Как проанализировать БДР за определенный период и показать отклонения

27720
Салостей Станислав
автор и руководитель проекта Finalytics.PRO, бывший финансовый директор
Обычно на практике анализ бюджета доходов и расходов (БДР) за определенный период представляет собой сравнение плановых и фактических показателей. При этом вся аналитика, как правило, сводится к расчету абсолютных и относительных отклонений. Но это не позволяет определить, какой фактор повлиял на результат и как именно. Чтобы результаты план-факт анализа сделать более понятными и наглядными, следует использовать некоторые визуальные подсказки.

Как проанализировать БДР за определенный период и показать отклонения
Станислав Салостей, автор и руководитель проекта Finalytics.PRO, бывший финансовый директор


Приведу пример. Из таблицы ниже не видно, какой фактор и как сильно повлиял на итоговый результат. Эта табличка больше является констатацией того, что план почему-то не выполнен.

Как проанализировать БДР за определенный период и показать отклонения

Чтобы результаты план-факт анализа сделать более понятными и наглядными, воспользуемся визуальными подсказками. Для абсолютного сравнения показателей можно воспользоваться Линейчатой диаграммой, которая легко строится в Excel (Вставка → Линейчатая диаграмма).

Как проанализировать БДР за определенный период и показать отклонения

Или более наглядный ее вариант с наложением блоков одни на другой:

Как проанализировать БДР за определенный период и показать отклонения

Отклонения также можно разметить светофорами (Главная → Условное форматирование → Наборы значков). И задать правило, если отклонения объемов, доходов и прибыли отрицательные, то ставить красный цвет, положительные – нейтральный. Для отклонений по расходам настроить другое правило (в разделе «Управление правилами»).

Как проанализировать БДР за определенный период и показать отклонения

После этого, анализ отклонений будет более наглядным и понятным:

Как проанализировать БДР за определенный период и показать отклонения

Легенда здесь и далее не нужна, если в самой таблице изначально задать цвет плана и факта: план светлый и фоновый, факт – темный и основной линией. Все оформление – это заливка ячеек и цвет границы.

Чтобы показать, как влияет на прибыль каждый из факторов, следует построить факторную модель. Она представляется в виде таблицы, в которой последовательно плановые значения подменяются фактическими, начиная с объемов и заканчивая постоянными расходами.

Как проанализировать БДР за определенный период и показать отклонения

Далее, на основе такой таблицы строится водопадная диаграмма. Подробно рассказывать о том, как ее строить, особого смысла нет, потому что в Excel 2016 она появится как стандартная встроенная диаграмма. Если коротко – это график из двух линий с полосами повышения и понижения.

Как проанализировать БДР за определенный период и показать отклонения

Суть водопадной диаграммы такая:

  1. На ней показана плановая прибыль
  2. Благодаря росту объемов продаж эта прибыль увеличилась
  3. Но рост объемов достигнут за счет снижения цен
  4. Также выросли переменные расходы на единицу (сырье)
  5. Постоянные расходы оказались меньше, чем планировались
  6. Итого, план по прибыли выполнен на 74%

Кроме того, раз мы располагаем данными о переменных и постоянных расходах, нужно показать и точку безубыточности. Классический график руководителю - нефинансисту показывать, пожалуй, не стоит. Как показывает практика, не все финансисты его понимают. Напомню, как он выглядит:

Как проанализировать БДР за определенный период и показать отклонения

Если добавить цифры, станет еще сложнее. Практика построения информационных панелей для руководства показывает, что более наглядным будет представление в виде спидометра:

Как проанализировать БДР за определенный период и показать отклонения

Если все диаграммы и таблицы свести воедино, то мы получим наглядную информационную панель, отражающую данные за определенный период.

Как проанализировать БДР за определенный период и показать отклонения

Добавляем подписи и контактную информацию.

Ввод данных теоретически можно организовать в самой панели, НО правильнее будет сделать его на другом листе или хотя бы ниже, как в нашем примере.

Пример построения такого отчета можно посмотреть в приложенном Excel файле. Обращаю ваше внимание на то, что в данном примере разобран один период. Данные в динамике должны показываться по-другому.

Вложенные файлы

Доступно только авторизованным пользователям
  • Анализ БДР.xlsx


Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Школа

Школа

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...


Опрос

Вы планируете менять работу в новом году?

  • Да, планирую 36%
  • Подумываю об этом 26.4%
  • Нет, пока никаких перемен 28%
  • Это секрет! 9.6%
Другие опросы

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

«Финансовый директор» — практический журнал по управлению финансами компании

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43625 от 18.01.2011
Все права защищены. email: fd@fd.ru


  • Мы в соцсетях
×
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт журнала «Финансовый директор» - это профессиональный ресурс для сотрудников финансовых служб и профессиональных управленцев.

Вы получите доступ не только к этому файлу, но и к другим статьям, рекомендациям, образцам регламентов и положений для управления финансами компании.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Зарегистрируйтесь на сайте,
чтобы продолжить чтение статьи

Еще Вы сможете бесплатно:
Скачать надстройку для Excel. Узнайте риск налоговой проверки в вашей компании Прочитать книгу «Запасной финансовый выход» (раздел «Книги»)

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль