Рейтинговая оценка деятельности филиалов «Кузбассэнерго»

5394
Подсекина Татьяна
начальник департамента финансов ОАО «Кузбассэнерго»
Дефицит денежных средств, неэффективное управление дебиторской задолженностью, наличие сверхнормативных запасов – проблемы, знакомые многим российским предприятиям. Часто их решение зависит главным образом от руководителей конкретных подразделений. Те в свою очередь считают, что должны решать производственные задачи, а не заниматься управлением оборотными средствами и наведением порядка с расчетами. Получается замкнутый круг. Чтобы разорвать его, финансисты ОАО «Кузбассэнерго» разработали собственную методику оценки деятельности филиалов и увязали с ней систему поощрения персонала.

Предпосылки создания методики рейтинговой оценки

В результате экономического кризиса в конце 90-х годов на российских энергетических предприятиях сложилась трудная ситуация: многие крупные потребители электроэнергии оказались неплатежеспособными и стали расплачиваться путем взаимозачетов и бартера1.

ОАО «Кузбассэнерго» в полной мере испытало на себе все общеотраслевые проблемы и в 1998 году оказалось в состоянии банкротства: значительную часть денежных средств составляла дебиторская задолженность, из-за дефицита средств несвоевременно производились расчеты, объем кредиторской задолженности превысил все допустимые нормы. Кроме того, филиалы бесконтрольно накапливали запасы товарно-материальных ценностей. Для выхода из кризиса руководство ОАО «Кузбассэнерго» должно было снизить объем запасов ТМЦ и сократить дебиторскую задолженность, а высвободившиеся денежные средства направить на погашение долгов.

Первым шагом на пути финансового оздоровления «Кузбассэнерго» стало внедрение системы бюджетирования. Для каждого филиала был определен норматив запасов исходя из трехмесячной потребности (на тот момент реальные запасы на складах обеспечивали 9—12-месячную потребность предприятия). Были также установлены нормативы для создания дебиторской задолженности и составлен перечень крупных дебиторов.

Однако попытки снизить в приказном порядке количество запасов на складах до размеров установленного норматива, а также сократить дебиторскую задолженность предприятия успехом не увенчались. Директора филиалов приводили огромное количество объективных и субъективных доводов в пользу того, что ни запасы, ни дебиторская задолженность не могут быть снижены. Кроме того, руководители подразделений не стремились избавляться от уже накопившихся запасов и дебиторской задолженности, считая их своим резервом. Возникали сложности и с выполнением задания по многим бюджетным статьям. Стало очевидно, что для решения поставленных задач необходима личная заинтересованность руководителей филиалов. С этой целью и была разработана система интегральной рейтинговой оценки эффективности деятельности филиалов.

Как оценивается работа филиалов

Рейтинговая оценка деятельности подразделений

Руководство «Кузбассэнерго» приняло решение оценивать работу филиалов на основе набора ключевых показателей, характеризующих их деятельность. По результатам рейтинговой оценки деятельности филиалов планировалось премировать их руководителей. Однако еще на стадии разработки методики и ее тестирования финансовой службе головной компании ОАО «Кузбассэнерго» пришлось столкнуться с двумя основными проблемами. Во-первых, филиалы, входящие в состав холдинга, осуществляли разнородную производственную деятельность: среди филиалов были тепловые электростанции, электросетевые предприятия, подразделение энергосбыта, а также ремонтные и сервисные подразделения. Во-вторых, руководители филиалов не могли договориться по поводу того, какие показатели следует использовать для оценки эффективности работы подразделений и какую значимость должен иметь каждый используемый показатель.

 

Справка

ОАО «Кузбассэнерго» — одна из крупнейших энергосистем в составе холдинга РАО «ЕЭС России», которая занимает в нем шестое место по установленной мощности и пятое — по объему отпускаемой продукции. В состав ОАО «Кузбассэнерго» входят 22 филиала. Годовой оборот компании — около 20 млрд руб. Объем оборотных средств — 7,5 млрд руб.

 

В итоге все филиалы было решено разделить на три группы: «Станции» (8 компаний), «Сети» (5) и «Прочие филиалы» (7). Что же касается ключевых показателей, то право определять их было оставлено за головной компанией ОАО «Кузбассэнерго». А вот значимость каждого показателя, то есть его вес, который учитывается при расчете итоговой рейтинговой оценки, устанавливается в результате опроса руководителей финансовых служб филиалов, входящих в конкретную группу.

Рассмотрим методику определения рейтинговой оценки более подробно.

Выбор показателей, используемых для расчета рейтинга филиалов

Выбор показателей определяется исходя из текущих задач компании. Например, перечень показателей для контроля за оборотными средствами филиалов группы «Станции» представлен в табл. 1. Конечно, на практике для оценки деятельности филиалов используется гораздо больше показателей, чем приведено в таблице. К тому же по мере решения одних проблем и появления новых состав показателей может пересматриваться.

Рейтинговая оценка деятельности филиалов «Кузбассэнерго»

Значения всех показателей, перечисленных в таблице, кроме коэффициента выполнения программы погашения просроченной дебиторской задолженности, рассчитываются для каждого филиала по итогам квартала. Коэффициент же определяется нарастающим итогом с начала года. Источником получения информации, необходимой для расчета выбранных показателей, являются финансовая и управленческая отчетность.

Определение значимости выбранных показателей

Как уже было отмечено, вес каждого показателя, используемого при расчете интегральной рейтинговой оценки деятельности филиалов, определяется экспертным путем на основе опроса руководителей финансово-экономических служб филиалов. Каждый показатель оценивается по десятибалльной шкале.

Вес каждого показателя рассчитывается как средневзвешенное значение всех проставленных баллов:

Рейтинговая оценка деятельности филиалов «Кузбассэнерго»

где ji — вес i-го показателя;
n — количество экспертов;
Бik — балл k-го эксперта, выставленный для i-го показателя;
Бk общ — сумма всех баллов, выставленных k-м экспертом по всем оцениваемым показателям.

Рассмотрим определение веса каждого показателя на примере.

  • Пример 1

    Пусть для рейтинговой оценки филиалов используются показатели, приведенные в табл. 1. Для расчета веса каждого выбранного показателя опросили трех экспертов. Их оценки по десятибалльной шкале, а также рассчитанный вес каждого показателя приведены в табл. 2.

Рейтинговая оценка деятельности филиалов «Кузбассэнерго»

При пересмотре списка показателей, используемых для рейтинговой оценки, целесообразно снова опросить экспертов и скорректировать веса показателей. Корректировка значимости отдельного показателя может быть осуществлена финансовой службой головной компании, исходя из важности решаемой задачи. В 2002 году самым значимым показателем был коэффициент динамики производственных запасов, в 2003 году — темп роста дебиторской задолженности.

Расчет интегрального рейтинга

После того как вес и значения каждого показателя определены, рассчитывается рейтинг филиалов (R) по формуле:

Рейтинговая оценка деятельности филиалов «Кузбассэнерго»

где n — количество показателей, используемых при оценке;
Пri — сравнительный коэффициент i-го показателя.

Сравнительный коэффициент характеризует отставание оцениваемого филиала по i-му показателю от лучшего значения данного показателя среди всех филиалов. Для показателей 1, 2, 3, 5 из табл. 1 лучшими являются наименьшие значения показателей2, а сравнительный коэффициент определяется как отношение лучшего значения показателя к значению данного показателя оцениваемого филиала. Для показателя 4 из табл. 1 лучшим является наибольшее значение, следовательно, сравнительный коэффициент рассчитывается как отношение значения оцениваемого показателя к лучшему значению данного показателя. Таким образом, чем больше рейтинг филиала, тем выше оценена его деятельность.

Рассмотрим расчет рейтинговой оценки филиалов на примере.

  • Пример 2

    Воспользуемся значимостью показателей, определенной в предыдущем примере. В табл. 3 приведены рассчитанные на основании отчетности значения показателей для трех филиалов, а также итоговый интегральный рейтинг каждого филиала. Рассмотрим алгоритм расчета рейтинговой оценки на примере филиала 2:

    R2 = 97 : 140 х 1,1949 + 0,5 : 0,8 х 1,1650 + 10 : 15 х 1,2005 + 28 : 42 х 1,2215 + 5 : 30 х 1,2181 = 3,374.

Рейтинговая оценка деятельности филиалов «Кузбассэнерго»

На ОАО «Кузбассэнерго» расчет интег-рального рейтинга осуществляется в течение 15 дней после сдачи филиалами всей необходимой отчетности.

Система мотивации, основанная на рейтинге

Чтобы стимулировать руководителей подразделений к повышению рейтинговой оценки своих филиалов, на ОАО «Кузбассэнерго» приказом генерального директора утверждено положение о премировании по результатам рейтинга. Директору филиала, занявшему первое место в рейтинге, начисляется премия в размере оклада, второе место — 50% от оклада и третье место — 30% от оклада. Поощряется и движение вверх в рейтинговой таблице.

Если же предприятие в течение трех отчетных периодов и более не улучшает свои показатели, то департамент финансов выносит вопрос о его финансовом состоянии на балансовую комиссию.

Первые итоги применения методики

Использование рейтинговой таблицы и сравнение деятельности филиалов позволяют поддерживать здоровую конкуренцию между филиалами, что вынуждает их руководство не останавливаться на достигнутом.

Об эффективности проведенных в ОАО «Кузбассэнерго» преобразований позволяет судить статистика за период с 2001 по 2002 годы, согласно которой дебиторская задолженность была снижена с 3,23 млн до 2,86 млн руб. (на 11,4%), а запасы товарно-материальных ценностей — с 1,46 млн до 1,12 млн руб. (на 23,3%)3. Кроме того, компания полностью перешла на денежные расчеты, не имеет текущих долгов по налогам и сборам в федеральный и местные бюджеты.

Одним из преимуществ системы рейтинговой оценки деятельности филиалов являются ее простота и незначительные затраты на создание и внедрение на предприятии. На «Кузбассэнерго» система была разработана силами департамента финансов головной компании в течение месяца, еще около трех месяцев потребовалось на ее внедрение и доработку.

  • Личный опыт

    Валерий Абрамов, директор Западно-Сибирской ТЭЦ ОАО «Кузбассэнерго»

    Рейтинговая оценка — это эффективный инструмент, позволяющий сфокусировать внимание руководителей филиалов на наиболее значимых задачах, о которых многие забывают, «утопая» в текущих проблемах. К тому же большинство руководителей, как правило, люди амбициозные, что при существующей системе рейтингов играет положительную роль: кто же захочет быть на последнем месте. И если раньше мы покупали впрок сырье и материалы, которые по 7—8 месяцев хранились на складах, то теперь стараемся сократить этот срок до полутора месяцев. К этим условиям приспособились и наши поставщики.

    Отмечу, что интегральный рейтинг позволяет оценить не только работу руководителя филиала, но и его подчиненных, поэтому если филиал добился хороших результатов, то это заслуга всех его сотрудников, поощрять которых должен руководитель филиала.

По нашему мнению, система рейтинговой оценки может быть успешно адаптирована не только для других крупных компаний, но и для небольших холдингов.

____________________________________
1 Подробнее о кризисе в отрасли см. статью «Программа управления издержками на Рязанской ГРЭС», «Финансовый директор», 2003, № 6. – Примеч. редакции.
2 Строго говоря, для показателя «Коэффициент динамики производственных запасов» лучшим является значение, равное 100%, так как при более низком значении данного показателя существует опасность, что предприятие может столкнуться с дефицитом ТМЦ. Однако поскольку головная компания считает установленный норматив завышенным и перед филиалами «Кузбассэнерго» поставлена задача снижения этого показателя до нормативного уровня, то при расчете рейтинга за лучшее значение принимается наименьшее. – Примеч. редакции.
3 По данным финансовой отчетности ОАО «Кузбассэнерго», составленной по МСФО. – Примеч. редакции.

Методические рекомендации по управлению финансами компании



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Школа

Школа

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...


Опрос

Вы планируете менять работу в новом году?

  • Да, планирую 36%
  • Подумываю об этом 26.4%
  • Нет, пока никаких перемен 28%
  • Это секрет! 9.6%
Другие опросы

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

«Финансовый директор» — практический журнал по управлению финансами компании

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43625 от 18.01.2011
Все права защищены. email: fd@fd.ru


  • Мы в соцсетях
×
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт журнала «Финансовый директор» - это профессиональный ресурс для сотрудников финансовых служб и профессиональных управленцев.

Вы получите доступ не только к этому файлу, но и к другим статьям, рекомендациям, образцам регламентов и положений для управления финансами компании.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Зарегистрируйтесь на сайте,
чтобы продолжить чтение статьи

Еще Вы сможете бесплатно:
Скачать надстройку для Excel. Узнайте риск налоговой проверки в вашей компании
Прочитать книгу «Я – финансовый директор. Секреты профессии» (раздел «Книги»)

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль