Функциональные бюджеты. Бюджет привлечения заемных средств

545
Для удобства планирования бюджет привлечения заемных средств лучше разделить на две части – краткосрочные и долгосрочные кредиты. В документе отразите следующую информацию – сумма кредита, имеющегося и планируемого к привлечению, остаток задолженности по кредитам, привлеченным ранее, выплаты по кредитам.

Взаимосвязь бюджета привлечения заемных средств с другими планами

Связь бюджета привлечения заемных средств с другими бюджетами показана на рисунке.

Рисунок

Функциональные бюджеты. Бюджет привлечения заемных средств

Бюджет привлечения заемных средств. Состав статей

Для удобства планирования бюджет привлечения заемных средств лучше разделить на две части – краткосрочные и долгосрочные кредиты (см. таблицу). Кроме того, в каждой части можно ввести такие дополнительные аналитики, как имеющиеся займы и планируемые к привлечению. В бюджете необходимо отразить следующую информацию – сумма кредита, имеющегося и планируемого к привлечению, остаток задолженности по кредитам, привлеченным ранее, выплаты по кредитам (основная часть долга, проценты). В качестве дополнительной информации указываются наименование банка, срок кредитования, ставка, условия осуществления выплат и др.

Некоторые компании, занимающиеся внешнеэкономической деятельностью, могут привлекать кредиты и займы в иностранной валюте. В этом случае необходимо формировать бюджет привлечения заемных средств в нескольких валютах. Например, планировать статью «Сумма к получению» в двух валютах – «Сумма к получению, тыс. руб.» и «Сумма к получению, тыс. ед. вал.», а для каждого кредита указывать аналитический признак – валюту кредита.

Составление бюджета заемных средств

Планирование краткосрочных кредитов проводится по результатам формирования бюджета движения денежных средств (если возникают кассовые разрывы, то на сумму каждого планируется заем). Потребность в долгосрочных кредитах определяется из инвестиционных планов компании. Бюджет привлечения заемных средств формируется специалистом финансового отдела на основании договоров, заключенных с банком, информации планово-экономического или бюджетного отдела о необходимых суммах заимствований.

Бюджет привлечения заемных средств (извлечение), тыс. руб.

№ п/п Вид кредита, кредитор Задолжен-
ность
на начало
года
I квартал IV квартал Задолжен-
ность
на конец
года
сумма
к полу-
чению
сумма к погашению сумма
к полу-
чению
сумма к погашению
основная
сумма
проценты основная
сумма
проценты
I Краткосрочные кредиты,
займы и кредитные линии
6000 6000 3000 218 0 3000 200 0
Банк А 6000 6000 3000 218 3000 200 0
II Долгосрочные
кредиты и займы
0 0 0 0 0 1000 42 53 000
Банк В 1000 42 53 000
Итого 6000 6000 3000 218 0 4000 242 53 000

Методические рекомендации по управлению финансами компании



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Школа

Школа

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...


Опрос

Вы планируете менять работу в новом году?

  • Да, планирую 36%
  • Подумываю об этом 26.4%
  • Нет, пока никаких перемен 28%
  • Это секрет! 9.6%
Другие опросы

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

«Финансовый директор» — практический журнал по управлению финансами компании

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43625 от 18.01.2011
Все права защищены. email: fd@fd.ru


  • Мы в соцсетях
×
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт журнала «Финансовый директор» - это профессиональный ресурс для сотрудников финансовых служб и профессиональных управленцев.

Вы получите доступ не только к этому файлу, но и к другим статьям, рекомендациям, образцам регламентов и положений для управления финансами компании.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Зарегистрируйтесь на сайте,
чтобы продолжить чтение статьи

Еще Вы сможете бесплатно:
Скачать надстройку для Excel. Узнайте риск налоговой проверки в вашей компании
Прочитать книгу «Я – финансовый директор. Секреты профессии» (раздел «Книги»)

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль