управленческие отчеты по всем предприятиям холдинга.

    Планирование «от проводки» в данный момент трудностей не создает, поскольку ведется в расчете на год с разбивкой по месяцам. При этом все планы на месяц формируются в виде проводок на первое число следующего месяца.

    С вводом данных в виде проводок также нет проблем: например, для сотрудников отдела продаж в системе существуют специальные шаблоны для ввода данных «Приход денег от покупателей», а для сотрудников отдела поставок — «Оплата поставщику товаров», поэтому проводки они не вводят.

«Контур Корпорация. Бюджет»

До недавнего времени эта система была ориентирована на поддержку бюджетирования в банковской сфере.

Достоинства. Система построена на основе технологии «хранилищ данных»3, что позволяет анализировать больший объем информации, чем в остальных аналитических системах. К примеру, для расчета плановых и фактических значений бюджетных статей можно использовать бюджетные документы, заявки, договоры, счета и т. д., то есть данные из разных источников. Система позволяет распределять общефирменные расходы как непосредственно по подразделениям (бизнес-направлениям), так и по разным аналитическим уровням в разрезе этих подразделений.

В режиме контроля исполнения бюджета можно создавать и просматривать пояснения к бюджетным статьям об исполнении плана.

Недостатки. В «Контур Корпорация. Бюджет» мало функций для поддержки бюджетирования на предприятиях небанковской сферы. Поскольку версия системы для холдингов еще не отлажена, то для внедрения существующей версии потребуется достаточно большой объем программирования.

Рекомендации. «Контур Корпорация. Бюджет» является наилучшим отечественным решением для банков и других финансовых институтов.

В мае 2003 года вышла версия системы для холдингов — «Контур Корпорация. Бюджет холдинга», в которой пока работают не все необходимые функции (в частности, из трех основных бюджетов формируется только бюджет движения денежных средств). На ее отладку, по нашим прогнозам, потребуется полгода-год.

  • Личный опыт

    Ольга Бычкова

    Сейчас мы готовим техническое задание для внедрения «Контур Корпорация. Бюджет холдинга». Эта система была выбрана потому, что в ней лучше всего учтены особенности работы холдинговой структуры, а также интегрированы возможности гибкой учетной и аналитической системы. В основном эти холдинговые особенности связаны с внутрифирменным учетом. Так, например, нам необходимо не менее пятнадцати уровней аналитики. Среди них должны быть, например, уровень проекта, а также многоуровневая аналитика по типам юридических лиц (внутренние и внешние, мелкие, средние и крупные, принадлежность к регионам), типам бюджетных операций (внутренняя и внешняя), типам валют или финансовых инструментов (многовалютность, доли, проценты, весовые коэффициенты и т. д.), аналитика по структурным подразделениям и т. д. Кроме того, в системе должны быть реализованы укрупненное бизнес-планирование, а также возможность сопоставления бизнес-плана и оперативных бюджетов в суммовом и временном разрезах, поскольку с исполнением бизнес-плана у нас увязаны многие управленческие показатели, на основе которых с помощью сложных многоуровневых алгоритмов рассчитываются бонусы сотрудников. Могу отметить и ряд других преимуществ, например удобный интерфейс и интеграцию с различными учетными системами.

«КИС: Бюджетирование»

В отличие от предыдущей системы в «КИС: Бюджетирование» заложена бюджетная мо-дель промышленного предприятия. Она базируется на анализе возможностей предприятия производить продукцию с учетом имеющихся производственных мощностей, графиков капитальных ремонтов и обеспечения производства необходимыми покупными компонентами и полуфабрикатами собственного изготовления.

Достоинства. Существует детально проработанная и документально оформленная процедура внедрения системы, которая апробирована на ряде предприятий. По словам разработчиков, следование этой процедуре позволяет внедрить систему собственными силами за 3—4 месяца, что значительно снижает расходы.

Недостатки. Для непроизводственных компаний система «КИС: Бюджетирование» может оказаться менее гибкой, чем нужно. Кроме того, она недостаточно масштабируема.

Рекомендации. Система подходит средним и крупным производственным компаниям, которые не имеют территориально удаленных подразделений.

  • Личный опыт

    Виктор Хохлов, исполнительный директор ОАО «Волгоградский завод тракторных деталей и нормалей»

    «КИС: Бюджетирование» нас устраивает. С моей точки зрения, это лучшая на российском рынке система для промышленных предприятий. Мы выбрали именно этот программный продукт прежде всего потому, что в нем реализована возможность детального финансово-экономического моделирования. Слабой стороной, по моему мнению, является недостаточная производительность системы. Так, у нашего предприятия расчет квартального бюджета для 1500 наименований продукции занимает около одного часа. Поэтому финансово-экономическую экспертизу оперативных планов производства приходится делать с рядом допущений (например, устанавливать постоянный уровень запасов на складах).

Программы необходимо менять

Выбор системы автоматизации бюджетирования зависит в первую очередь от размера компании, уровня развития бюджетирования, требуемого масштаба и адаптивности будущей системы, а также бюджета, который компания может выделить на проект внедрения продукта. Развитие компании и совершенствование процесса бюджетного управления со временем приводят к увеличению числа менеджеров, вовлеченных в этот процесс, объема и сложности анализа информации. Как следствие, требования к программе возрастают. Поэтому нужно иметь в виду, что «срок жизни» большинства российских систем автоматизации бюджетирования при условии динамичного развития компании составляет 3—5 лет, после чего их необходимо заменять программами более высокого уровня.

Статья основана на личном опыте автора. Если у вас возникли вопросы, вы можете связаться с ним по электронной почте: zemitan@iteam.ru.

___________________________________________
1 Обзор наиболее популярных западных систем был представлен в статье «Системы автоматизации бюджетирования предприятий», «Финансовый директор», 2003, № 2. – Примеч. редакции.
2 Здесь и далее имеется в виду средняя стоимость закупаемых лицензий системы типичной компанией-клиентом. У каждой системы свой типичный клиент. Например, систему BPlan обычно закупают небольшие предприятия, поэтому типичная стоимость этой программы рассчитывается исходя из предположения, что будет куплено 1–3 лицензии. А при расчете стоимости программного продукта «Контур Корпорация. Бюджет» предполагается, что типичная компания-клиент купит 10–15 лицензий.
3 Подробнее о применении этой технологии см. статью «Автоматизация управленческого учета на средних и крупных предприятиях», «Финансовый директор», 2003, № 10. – Примеч. редакции.

Методические рекомендации по управлению финансами компании



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Школа

Школа

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...


Опрос

Вы планируете менять работу в новом году?

  • Да, планирую 36%
  • Подумываю об этом 26.4%
  • Нет, пока никаких перемен 28%
  • Это секрет! 9.6%
Другие опросы

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

«Финансовый директор» — практический журнал по управлению финансами компании

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43625 от 18.01.2011
Все права защищены. email: fd@fd.ru


  • Мы в соцсетях
×
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт журнала «Финансовый директор» - это профессиональный ресурс для сотрудников финансовых служб и профессиональных управленцев.

Вы получите доступ не только к этому файлу, но и к другим статьям, рекомендациям, образцам регламентов и положений для управления финансами компании.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Зарегистрируйтесь на сайте,
чтобы продолжить чтение статьи

Еще Вы сможете бесплатно:
Скачать надстройку для Excel. Узнайте риск налоговой проверки в вашей компании
Прочитать книгу «Я – финансовый директор. Секреты профессии» (раздел «Книги»)

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль